2026年醫療儲蓄救濟變化：自由工作者需知

免責聲明：本文僅供參考，不構成稅務建議。醫療儲蓄繳款規則和稅收救濟上限由新加坡中央公積金委員會（CPF Board）和新加坡稅務局（IRAS）制定。有關你的醫療儲蓄繳款和稅務申報的個性化建議，請諮詢合格的稅務專業人士或訪問iras.gov.sg或cpf.gov.sg。

導言：2026年醫療儲蓄救濟的里程碑

作為新加坡的自由工作者，你的醫療儲蓄繳款一直是你的公積金義務和稅務規劃的重要組成部分。但2026年帶來了一個重大變化：醫療儲蓄救濟的上限已被取消。

這意味著自由工作者（SEP）現在可以對所有強制醫療儲蓄繳款申請全額稅收救濟，最高可達2026年基本醫療額（BHS）S$71,500。這是對以前救濟受限年份的實質性轉變。

對於自主管理稅務規劃的自由工作者和中小企業主來說，了解這一變化至關重要。讓我們深入了解醫療儲蓄救濟的運作原理以及它對你2026年稅務評估的影響。

誰必須繳納醫療儲蓄

新加坡的自由工作者如果淨貿易收入（NTI）超過年度S$6,000，則必須繳納醫療儲蓄。

這包括：

• 個體經營者和合夥企業的合夥人
• 自由工作者和獨立承包商
• 擁有註冊業務的中小企業主
• 平台工作人員（從2025年1月起強制）

如果你的年度NTI低於S$6,000，則無需繳納。但是，你可以選擇進行自願繳款以獲得額外的公積金福利。

你需要繳納多少

自由工作者的醫療儲蓄繳款計算為淨貿易收入的百分比。該比率取決於你在評估年末時的年齡：

• 35歲以下：約8%
• 35-44歲：約9%
• 45-49歲：約9.5%
• 50歲及以上：約10.5%

年度繳款上限（2026年）：你的醫療儲蓄繳款上限為當年的基本醫療額（BHS）S$71,500。

工作示例

假設你是一名40歲的自由工作者，2026年的淨貿易收入為S$80,000：

• 繳款比率：9%（年齡段35-44歲）
• 醫療儲蓄繳款：S$80,000 × 9% = S$7,200
• 這低於S$71,500的上限，因此你繳納S$7,200

2026年的主要變化：無救濟上限

以前，醫療儲蓄救濟受到個人稅收扣除總體上限的約束。這意味著即使你向醫療儲蓄繳款更多，也不是所有的繳款都會產生稅務扣除。

從2026年評估年度開始，此上限已被取消。現在，你對強制醫療儲蓄的每一筆繳款都可以作為稅務扣除申請，最高可達S$71,500的BHS上限。

這對你的稅務意味著什麼

如果你的醫療儲蓄繳款是S$7,200（如我們的示例），你現在可以申請全額S$7,200的稅務扣除，而無需擔心達到個人救濟上限。

假設邊際稅率為8%，僅此一項扣除就可能為你節省約S$576的稅款。

自由工作者可獲得的其他公積金稅收救濟

除了醫療儲蓄外，你還有其他稅收救濟選項：

公積金現金補充救濟

你可以自願向自己的公積金帳戶繳款並申請稅收救濟：

• 為自己：每年最高S$8,000
• 為配偶或父母：每人每年最高S$8,000
• 家庭總額上限：S$16,000

這些繳款會增加你的普通帳戶（OA）或特殊帳戶（SA），同時產生即時的稅收救濟。

總體個人稅收救濟上限

儘管醫療儲蓄救濟現在無上限，但你在所有類別中的總個人稅收救濟仍受每個評估年度S$80,000的總體上限約束。

此上限包括：

• 醫療儲蓄繳款
• 公積金現金補充繳款
• 人壽保險和健康保險救濟
• 其他合格的個人扣除

分步指南：2026年如何申請醫療儲蓄救濟

第1步：計算你的淨貿易收入

從總業務收入開始，減去所有允許的業務費用（租金、水電、物品、專業費用等）。結果是你的NTI。

Denpyo等工具可以從照片中自動提取收據詳情，便於全年追蹤和分類業務費用。這確保你在計算NTI時擁有準確的記錄。

第2步：驗證你的醫療儲蓄繳款

公積金委員會將根據你的NTI通知你所需的醫療儲蓄繳款。收到通知後30天內需支付。

在cpf.gov.sg查看你的公積金電子聲明，以查看你的繳款歷史並確認扣除的金額。

第3步：在稅務申報中報告

向IRAS提交2026年所得稅申報表時，如果你已繳納醫療儲蓄繳款，它將自動包含在你的評估中。你無需手動申請—IRAS直接從公積金委員會獲得該信息。

第4步：檢查你的稅收救濟聲明

提交稅務申報表後，IRAS將向你發送評估通知，顯示你所有的允許扣除，包括你的醫療儲蓄救濟。驗證你的醫療儲蓄繳款的全額是否得到反映。

平台工作人員：2025年及以後的特殊考慮

2025年1月生效的平台工作人員法對合格平台的平台工作人員強制要求公積金繳款（包括醫療儲蓄）。

如果你通過打車、外賣或其他平台工作賺取收入，現在即使這不是你的主要收入來源，你也被要求繳納醫療儲蓄。

繳款由平台直接根據你的收入進行，同樣的稅收救濟規則適用。

要避免的常見錯誤

• 錯過支付截止日期：如果你在公積金委員會通知後30天內未支付，你將產生遲延利息和罰款。設置日曆提醒。
• 忘記申請其他公積金救濟：不要僅依賴自動醫療儲蓄納入。如果你已進行自願公積金繳款或補充，確保這些在你的稅務申報中被申請。
• 假設所有個人費用都可扣除：醫療儲蓄救濟是針對強制公積金繳款的。個人健康保險或健康費用有單獨的（且有限的）稅收救濟上限。
• 不保留業務記錄：準確的費用文件對於正確計算你的NTI至關重要，這直接影響你的醫療儲蓄繳款金額。

最大化2026年的稅務節省

這是一個實用的策略：

1. 早期計算你的預計NTI，以便你了解你的醫療儲蓄義務並為其制定預算。
2. 全年追蹤每項業務費用。使用收據掃描工具保持整理並避免遺漏扣除。
3. 考慮自願公積金繳款以達到每人S$8,000的救濟上限，同時為退休儲蓄做貢獻。
4. 戰略性地結合救濟以保持在S$80,000的總體個人救濟上限以下，同時最大化你的稅收扣除。
5. 早期提交以檢測你的記錄和IRAS對你繳款的評估之間的任何差異。

自由工作者稅務規劃的實用工具

管理醫療儲蓄義務以及所得稅可能很複雜，特別是當你處理多個收入流或手動處理業務費用時。Denpyo的所得稅計算器工具允許你探索不同的收入和費用情景，幫助你了解NTI的變化如何影響你的醫療儲蓄繳款和總體稅務責任。

通過上傳或拍攝你的收據，你可以自動提取供應商、金額、類別和消費稅詳情—減少手動數據輸入並降低遺漏扣除的風險。

總結：你現在需要做什麼

• 確認你的業務NTI超過S$6,000（你將有醫療儲蓄義務）。
• 理解醫療儲蓄救濟現在無上限，最高可達S$71,500的BHS上限。
• 計算你的年齡基礎繳款比率並為收到通知後30天內的支付制定預算。
• 保持詳細的業務費用記錄以最大化你的NTI扣除並減少你的繳款金額。
• 查看自願公積金繳款機會，以同時促進退休儲蓄和稅收救濟。
• 按時提交你的2026年稅務申報表，並驗證所有醫療儲蓄繳款是否反映在你的評估中。

需要幫助？

有關醫療儲蓄繳款的官方指導，請訪問公積金委員會（cpf.gov.sg）。對於稅務相關問題，請諮詢新加坡稅務局（iras.gov.sg）或聯繫稅務專業人士。

記住：你的費用記錄越好，你的稅務規劃決定就越好。今天開始記錄。