新加坡自雇人士稅務扣除完全指南 2026

免責聲明：本文提供關於新加坡稅務義務的一般資訊，僅供教育目的。不構成專業稅務、法律或財務建議。對於您的具體情況，請諮詢合格的稅務顧問或註冊會計師。披露：本文發佈在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

簡介

作為新加坡的自雇自由工作者或小企業主，了解哪些支出可以從收入中扣除是快速減少稅單的最佳方式。根據IRAS，業務支出必須完全並僅為產生業務收入而發生——但這涵蓋的範圍遠超大多數自由工作者所認識到的。我們將通過15個主要扣除費用類別，使用新加坡元（S$）的真實示例來詳細說明。

支出何時可扣除

在深入特定類別之前，請理解黃金法則：支出必須完全並僅為產生業務收入而發生才可扣除。這意味著個人支出、資本改進或產生非業務收入的費用不符合條件。您還必須根據IRAS要求至少保留5年的收據和支持文件。讓我們探索自雇者可以主張的15個主要類別。

1. 租賃費用（辦公室或家庭辦公）

如果您租用專用辦公空間，全額租金可扣除。如果您在家工作，可以按照僅用於業務的地板面積的比例申請扣除。示例：您的3居室公寓為80平方公尺，家庭辦公為10平方公尺。月租金為S$2,000。您可以扣除S$2,000 × (10 ÷ 80) = S$250/月，或S$3,000/年。保留房間平面圖和使用記錄。

2. 公用事業（電、水、網際網路）

公用事業在家庭辦公的情況下按比例扣除。對於專用辦公空間，100%可扣除。示例：您的家庭電費為S$150/月，您的辦公室佔總空間的15%。可扣除金額：S$150 × 15% = S$22.50/月，或S$270/年。網際網路/寬頻僅在專業用途使用時100%可扣除。

3. 業務旅行和交通

與業務直接相關的旅行費用完全可扣除：計程車費、Grab費、公共交通通行證、汽油、停車費、電子收費和業務車輛維護。從家到單一辦公地點的通勤不可扣除（被視為個人通勤）。示例：您每月見客戶5次，每次交通花費S$40。年度扣除：S$40 × 5 × 12 = S$2,400。

4. 餐飲和招待（與客戶相關）

與客戶或業務夥伴的餐飲，直接與業務相關，可完全扣除。單獨用餐或與員工的用餐通常不被允許。示例：您每月在餐廳招待客戶，每次花費S$80。年度申請：S$80 × 12 = S$960。保留收據並註明業務目的和出席者。

5. 專業發展和培訓

直接改進您業務技能的課程、認證、研討會和會議費用完全可扣除。示例：平面設計師參加2週的Adobe Creative Cloud課程，費用為S$600。全額扣除：S$600。如果您的專業需要職業團體會員資格，會費也可扣除。

6. 專業費用（會計師、律師、顧問）

支付給會計師、律師、稅務顧問和商業顧問的費用完全可扣除。這包括簿記服務、稅務申報準備和法律意見。示例：您每月支付會計師S$150來管理您的帳簿。年度扣除：S$150 × 12 = S$1,800。

7. 軟體和訂閱

直接用於業務的商業軟體訂閱、雲端儲存、專案管理工具、會計軟體和訂閱服務完全可扣除。示例：月度訂閱：Denpyo（S$20）、Adobe CC（S$70）、Asana（S$15）、Microsoft 365（S$12）。年度扣除：(S$20 + S$70 + S$15 + S$12) × 12 = S$1,308。

8. 廣告和行銷

推廣業務的費用完全可扣除：社交媒體廣告、Google Ads、網站設計、品牌建設、印刷品（名片、傳單）和公關。示例：月Facebook廣告支出S$200、年Google Ads S$1,200、網站代管S$120/年。總扣除：(S$200 × 12) + S$1,200 + S$120 = S$4,320。

9. 辦公用品和材料

用於業務的文具、列印紙、筆、記事本、文件、信封和耗材完全可扣除。示例：月度辦公用品購買：S$50。年度扣除：S$50 × 12 = S$600。

10. 計算機和設備（維修和維護）

業務設備的修理和維護（不是初始購買價格，那是資本支出）可扣除。示例：計算機維修：S$200。顯示器維修：S$80。年度維護合約：S$300。總維修扣除：S$580。

11. 保險（業務和專業）

業務保險費完全可扣除：專業責任保險、網路責任險、公眾責任保險或業務財產保險。職業協會保險也可扣除。示例：年度專業責任保險：S$600。年度扣除：S$600。

12. CPF供款（自雇人士）

自雇人士向CPF供款帳戶（結合員工和雇主部分）供款。供款在年度最高S$7,257內可扣除（截至2026年，受收入和年齡限制）。示例：年度CPF供款：S$6,000。可扣除金額：S$6,000（假設您符合限制）。

13. 電話和行動費用

僅用於業務的商業電話線和行動合約完全可扣除。如果是混合個人/業務使用，僅申請業務部分。示例：業務手機計畫：S$80/月。年度扣除：S$80 × 12 = S$960。

14. 銀行費用和專業費用

業務帳戶費、業務交易費和銀行對業務交易收取的信用卡費可扣除。示例：月度業務帳戶費：S$10。年度銀行費用：S$10 × 12 = S$120。

15. 設備和工具（低於S$300）

成本低於S$300的小型設備、工具和資產可立即支出（不資本化）。示例：台燈（S$50）、辦公椅（S$250）、文件櫃（S$200）。示例：顧問購買桌面整理器（S$25）、白板（S$40）和列表機架（S$60）。總可扣除：S$125。

實例：自由平面設計師年度稅務扣除

讓我們計算年收入S$60,000的自由圖形設計師的總扣除額：

• 家庭辦公租金（S$2,000的15%）：S$3,600
• 公用事業（月S$150的15%）：S$270
• 業務旅行：S$2,400
• 客戶餐飲：S$960
• Adobe CC+軟體訂閱：S$1,308
• Google Ads和社交媒體：S$3,600
• 專業發展：S$1,200
• 會計師費用：S$1,800
• 專業責任保險：S$600
• 手機費：S$960

總扣除額：S$16,698

應稅所得：S$60,000 − S$16,698 = S$43,302

從適當的扣除中估計節稅約S$1,500+。

避免常見錯誤

混淆個人和業務支出：因為家中有辦公桌就申請全額租金。僅申請比例的業務部分。沒有保留收據：如果您無法憑證，IRAS可能不允許扣除。保留所有收據5年。申請非業務餐飲：單獨用餐不可扣除，僅與客戶的業務餐飲符合條件。

Denpyo如何幫助

自雇人士錯過扣除的原因之一是收據組織混亂。Denpyo自動掃描並將您的收據分類到IRAS認可的確切費用類別中——租金、餐飲、旅行、訂閱、專業費用等。當申報季節到來時，您的扣除已按類別和金額組織，使您的稅務申報更快速、更不易出錯。您將擁有每項申請支出的清晰審計跟蹤。

總結：關鍵要點

• 可扣除支出必須完全並僅為產生業務收入而發生。
• 家庭辦公支出可按比例扣除（非100%）。
• 至少保留5年的收據和支持文件。
• 專業發展、軟體和專業費用完全可扣除。
• 餐飲僅在招待客戶時可扣除，個人用餐不行。
• S$300以下的小型設備可支出，大型設備必須折舊。
• 客戶會議的旅行可扣除，自宅通勤不行。
• CPF供款最高年度S$7,257對自雇人士可扣除。
• 在申報前使用Denpyo的費用檢查工具驗證IRAS接受的類別。
• 如果您有複雜的扣除或混合收入來源，請諮詢稅務專業人士。