新加坡自營業對受僱者稅務比較：2026年版

免責聲明： 本文僅供資訊之用，不構成稅務建議。如需具體稅務指導，請諮詢新加坡國稅局(IRAS)或合格稅務專業人士。稅法定期變化，請始終通過官方來源驗證當前稅率和規則。

簡介

新加坡稅制對自營業者和僱員的處理方式截然不同。無論您是考慮獨立經營的自由職業者、思考獨立闖蕩的員工，還是同時管理兩種收入來源，理解這些差異對稅務合規和財務規劃至關重要。

本指南分解了新加坡自營業對僱員的稅務，涵蓋申報要求、CPF/MediSave義務、可扣除費用、GST閾值以及同時擁有僱用和自由職業收入的情況。

並列對比：自營業對僱員的概覽表

申報要求：表格B與表格B1

自營業者：表格B(自我申報)

如果您是新加坡的自營業者或個人業主，您直接向IRAS提交表格B。關鍵點：

• 自我申報制度： 您計算自己的應稅收入，聲稱扣除，並在次年4月18日前申報。
• 應稅收入： 商業總收入減去可扣除的費用(租金、工資、公共事業、設備、保險、專業費用等)。
• 法定扣除： 如果您不保存詳細記錄，可以聲稱總收入的3%(最高S$10,000)的法定扣除。
• 預計應稅收入(ECI)： 如果您的預期收入超過S$120,000，您可能需要在11月21日前提交ECI，並分兩期支付預付稅。
• 記錄保存： 保存所有收據、發票和商業費用文件5年。

來源：IRAS自營業指南

受僱者：表格B1或IR8A

普通員工依賴於雇主提交的文件：

• 雇主提交的IR8A： 您的雇主3月1日前提交表格IR8A，報告您的工資、CPF繳款和其他福利。
• 表格B1： 僅當您除工作外還有投資收入、租賃收入或其他非就業收入時，才提交表格B1。
• PAYE(工資支付時代扣)： 您的雇主每月從您的工資中扣除所得稅。
• 自動估稅： IRAS可能基於IR8A對您進行估稅，除非您有其他收入來源。

CPF和MediSave：關鍵差異

受僱者：雇主+員工的CPF

作為員工，您和您的雇主都向您的CPF帳戶繳款：

• 員工繳款： 月工資約11%(月度最高S$6,800上限)。
• 雇主繳款： 月工資約17%(同一上限)。
• 合計： 工資的約28%合計繳款，分配給普通帳戶(OA)、特別帳戶(SA)和MediSave帳戶(MA)。
• 雇主義務： 即使您辭職，雇主也必須繳款；繳款將計入您的帳戶。

自營業者：僅MediSave

自營業者僅向MediSave繳款(沒有CPF OA/SA退休儲蓄)：

• MediSave繳款： 自營業淨利潤的約6.5%(沒有最低值或最高值)。
• 沒有雇主匹配： 您自行承擔100%；沒有雇主對應部分。
• 自願CPF： 作為自營業者，您可以自願向CPF繳款，但繳款有上限且不配對。
• 退休計劃： 您必須通過自願投資獨立計劃退休儲蓄。

來源：CPF新加坡：自營業者儲蓄

稅務影響： MediSave繳款可扣除，降低您的應稅收入。但是，沒有雇主CPF繳款意味著自營業者必須獨立為退休儲蓄更多。

可扣除費用：自營業者的優勢

自營業者：第14條商業扣除

自營業者在所得稅法第14條下享受廣泛的扣除。可扣除的費用包括：

• 租金和房產費用(辦公室、工作區)
• 員工工資(如適用)
• 專業費用(會計、法律、諮詢)
• 辦公用品和消耗品
• 設備和工具(受制於折舊規則)
• 網際網路、電話和公共事業
• 保險(職業責任保險、商業保險)
• 與業務相關的車輛運行成本(燃料、維護、道路稅)
• 培訓和專業發展
• 廣告和行銷
• 差旅(會議、客戶會議、出差)
• 商業貸款利息
• 壞帳(未付客戶發票)

關鍵標準：費用必須完全且僅用於生成收入。如果您有家庭辦公室，您可以按比例分配租金和公共事業。

Denpyo提示： 自由職業者可以使用Denpyo等工具自動掃描和分類商業收據，確保在申報表格B時不會錯過任何可扣除的費用。通過全年追蹤費用，您可以最大化扣除並降低稅務負擔。

受僱者：有限的個人減免

員工的扣除機會要狹窄得多：

• 個人減免： 婚姻減免、子女減免、父母減免、自我教育減免(上限S$5,500)。
• 投資損失： 僅可抵扣投資收入，不能抵扣工資。
• 無商業扣除： 從事工作的成本(例如工作服、通勤)不可扣除。
• 員工股票計劃扣除： 如果您參與獲批股票購買計劃，有限的減免。

員工不能扣除與工作相關的費用，使自營業結構對具有大量營業成本的企業主來說在稅務上效率大大提高。

自營業者的GST考慮事項

GST登記閾值

GST(商品和服務稅)適用於自營業者和企業：

• 強制登記： 如果您的年度應稅營業額超過S$100萬，您必須登記GST。
• 自願登記： S$100萬以下，您可以自願登記以要求退回進項稅(如果您進行B2B銷售，這很有用)。
• GST稅率： 當前稅率為9%(截至2024-2026)。

稅務影響

登記後，您必須：

• 向GST應稅客戶銷售時徵收GST。
• 收回在商業用品和費用上支付的GST。
• 申報GST(通常為季度)。

員工： 不受GST約束；其雇主處理GST合規。

稅款支付時間和預付稅

自營業者：一次性、可計劃

自營業稅在兩種情況下支付：

• 預付稅(如果ECI > S$120,000)： 兩期(通常為1月和7月)，基於前一年的收入。
• 最終估稅： 在IRAS估稅您提交的表格B後支付。如果預付稅超過最終帳單，您將獲得退款。

這使自營業者可以預測和預算稅款，但如果收入激增，也意味著大筆一次性債務。

受僱者：穩定的月度扣除

雇主通過PAYE每月扣除所得稅，平緩了稅務負擔。員工通常不支付一次性款項，除非他們有未在源頭徵稅的額外收入。

同時擁有僱用和自由職業收入的情況

新加坡允許和徵稅混合收入，但申報規則很複雜：

• 申報表格B： 在表格B上報告所有自營業收入。
• 雇主申報IR8A： 您的雇主仍為僱用收入申報IR8A。
• IRAS結合收入： IRAS將兩個來源匯總，並根據總應稅收入對您進行估稅(累進稅適用)。
• ECI閾值適用於自營業部分： 如果自營業收入超過S$120,000，您必須為該部分申報ECI並支付預付稅。
• 工資的CPF： 您的僱用收入仍然產生完整的CPF雇主+員工繳款。
• 自營業的MediSave： 自營業利潤單獨對MediSave做貢獻。

例子： 如果您賺取S$80,000工資+S$60,000自由職業收入(總共S$140,000應稅收入)，您將支付合計的累進稅。自由職業部分也會觸發MediSave繳款和可能的預付稅申報。

優勢和劣勢：快速總結

自營業者：優勢

• 廣泛的商業費用扣除(大幅降低應稅收入)。
• 收入結構的靈活性(個人業主、合夥企業、公司)。
• 控制收入和費用確認的時間。
• 可以投資業務增長並聲稱折舊。

自營業者：劣勢

• 僅MediSave CPF繳款(必須獨立為退休儲蓄)。
• 無雇主匹配退休儲蓄(28%雇主+員工對6.5% MediSave)。
• 自我申報責任(錯過則適用罰款)。
• 預付稅支付(現金流影響)。
• 無強制帶薪假期、病假或假期補償。
• 即使收入不規律也徵收完整的自營業稅。

受僱者：優勢

• 雇主承擔17% CPF繳款+福利(退休儲蓄得保證)。
• 雇主申報IR8A(最少稅務申報負擔)。
• 平順的月度PAYE扣除(無一次性驚喜)。
• 法定假期、醫療福利、保險。
• 可預測的收入和稅務負擔。

受僱者：劣勢

• 可扣除費用有限(工作費用不可聲稱)。
• 獎金的高邊際稅(無收入平緩)。
• 低財務靈活性(雇主決定工資和福利)。
• 無法控制商業投資或收入確認的時間。

做出決定：輔助工具

在自營業和僱用之間做出決定取決於您的收入水平、生活方式和風險承受能力。使用Denpyo的免費稅務工具來為您的場景建模：

• 所得稅計算器： 為不同的收入水平和申報狀態估計稅務負擔。
• 費用檢查器： 驗證哪些成本是可扣除的並優化您的扣除。

總結

新加坡稅制通過廣泛的可扣除性和靈活性獎勵自營業者，但要求更高的個人退休儲蓄繳款。員工享受雇主匹配的CPF和簡單性，但在扣除的廣度和稅務計劃控制方面做出了犧牲。

這種選擇不是純粹的財務問題——它是關於生活方式、風險和長期規劃。如果您是自營業者，請最大化扣除並計劃退休。如果您是員工，請確保您在CPF外部為未來的安全儲蓄足夠。

獲取最新的稅務規則和稅率，請諮詢IRAS個人所得稅稅率頁面或與合格的稅務顧問交流。