平台工作者CPF 2026：新強制供款全解讀

免責聲明：本文根據2026年初的新加坡《平台工作者法》（PWA）與CPF繳款規則整理，僅供一般資訊參考，並非財務、法律或稅務建議。CPF費率、繳款上限與加入窗口會定期調整——執行前請以CPF Board與IRAS公佈為準。如需個別建議，請諮詢合資格顧問。

2025年1月1日起有甚麼改變

新加坡《平台工作者法2024》已於2025年1月1日生效，徹底重塑Grab司機、Foodpanda騎手、Deliveroo送餐員等數萬名叫車及外送平台零工的CPF制度。平台營運商首次被法律要求為工作者CPF戶口供款，類似受僱員工多年來享有的「僱主供款」。

如果你以叫車或外送平台為主要收入，或你是正考慮與平台合作的中小企業，2025至2029年的過渡期將影響現金流、退休儲蓄與CPF相關扣抵。本指南解釋：誰被涵蓋、分階段費率、可否退出、以及如何保留紀錄以順利申請MediSave扣抵與CPF增值扣抵。

背景：以往平台工作者的CPF如何運作

PWA生效前，平台工作者在CPF制度中等同一般自僱人士。僅須按淨貿易收入繳MediSave，OA／SA／RA三個戶口皆屬自願。許多年輕從業者僅繳MediSave下限、跳過OA/SA，日後造成退休資金缺口——2023年平台工作者諮詢委員會亦點出此問題。

PWA創設「平台工作者」新類別，涵蓋透過指定平台提供叫車或外送服務的個人。營運商在傳統勞動法層面並非「僱主」（工作者仍屬獨立承包商），但在CPF上扮演類似僱主的角色。

完整架構請參考CPF Board 平台工作者頁面與MOM PWA概覽。

誰被涵蓋、誰需要自願加入

• 自動（強制）：1995年1月1日及以後出生的平台工作者。無需任何申請，營運商與工作者的供款自動啟動。
• 自願（不可撤銷）：1994年12月31日及以前出生的工作者可選擇加入；一旦加入便不能退出。
• 指定平台：Grab（叫車＋外送）、Gojek、Foodpanda、Deliveroo、Lalamove、Ryde、Tada等。名單由人力部（MOM）更新。

若為非指定營運商（例如餐廳自建的外送團隊）提供服務，仍適用傳統自僱MediSave規則，不受PWA涵蓋。

分階段費率

費率以平台允許扣除後的淨收入為基礎（非訂單毛額）。月度Ordinary Wage上限（2026年S$7,400，CPF Board定期檢討）亦限制基數。

三戶口分配遵照年齡組別的一般僱員配置。35歲以下約62% OA、16% SA、22% MA；55歲起SA關閉、結餘轉入RA，配置會調整。

逐步：每月合規

1. 按月記錄平台收入。各平台均提供付款匯總，保存PDF/CSV以備對帳。
2. 在mycpf.sg核對CPF對帳單。營運商須於月末後14日內入帳；確認2026年工作者5%與營運商7%都已到位。
3. 業務收據分開保存。燃油、電話費、車輛保養、平台佣金、送餐包購置等都是Form B上的可扣除開支。CPF按所得稅前、平台允許扣除後的淨收入計算。
4. 必要時自願增繳MediSave。非平台自僱收入仍適用傳統MediSave規則；多元收入來源可能產生額外MediSave義務。
5. 4月18日前向IRAS提交Form B。平台收入與營運商CPF供款會顯示在Notice of Computation；各平台淨貿易收入分別申報，IRAS會與平台資料核對。

自付的CPF Cash Top-Up（向自身SA/RA最多S$8,000、家人最多再S$8,000）仍可依《所得稅法》第39(2)(m)條扣抵。參見IRAS CPF Cash Top-Up Relief。

1995年前出生是否應加入？

加入不可撤銷，務必審慎。

建議加入：

• 預期長期（5年以上）留在平台工作。
• 想要獲得營運商匹配供款——等於免費的CPF增益。
• 未來5–10年不需要動用現金支付房屋首期等大額支出。
• 退休儲蓄進度落後。

建議不加入：

• 接近55歲，優先保持流動性。
• 本職為全職PMET僱員，平台只是短期副業。
• 需要現金進行業務再投資。
• 背負高息債務。

實務案例

情境A — 28歲Grab司機，2026年。Ahmad月淨收入S$3,500。本人供款5% = S$175，Grab供款7% = S$245，每月S$420進入CPF（約62% OA、16% SA、22% MA）。全年Grab多貢獻約S$2,940。

情境B — 47歲外送騎手，已加入。Lin月收入S$2,800，本人S$140、營運商S$196。47歲使SA比重更高（利於退休），並可充分使用CPF Cash Top-Up Relief 朝Basic Retirement Sum衝刺。

情境C — 多平台兼差者。Marcus每月Grab收入S$2,000、自由平面設計S$1,200。Grab部分按PWA納入CPF；設計收入仍適用傳統自僱MediSave規則。Form B 分別申報並分別抵扣。

報稅時真正管用的紀錄習慣

平台收入屬貿易收入，工作者以Form B（非Form B1）申報。需保存5年收據——過路費、油費、電話費、保養、保險等。實用建議：

• 為平台收入與業務開支設立獨立銀行戶口。
• 收據當場拍照，別等到紙本字跡褪色。
• 每月將平台對帳表與銀行流水對帳，30天內提出爭議最容易受理。
• 儲存在帶日期、已備份的資料夾中，不要僅靠WhatsApp。

Denpyo與新加坡平台工作者

Denpyo正是為這堆紙而生。拍一張相片，即自動擷取商戶、日期、新元金額與IRAS友好類別（車輛、通訊、平台佣金、其他），按課稅年度歸檔並一鍵匯出CSV。免費試用節稅試算器，或支出可扣除性檢查器預先判斷IRAS是否認可。

總結

《平台工作者法》帶來真正的改變：零工工作者首次自動獲得與受僱員工相同架構的三戶口CPF以及營運商匹配供款。2025–2029年的分階段過渡緩和衝擊，到2029年費率大致對齊標準僱員。記錄每一分錢、戰略性選擇是否加入、保持乾淨的IRAS單據——新制度獎勵紀律化的帳務。

延伸閱讀：新加坡自由工作報稅指南、自僱MediSave抵免、零工經濟稅務。