應課稅收入 vs 總收入：新加坡自由工作者實際需要繳稅的金額

免責聲明： 本文僅供一般資訊參考，不構成專業稅務建議。新加坡所得稅由新加坡稅務局（IRAS）管理。在做出財務決策前，請諮詢合資格的新加坡稅務專業人士。

大多數自由工作者的誤區

如果您去年賺取了S$80,000，並不是以S$80,000為基礎繳稅。在扣除合法業務費用和個人稅務減免後，應課稅收入可能接近S$45,000至S$50,000，差額可轉化為數千新元的節稅。

四個關鍵概念

1. 總收入

日曆年（1月1日至12月31日）內所有業務活動收入，包括所有客戶費用、項目報酬和諮詢費。

2. 可扣除業務費用

專業工具和軟件、家庭辦公室費用（按比例）、業務差旅、專業發展、設備折舊及專業服務費用等均可扣除。詳見IRAS可扣除業務費用指南。

3. 淨經營收入

總收入減去可扣除業務費用，適用個人稅務減免前的自僱收入。

4. 應課稅收入

淨經營收入減去個人稅務減免後的金額，新加坡累進稅率適用於此金額。

主要個人稅務減免

勞動所得減免（S$1,000至S$8,000）、公積金/保健儲蓄減免（上限S$37,740）、課程費用減免（每年S$5,500）、配偶及家屬減免、人壽保險和補充退休計劃（SRS）減免。詳見IRAS個人稅務減免指南。

計算示例

自由職業UX設計師：總收入S$90,000 → 減去業務費用S$18,000 → 淨經營收入S$72,000 → 減去個人減免S$14,500 → 應課稅收入S$57,500。稅款約S$3,350（無扣除則約為S$10,200）。

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總結

新加坡自由工作者的稅款基於應課稅收入計算，而非總收入。充分申報所有可扣除業務費用和個人稅務減免是合法降低稅負的途徑。參考IRAS自僱人士稅務指南和myTax Portal獲取官方指引。