兩行報表與四行報表：向IRAS申報營業收入2026

本文為截至2026年6月的一般性資訊，並非個別稅務建議。申報義務請以新加坡國內稅務局（IRAS）為準。

如果你是新加坡的獨資經營者、自由工作者或合夥人，報稅時並非只申報單一的利潤數字。IRAS要求你以兩行報表或四行報表申報營業收入，用哪一種取決於你的營業額。把這一點弄對，申報就會順暢，記錄也能經得起審查。本文為2026年報稅季說明兩種格式及如何準備。

什麼是兩行報表與四行報表？

所謂「報表」，就是IRAS對你營業收入要求的詳細程度。兩行報表只申報兩個數字：營業額與調整後利潤（或虧損）。四行報表把同一項業務拆成四個數字：營業額、毛利（或虧損）、可扣除營業費用，以及調整後利潤（或虧損）。兩者最終的調整後利潤相同，但四行報表展示了背後的計算過程。

20萬新元的營業額門檻

據IRAS規定，分界點是你的年營業額。營業額為20萬新元或以下，用兩行報表申報；營業額超過20萬新元，必須用四行報表。這裡的營業額指扣除任何費用前的業務總收入或銷售額，而非利潤。即使利潤不高的自由工作者，只要營業額大，也可能跨過門檻。

兩行報表說明

對門檻以下的多數自由工作者而言，兩行報表簡單得令人欣慰。你申報：

• 營業額：全年業務總收入。
• 調整後利潤或虧損：營業額減去可扣除營業費用，再經稅務調整後的金額。

申報時無須提交詳細的費用明細，但仍須保留底層記錄，以備IRAS查閱。

四行報表說明

一旦營業額超過20萬新元，IRAS要看完整全貌：

• 營業額：業務的總收入或營業額。
• 毛利或虧損：營業額減去售出商品或服務的直接成本。
• 可扣除營業費用：如租金、水電、專業服務費等可扣除成本。
• 調整後利潤或虧損：稅務調整後的最終應稅數字。

這種格式要求帳目井然有序，因為每一行都須與你的帳簿相符。

無論哪種，準確記錄都很重要

不論你申報兩行還是四行，IRAS都要求你至少保留五年的適當記錄。少記費用會抬高調整後利潤與稅額；多報則有罰款風險。最穩妥的做法，是用完整、整潔的收據與發票支撐你申報的每一個數字。許多自由工作者少報費用，僅僅是因為報稅時難以把一整年的紙本收據整理齊全。

使用Denpyo這類工具，你可隨手拍下每張收據，由AI自動讀取日期、金額與類別。等報稅季到來時，你的營業額與費用合計已整理就緒，無論哪種報表都易於填寫。你亦可用費用可扣除性檢查工具核對某項成本能否申報，並用所得稅計算工具預估稅額。

計算實例

設想一位自由攝影師營業額15萬新元、費用4萬新元。由於營業額低於20萬新元，她申報兩行報表：營業額15萬新元，調整後利潤11萬新元。再設想她的工作室成長到營業額26萬新元、成本9萬新元。她跨過門檻，須申報四行報表：營業額26萬新元、毛利、可扣除費用，以及最終調整後利潤。稅務結果由同一組數字得出，但申報的詳細程度不同。

總結

新加坡自僱人士在營業額為20萬新元或以下時用兩行報表申報營業收入，超過20萬新元時用四行報表。兩行報表顯示營業額與調整後利潤；四行報表再加上毛利與可扣除費用。無論哪種，都要保留五年準確記錄，讓每個數字都有依據。全年將收據數位化，能讓報稅季成為快速而有把握的工作。官方指引請見IRAS營業收入計算頁面。