Cải Cách Hệ Thống Hóa Đơn Nhật Bản Tháng 10 Năm 2026: Tỷ Lệ Khấu Trừ Thuế Tiêu Thụ Giảm từ 80% xuống 50%

Tuyên Bố Từ Chối Trách Nhiệm: Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung và không cấu thành hướng dẫn về thuế hoặc pháp lý. Vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia thuế (zeirishi) để được hướng dẫn cụ thể về tình huống của bạn. Thông tin dựa trên nguồn chính thức từ Cơ quan Thuế Quốc gia (NTA) và cập nhật đến tháng 2 năm 2026.

Công Khai: Bài viết này được xuất bản bởi blog Denpyo. Denpyo là dịch vụ quản lý biên lai và chi phí.

Hệ Thống Hóa Đơn Hợp Lệ Nhật Bản là gì?

Hệ Thống Hóa Đơn Hợp Lệ (Tekikaku Seikyu Hakko Houshiki) được triển khai vào ngày 1 tháng 10 năm 2023 và đại diện cho một sự thay đổi lớn trong hệ thống thuế tiêu thụ của Nhật Bản.

Đặc điểm quan trọng nhất của hệ thống là các doanh nghiệp phải lưu giữ các hóa đơn hợp lệ để yêu cầu khấu trừ thuế tiêu thụ. Điều này đại diện cho một sự thay đổi đáng kể so với hệ thống trước đó, nơi hầu như bất kỳ hóa đơn nào cũng có thể được sử dụng để yêu cầu khấu trừ.

Mục đích của Hệ Thống Hóa Đơn Hợp Lệ:

• Đảm bảo thu nộp thuế tiêu thụ đúng đắn và ngăn chặn trốn thuế

• Loại bỏ mối lo ngại về "tính hai lần" đối với những người mua

• Cải thiện tính minh bạch trong các bán hàng và mua hàng

• Liên kết các bản ghi kế toán trực tiếp với hóa đơn

Hệ Thống Hóa Đơn Hợp Lệ Hoạt Động Như Thế Nào

Sự Khác Biệt Chính so với Hệ Thống Trước:

Trước khi triển khai hệ thống hóa đơn hợp lệ (trước ngày 1 tháng 10 năm 2023), Nhật Bản sử dụng "Phương Pháp Bảo Tồn Sổ Cái". Theo hệ thống này, các doanh nghiệp có thể yêu cầu khấu trừ cho hầu như bất kỳ mua hàng nào nếu họ có hóa đơn hoặc biên lai, bất kể nhà cung cấp có phải là người nộp thuế đăng ký hay không.

Sau Khi Triển Khai Hệ Thống Hóa Đơn (Ngày 1 tháng 10 năm 2023):

Chỉ hóa đơn từ Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ (các doanh nghiệp đã đăng ký) mới có thể được sử dụng để yêu cầu khấu trừ.

Thông Tin Bắt Buộc trên Hóa Đơn Hợp Lệ:

• Tên của người cấp phát hóa đơn

• Số đăng ký của nhà cấp phát hóa đơn hợp lệ

• Ngày giao dịch

• Mô tả hàng hóa/dịch vụ và số tiền theo tỷ lệ thuế

• Số tiền thuế tiêu thụ

• Tên của người nhận hóa đơn

"Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ" là Ai?

Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ là doanh nghiệp:

1. Đã đăng ký với các cơ quan thuế
2. Có doanh thu có khả năng chịu thuế năm trước vượt quá 10 triệu yên
3. Đáp ứng tất cả các yêu cầu pháp lý và quy định

Cải Cách Tháng 10 Năm 2026: Tỷ Lệ Khấu Trừ Giảm xuống 50%

Thay Đổi Chính: Bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, giai đoạn loại bỏ từng phần của Hệ Thống Hóa Đơn bắt đầu với tỷ lệ khấu trừ đầu vào giảm từ 80% xuống 50%.

Đây chỉ là khởi đầu. Dưới đây là toàn bộ lịch trình:

Lịch Trình Giảm Từng Phần:

Điểm Quan Trọng: Điều này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký (doanh nghiệp miễn thuế).

Đây là một sự phân biệt quan trọng. Các mua hàng từ các doanh nghiệp đã đăng ký tiếp tục cho phép khấu trừ 100% ngay cả sau tháng 10 năm 2026. Việc giảm tỷ lệ chỉ áp dụng cho các mua hàng từ các doanh nghiệp chưa đăng ký là Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ.

Hiểu Sự Thay Đổi Tỷ Lệ Khấu Trừ Bằng Các Ví Dụ Thực Tế

Ví Dụ 1: Mua Hàng từ Doanh Nghiệp Đã Đăng Ký (Không Thay Đổi)

Số tiền mua hàng: ¥1.000.000 (trước khi tính thuế)
Thuế tiêu thụ trên mua hàng: ¥1.000.000 × 10% = ¥100.000
Số tiền có thể khấu trừ: ¥100.000 (100% - không thay đổi)

Các mua hàng từ Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ sẽ tiếp tục được khấu trừ 100% vào bất kỳ lúc nào.

Ví Dụ 2: Mua Hàng từ Doanh Nghiệp Miễn Thuế (Thay Đổi Đáng Kể)

Cho đến Tháng 9 năm 2026:
Số tiền mua hàng: ¥1.000.000 (trước khi tính thuế)
Thuế tiêu thụ: ¥100.000
Số tiền có thể khấu trừ: ¥100.000 × 80% = ¥80.000

Từ Tháng 10 năm 2026:
Số tiền mua hàng: ¥1.000.000 (trước khi tính thuế)
Thuế tiêu thụ: ¥100.000
Số tiền có thể khấu trừ: ¥100.000 × 50% = ¥50.000

Tác động: Bạn mất ¥30.000 trong khấu trừ thuế

Ai Phải Đăng Ký và Doanh Nghiệp Miễn Thuế là Gì?

Các Doanh Nghiệp Bắt Buộc Đăng Ký là Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ:

1. Doanh nghiệp có doanh thu có khả năng chịu thuế năm trước vượt quá 10 triệu yên - Phải nộp tờ khai thuế tiêu thụ. Đăng ký về cơ bản trở thành bắt buộc từ năm 2024.
2. Các công ty mới thành lập - Có thể được miễn xét doanh thu vào năm thành lập. Đăng ký bắt buộc từ năm tiếp theo dựa trên doanh thu.

Doanh Nghiệp Miễn Thuế Được Định Nghĩa:

Doanh Nghiệp Miễn Thuế = Doanh thu có khả năng chịu thuế năm trước từ 10 triệu yên trở xuống

Đặc Điểm của Doanh Nghiệp Miễn Thuế:

• Không có nghĩa vụ nộp tờ khai hoặc thanh toán thuế tiêu thụ

• Vẫn có thể tính thuế tiêu thụ cho khách hàng

• Không thể cấp phát hóa đơn hợp lệ

• Chưa được đăng ký với các cơ quan thuế

Tác Động Thực Tế đối với Doanh Nghiệp: Mô Phỏng cho Các Quy Mô Doanh Nghiệp Khác Nhau

Kịch Bản Doanh Nghiệp Nhỏ: Doanh Thu Hàng Năm 8 Triệu Yên

Tình Hình Hiện Tại (Cho Đến Tháng 9 năm 2026):
Doanh thu (kể cả thuế): ¥8.000.000
Thuế tiêu thụ phải trả: ¥600.000

Mua hàng từ 20 nhà cung cấp miễn thuế: ¥100.000 mỗi cái
Tổng thuế tiêu thụ trên mua hàng: ¥100.000 × 20 × 10% = ¥2.000.000
Phần có thể khấu trừ (80%): ¥2.000.000 × 80% = ¥1.600.000
Thuế cuối cùng phải trả: ¥600.000 - ¥1.600.000 = (Hoàn lại tiền)

Từ Tháng 10 năm 2026:
Doanh thu (kể cả thuế): ¥8.000.000 (không thay đổi)
Thuế tiêu thụ phải trả: ¥600.000 (không thay đổi)

Mua hàng từ 20 nhà cung cấp miễn thuế: ¥100.000 mỗi cái (không thay đổi)
Tổng thuế tiêu thụ trên mua hàng: ¥2.000.000 (không thay đổi)
Phần có thể khấu trừ (50%): ¥2.000.000 × 50% = ¥1.000.000 ← Được giảm!
Thuế cuối cùng phải trả: ¥600.000 - ¥1.000.000 = (Hoàn lại tiền giảm)

Tác động: Tăng gánh nặng thuế hàng năm ¥600.000

Điều này có ý nghĩa đáng kể đối với các doanh nghiệp nhỏ hoạt động với lề lợi nhuận hẹp.

Bạn Có Nên Đăng Ký là Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ không?

Đăng Ký là "Bắt Buộc" Nếu:

1. Doanh thu năm trước vượt quá 10 triệu yên - Đăng ký về cơ bản là bắt buộc. Hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã được đăng ký vào năm 2024.
2. Bạn có giao dịch kinh doanh đáng kể với các tập đoàn lớn - Các tập đoàn lớn hầu như phổ biến yêu cầu đăng ký nhà cung cấp. Không thể kinh doanh mà không đăng ký.
3. Các giao dịch B2B là nguồn doanh thu chính của bạn - Khách hàng công ty giả định bạn đã đăng ký. Thiếu đăng ký có thể có nghĩa là mất đơn hàng.

Đăng Ký là "Có Lợi" Nếu:

1. Doanh thu từ 7-10 triệu yên với kế hoạch tăng trưởng - Đăng ký sớm trước khi đạt đến ngưỡng bắt buộc. Bảo vệ các mối quan hệ kinh doanh trước khi đăng ký trở thành yêu cầu pháp lý.
2. Khách hàng chính đang yêu cầu đăng ký - Đáp ứng yêu cầu của họ và cải thiện quan hệ. Sự ổn định trong cơ sở khách hàng của bạn.
3. Bạn dự định yêu cầu hỗ trợ của chính phủ hoặc tài trợ - Ngân hàng và các cơ quan ưa thích các doanh nghiệp đã đăng ký. Cải thiện độ tin cậy.

Đăng Ký Có Thể Không Cần Thiết Nếu:

1. Doanh thu dưới 5 triệu yên mà không có kế hoạch tăng trưởng - Trạng thái miễn thuế không ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệp của bạn. Chi phí hành chính của đăng ký vượt quá lợi ích.
2. Chủ yếu là giao dịch B2C (khách hàng cá nhân) - Người tiêu dùng cá nhân không yêu cầu các doanh nghiệp đã đăng ký. Bạn vẫn có thể tính thuế tiêu thụ.
3. Không có đối tác kinh doanh nào yêu cầu đăng ký - Duy trì tính linh hoạt và giám sát tình hình. Bất lợi cạnh tranh tối thiểu.

Khung Quyết Định theo Quy Mô Doanh Nghiệp

Doanh Thu Dưới 5 Triệu Yên:

Khuyến Nghị: ★☆☆☆☆ (Không yêu cầu đăng ký)

• Trạng thái miễn thuế được hầu hết khách hàng chấp nhận

• Gánh nặng hành chính vượt quá lợi ích

• Chỉ đăng ký nếu khách hàng yêu cầu rõ ràng

Doanh Thu 5-10 Triệu Yên:

Khuyến Nghị: ★★☆☆☆ (Tùy thuộc vào hoàn cảnh)

• Nếu doanh thu vượt quá 7 triệu yên, hãy xem xét đăng ký sớm

• Nếu giao dịch B2B > 50%, khuyến nghị đăng ký

• Kiểm tra xem khách hàng chính có yêu cầu đăng ký không

• Đánh giá triển vọng vượt quá 10 triệu yên trong thời gian sắp tới

Doanh Thu Vượt Quá 10 Triệu Yên:

Khuyến Nghị: ★★★★★ (Đăng ký bắt buộc)

• Đăng ký về cơ bản là yêu cầu pháp lý

• Hầu hết các đối tác kinh doanh yêu cầu nó

• Không đăng ký có rủi ro mất các hợp đồng

• Có khả năng đã đăng ký

Lợi Ích và Bất Lợi của Đăng Ký

Lợi Ích:

1. Khấu Trừ Đầu Vào 100% - Duy trì khấu trừ đầy đủ trên các mua hàng đủ điều kiện thuế. Vị trí thuế thuận lợi hơn.
2. Cải Thiện Quan Hệ với Khách Hàng - Chứng minh trạng thái kinh doanh hợp pháp. Có thể kinh doanh với khách hàng công ty và chính phủ.
3. Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ - Đáp ứng yêu cầu khấu trừ của khách hàng. Vị trí cạnh tranh mạnh hơn.

Bất Lợi:

1. Tăng Gánh Nặng Hành Chính - Quy trình đơn xin đăng ký. Thay đổi trong các phương pháp sổ cái. Sửa đổi định dạng hóa đơn.
2. Rủi Ro Kiểm Toán Tăng - Các doanh nghiệp đã đăng ký phải chịu sự giám sát nhiều hơn. Kiểm tra sổ cái nghiêm ngặt hơn.
3. Bắt Đầu Bắt Buộc Nộp Tờ Khai Thuế - Phải nộp tờ khai thuế tiêu thụ hàng năm. Chi phí tuân thủ tăng.
4. Xung Đột Nhà Cung Cấp Có Thể Xảy Ra - Có thể cần giảm mua hàng từ các nhà cung cấp miễn thuế. Các nhà cung cấp có thể yêu cầu giá thấp hơn.

Các Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Câu 1: Tôi có nên ở lại miễn thuế để tránh chi phí không?

Trả Lời 1: Điều này có vẻ thông minh trong thời gian ngắn, nhưng rủi ro lâu dài.

Hệ thống đang bị loại bỏ từng phần. Đến tháng 10 năm 2030, các mua hàng từ các doanh nghiệp miễn thuế sẽ không có bất kỳ khấu trừ nào. Cuối cùng, khách hàng của bạn sẽ yêu cầu bạn đăng ký. Khi điều đó xảy ra, bạn sẽ mất lợi thế cạnh tranh.

Đăng ký sớm cung cấp sự ổn định kinh doanh dài hạn.

Câu 2: Nếu tôi đã đăng ký, sự thay đổi tháng 10 năm 2026 có ảnh hưởng đến tôi không?

Trả Lời 2: Không, nếu bạn chỉ mua hàng từ các doanh nghiệp đã đăng ký khác.

Các mua hàng từ các doanh nghiệp đã đăng ký tiếp tục ở mức khấu trừ 100%. Tuy nhiên, nếu bạn mua hàng từ các nhà cung cấp miễn thuế, khấu trừ của bạn sẽ giảm xuống 50%, ảnh hưởng đáng kể đến chi phí của bạn.

Câu 3: Đối với một doanh nghiệp mới, tôi nên đăng ký khi nào?

Trả Lời 3: Khuyến cáo đăng ký ngay từ đầu.

Ngay cả khi doanh thu năm đầu tiên thấp, nếu bạn dự tính vượt quá 10 triệu yên vào năm tiếp theo, khuyến cáo đăng ký từ đầu vì:

• Trạng thái "doanh nghiệp đã đăng ký" hỗ trợ việc mua khách hàng

• Khấu trừ thuế tốt hơn từ đầu

• Tránh quy trình phức tạp chuyển từ miễn thuế sang đã đăng ký sau này

Câu 4: Khấu trừ từ các nhà cung cấp miễn thuế thực sự sẽ trở thành không vào năm 2030?

Trả Lời 4: Theo luật hiện hành, có.

Tháng 10 năm 2026 → Tỷ lệ khấu trừ 50%
Tháng 10 năm 2028 → Tỷ lệ khấu trừ 30%
Tháng 10 năm 2030 → Tỷ lệ khấu trừ 0% (bãi bỏ)

Tuy nhiên, các thay đổi chính trị và kinh tế có thể thay đổi điều này. Với tác động đáng kể đối với các doanh nghiệp nhỏ, các thay đổi chính sách là có thể.

Câu 5: Các doanh nghiệp sẽ chuyển chi phí khấu trừ giảm sang giá cao hơn không?

Trả Lời 5: Có khả năng, đặc biệt là trong B2B.

Trong các giao dịch kinh doanh, khấu trừ giảm làm tăng chi phí, do đó tăng giá là có khả năng. Đối với B2C (hướng tới người tiêu dùng), chuyển giao đầy đủ có thể khó khăn vì người tiêu dùng nhạy cảm với những thay đổi về giá.

Các Bước Ứng Phó Thực Tế

Bước 1: Kiểm Toán Tình Hình Hiện Tại của Bạn

• Xác nhận mức doanh thu hiện tại

• Liệt kê tất cả nhà cung cấp - Bao nhiêu là doanh nghiệp đã đăng ký? Bao nhiêu là miễn thuế? Tính toán phần trăm

• Kiểm tra yêu cầu đăng ký của khách hàng chính

• Xem xét tình trạng đăng ký hiện tại của bạn

Bước 2: Đưa Ra Quyết Định Kinh Doanh của Bạn

Khung Quyết Định:

Câu 1: Doanh thu có vượt quá 10 triệu yên không?
Có → Đăng ký cần thiết
Không → Đi tới Câu 2

Câu 2: Các khách hàng chính có yêu cầu đăng ký không?
Có → Khuyến cáo đăng ký
Không → Đi tới Câu 3

Câu 3: Có khả năng bạn sẽ vượt quá 10 triệu yên trong 1-2 năm không?
Có → Khuyến cáo đăng ký sớm
Không → Đi tới Câu 4

Câu 4: Hơn 30% mua hàng có từ các doanh nghiệp miễn thuế không?
Có → Xem xét đăng ký
Không → Giám sát tình hình; đăng ký không cần thiết

Bước 3: Quản Lý Các Mối Quan Hệ Kinh Doanh của Bạn

Nếu đã đăng ký:

• Khuyến khích các nhà cung cấp miễn thuế đăng ký

• Thương lượng giảm giá để phản ánh tỷ lệ khấu trừ thấp hơn

• Đa dạng hóa cơ sở nhà cung cấp hướng tới các doanh nghiệp đã đăng ký

Nếu vẫn miễn thuế:

• Thông báo cho khách hàng chính về tình trạng của bạn

• Làm nổi bật các lợi thế về giá cạnh tranh

• Giám sát các thay đổi yêu cầu đăng ký

• Chuẩn bị cho việc đăng ký cuối cùng

Bước 4: Cập Nhật Hệ Thống Kế Toán

• Xác minh khả năng tương thích của phần mềm kế toán

• Cập nhật mẫu hóa đơn

• Đào tạo nhân viên về các quy trình mới

• Tư vấn với chuyên gia thuế

Mô Phỏng Tác Động Thuế: Đã Đăng Ký vs Miễn Thuế

Kịch Bản: Doanh Thu 20 Triệu Yên, 30% từ Nhà Cung Cấp Miễn Thuế

Doanh Thu Hàng Năm: 20 triệu yên (trước khi tính thuế)
Thuế bán hàng: 2 triệu yên

Tổng Mua Hàng: 10 triệu yên
- Từ doanh nghiệp đã đăng ký: 7 triệu yên
- Từ doanh nghiệp miễn thuế: 3 triệu yên

Thuế trên mua hàng đã đăng ký: 700.000 yên (100% có thể khấu trừ)
Thuế trên mua hàng miễn thuế: 300.000 yên (khả năng khấu trừ thay đổi)

Nếu Đăng Ký là Nhà Cấp Phát Hóa Đơn Hợp Lệ:

Cho đến Tháng 9 năm 2026:
Thuế bán hàng phải trả: 2.000.000 yên
Khấu trừ thuế đầu vào: 700.000 yên + (300.000 yên × 80%) = 940.000 yên
Trách nhiệm thuế cuối cùng: 2.000.000 yên - 940.000 yên = 1.060.000 yên

Từ Tháng 10 năm 2026:
Thuế bán hàng phải trả: 2.000.000 yên
Khấu trừ thuế đầu vào: 700.000 yên + (300.000 yên × 50%) = 850.000 yên
Trách nhiệm thuế cuối cùng: 2.000.000 yên - 850.000 yên = 1.150.000 yên

Chi phí thuế hàng năm bổ sung: 90.000 yên

Lịch Trình và Các Mục Hành Động

Bây Giờ (Tháng 1-3 năm 2026):

1. Đánh Giá Tình Trạng Hiện Tại - Xác minh doanh thu và thông tin nhà cung cấp. Xác nhận tình trạng đăng ký hiện tại.
2. Thu Thập Thông Tin - Hỏi khách hàng chính về yêu cầu đăng ký. Kiểm tra tình trạng đăng ký của nhà cung cấp.
3. Tìm Kiếm Lời Khuyên Chuyên Nghiệp - Tư vấn với chuyên gia thuế. Nhận hỗ trợ cho quyết định của bạn.

Tháng 4-9 năm 2026: Giai Đoạn Chuẩn Bị:

Nếu Đang Đăng Ký:

• Gửi đơn đăng ký

• Cập nhật định dạng hóa đơn

• Đào tạo nhân viên

• Sửa đổi quy trình kế toán

Nếu Vẫn Miễn Thuế:

• Thông báo cho khách hàng

• Chuẩn bị cho những thay đổi tháng 10

• Giám sát các quy định

• Lập kế hoạch lịch trình đăng ký trong tương lai

Tháng 10 năm 2026: Sửa Đổi Có Hiệu Lực:

• Tỷ lệ khấu trừ mới 50% áp dụng

• Bắt đầu nộp với tính toán khấu trừ cập nhật

Tham Khảo và Đọc Thêm

Để biết thông tin chính thức về hệ thống thuế tiêu thụ của Nhật Bản và các sửa đổi hệ thống hóa đơn, vui lòng tham khảo các tài nguyên này:

• Cơ Quan Thuế Quốc Gia - Thông Tin Hệ Thống Hóa Đơn: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm

• Cơ Quan Thuế Quốc Gia - Đăng Ký Hóa Đơn Hợp Lệ: Hướng dẫn chính thức về yêu cầu và quy trình đăng ký

• Cơ Quan Thuế Quốc Gia - Quy Tắc Khấu Trừ Thuế Tiêu Thụ: Thông tin kỹ thuật về tính toán khấu trừ và tài liệu