新加坡資本免稅額：自由工作者如何抵扣設備開支（2026）

免責聲明：本文為截至2026年6月的一般資訊，並非稅務建議。資本免稅額規則由新加坡國內稅務局（IRAS）制定，可能變動。請向IRAS（iras.gov.sg）或合資格稅務專業人士確認最新規則及您的資格。

您買了2,500新元的筆記型電腦、1,200新元的相機，或為家庭工作室添置桌椅。自然想把成本抵扣——但報稅時卻發現，這些不能直接計入一般業務開支。新加坡把設備視為資本資產，須透過資本免稅額分年（有時一年內）抵扣。本文說明自僱人士與自由工作者的相關規則。

開支與資本免稅額有何不同？

軟體訂閱、交通、文具、網路等日常營運成本屬收益性開支，於發生當年全額抵扣；而使用超過一年的設備（電腦、機器、家具、裝置）屬資本資產，不能立即全額計入，須就合格成本申報資本免稅額。好消息是抵扣總額相同，只是時點不同，且有多種方式讓您快速抵扣。

三種申報方式（第19與19A條）

新加坡《所得稅法》就業務用機器設備提供多種方式：

• 按資產使用年限（第19條）：在法定使用年限（如5、6、8、12或16年）分攤，含初期免稅額加年度免稅額。
• 分三年（第19A條）：連續三年每年抵扣成本的三分之一——簡單且適用於多數設備。
• 一年全額（第19A條）：電腦、指定自動化設備（含筆記型電腦、印表機及許多軟體相關物品）等可於購置當年100%全額抵扣。

對買筆記型電腦的自由工作者，一年全額抵扣通常最划算：當年即可將全部成本抵減業務收入。方式可逐項選擇，靈活搭配。

5,000新元低值資產規則

對低價物品還有更簡單的捷徑。根據第19A條，每件成本不超過5,000新元的低值資產可於一年內全額抵扣，前提是該估稅年內所有此類低值資產合計不超過30,000新元。這涵蓋大多數自由工作裝備：1,200新元相機、900新元螢幕、600新元辦公椅、400新元麥克風——每件均低於5,000新元，均可於購置當年全額申報。

若某年低值採購超過30,000新元上限，超出部分按普通資本免稅額方式（三年或使用年限）申報。官方細節見IRAS資本免稅額頁面。

哪些合格，哪些不合格

資本免稅額適用於業務用機器設備：電腦筆電、相機錄製器材、辦公家具裝置、工具與機器；不適用於物業本身成本、與業務無關的住宅裝修、私人轎車（S車牌）或個人用途物品。若資產部分自用，只能申報業務使用部分。自僱人士在個人所得稅申報中以業務收入申報這些免稅額。

計算實例

Priya是自由攝影師。某年她買了2,800新元筆電、1,500新元相機與700新元三腳架——合計5,000新元，每件均低於5,000上限，遠在30,000上限之內。

依低值資產規則，她可於當年全額申報5,000新元資本免稅額，使應課稅收入減少5,000新元。若邊際稅率為11.5%，約可少繳575新元稅——而這些本來就要購買。用我們的所得稅計算器估算對您稅單的影響。

紀錄決定申報成敗

申報資本免稅額需證明買了什麼、何時、價格多少——IRAS要求自僱人士妥善保存紀錄五年。相機那張褪色的熱感應收據若在IRAS查詢前兩年就遺失，可能讓您失去整筆免稅額。

這正是Denpyo（電票）的用武之地。購置設備時立即拍下收據或稅務發票，AI即擷取日期、金額、供應商與類別，保存不會褪色的清晰電子檔。報稅季時，您手上已有每件資產的有序清單可交給會計師。試用經費檢查工具看看哪些採購可申報，並用節稅效果估算工具評估影響。

小結

在新加坡，業務設備並非普通開支，而是透過資本免稅額申報的資本資產。您可按使用年限（第19條）、分三年（第19A條），或對電腦及指定自動化設備一年全額抵扣。最棒的是，每件不超過5,000新元的低值資產（每估稅年上限30,000新元）可於購置當年全額抵扣。請把每張收據與稅務發票保存五年，您的設備採購便能切實降低稅負。