# 【2026年版】日本青色申告vs白色申告全攻略｜自由职业者第一年也能懂的完整比较指南

> 2026年最新日本青色申告与白色申告的区别详解。65万日元特别扣除条件、按年收入的节税模拟、申请期限与方法说明。自由职业者与个人事业主必看的选择要点。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/blue-white-tax-form-comparison-2026
- Published: 2026-01-15
- Updated: 2026-11-08
- Language: zh-CN

> **免责声明**：本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。请咨询合格的税务专业人士（税理士）以获取针对您具体情况的建议。信息截至2025年12月为准（2026年11月已更新2026年度所得的扣除额与期限）。2026年税制改革可能会导致内容变更。

> **信息披露**：本文为Denpyo博客文章。Denpyo是一款发票管理与经费管理服务应用。文中介绍的工具和服务包含Denpyo的产品。

## 结论：犹豫的话就选青色申告

作为日本自由职业第一年的您，是否在为确定申告的方式而烦恼？

"青色申告和白色申告，到底该选哪个？"  
"复式簿记好像很难..."  
"两者到底有什么区别？"

**结论先行：如果您还在犹豫，请选择青色申告。**

原因很简单：通过青色申告的**65万日元特别扣除**，您每年可以节省**超过10万日元**的税款。而且，2026年度所得的基础扣除额扩大到最高104万日元（2025年度所得为95万日元），这意味着青色申告的优势将更加明显。

"但是复式簿记听起来好难..."这种担忧是多余的。现在只要使用会计软件（freee、Money Forward、弥生等），即使没有专业知识也能轻松完成复式簿记。

## 1. 青色申告与白色申告的基础知识

### 什么是确定申告？

确定申告（確定申告）是指计算一年（1月1日～12月31日）的所得和税金，并向税务署申报的手续。自由职业者和个人事业主原则上需要在每年2月16日～3月15日期间（2026年度所得为2027年2月16日～3月15日）进行确定申告。

### 青色申告与白色申告的主要区别

| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
| --- | --- | --- |
| 事前申请 | **必需**（青色申告承认申请书） | 不需要 |
| 特别扣除 | **最高65万日元** | 无 |
| 记账方式 | 复式簿记（65万日元扣除的条件） | 简易簿记 |
| 亏损结转 | **最长3年** | 不可 |
| 家族员工工资 | **全额可作为经费** | 有限制（最高86万日元） |
| 资产折旧 | 未满40万日元可一次性计入经费（2026年4月以后取得） | 仅限10万日元以下 |

**参考来源**：[国税厅 Tax Answer No.2070：青色申告制度](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm)

## 2. 青色申告的五大优势

### 优势1：最高65万日元的特别扣除

青色申告最大的魅力是**65万日元的特别扣除**。通过这项扣除，您可以将课税所得减少65万日元，从而大幅降低所得税和住民税。

| 条件要求 | 扣除金额 |
| --- | --- |
| 复式簿记 + e-Tax电子申报 | **65万日元** |
| 复式簿记 + 纸质申报 | 55万日元（至2026年度所得） |
| 简易簿记 | 10万日元 |

※从2027年度所得起，纸质申报的55万日元扣除将被废除（纸质申报为10万日元）；在满足65万日元扣除条件（复式簿记＋e-Tax申报）的基础上，再保存优良电子账簿等，可获得75万日元扣除。

**参考来源**：[国税厅 Tax Answer No.2072：青色申告特别扣除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm)

### 优势2：亏损可结转3年

如果事业出现亏损，您可以将该亏损**结转至之后3年**。如果翌年出现盈利，可以与前年的亏损相抵，从而减少税金。

**具体示例：**

- 第1年：亏损100万日元
- 第2年：盈利150万日元 → 课税所得仅为50万日元（150万日元−100万日元）

### 优势3：家族工资可全额计入经费

通过青色事业专从者给与制度，支付给家族员工的工资可以**全额作为经费**扣除。白色申告的情况下，最多只能扣除86万日元。

### 优势4：未满40万日元资产可一次性计入经费

青色申告者可以将**未满40万日元**（2026年4月1日以后取得；之前取得的为未满30万日元）的折旧资产在购入年度一次性计入经费（年度合计上限300万日元）。白色申告仅限10万日元以下的资产。

**参考来源**：[租税特别措施法 第28条之2](https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=332AC0000000026)

### 优势5：可计提坏账准备金

可以将应收账款等一定比例作为**坏账准备金**计入经费。这样既可以应对回收不能的风险，又可以实现节税。

## 3. 白色申告的优点

白色申告也有其优点：

- **无需事前申请**：可以立即开始
- **记账简单**：简易簿记即可
- **手续较少**：不需要复式簿记知识

但是，自2014年起，白色申告也必须进行记账和保存账簿，因此"不需要记账"这一优点已经不复存在。

## 4. 按所得水平的税金模拟

让我们模拟一下青色申告和白色申告在不同所得水平下的税金差异（2026年度所得；单身、仅事业所得、仅基础扣除，省略复兴特别所得税；节税额包含住民税（所得割10%）的差额）。

→ **[使用我们的青色vs白色比较工具](https://denpyo.com/zh-CN/tools/blue-white-comparison)**来模拟您的具体情况。

### 年所得300万日元的情况

| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
| --- | --- | --- |
| 事业所得 | 300万日元 | 300万日元 |
| 青色申告特别扣除 | -65万日元 | 0日元 |
| 所得税（概算） | 约6.6万日元 | 约9.9万日元 |
| **年度节税额** | **约9.8万日元** |  |

### 年所得500万日元的情况

| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
| --- | --- | --- |
| 事业所得 | 500万日元 | 500万日元 |
| 青色申告特别扣除 | -65万日元 | 0日元 |
| 所得税（概算） | 约23.5万日元 | 约43.9万日元 |
| **年度节税额** | **约26.9万日元** |  |

### 年所得800万日元的情况

| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
| --- | --- | --- |
| 事业所得 | 800万日元 | 800万日元 |
| 青色申告特别扣除 | -65万日元 | 0日元 |
| 所得税（概算） | 约91.9万日元 | 约106.1万日元 |
| **年度节税额** | **约20.8万日元** |  |

→ **[使用我们的所得税计算器计算您的精确税额](https://denpyo.com/zh-CN/tools/income-tax-calculator)**

## 5. 青色申告的申请方法

### 所需文件

- **开业届**（个人事业的开业届出书）
- **青色申告承认申请书** — [从国税厅网站下载](https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/09.htm)

### 申请期限

| 情况 | 截止日期 |
| --- | --- |
| 新开业（1月15日前开业） | 当年3月15日 |
| 新开业（1月16日后开业） | **开业后2个月内** |
| 从白色转为青色 | 该税年的3月15日前 |

**示例：**如果想从2027年开始使用青色申告（2028年初申报），需要在**2027年3月15日（周一）**前提交申请。

### 提交方式

- **e-Tax**：24小时在线提交
- **邮寄**：寄送至所属税务署
- **窗口**：直接前往税务署提交

## 6. 获得65万日元扣除的关键要点

### 要点1：使用复式簿记记账

要获得65万日元扣除，必须使用**复式簿记**进行记账。会计软件可以自动处理复式簿记。

### 要点2：使用e-Tax电子申报

从2020年起，要获得完整的65万日元扣除，必须通过**e-Tax进行电子申报**。您需要My Number卡和IC卡读卡器（或智能手机）。

### 要点3：按时提交申报

| 提交方式 | 扣除金额 |
| --- | --- |
| 按时 + e-Tax | **65万日元** |
| 按时 + 纸质 | 55万日元（至2026年度所得） |
| **逾期提交** | **仅10万日元** |

## 7. 白色申告适用的情况

以下情况白色申告可能更合适：

- **副业所得低于20万日元**（可能无需申报）
- **仅为本年度的一次性所得**
- **本年度将结束事业**

但是，如果年事业所得超过100万日元，青色申告的优势通常使其更加划算。

→ **[使用我们的申报必要性检查工具确认您是否需要申报](https://denpyo.com/zh-CN/tools/filing-check)**

## 8. 2026年税制改革的影响

2026年度所得的**基础扣除**大幅扩大：

| 合计所得金额 | 2024年度所得以前 | 2026年度所得 |
| --- | --- | --- |
| 132万日元以下 | 48万日元 | **104万日元** |
| 336万日元以下 | 48万日元 | **104万日元** |
| 489万日元以下 | 48万日元 | **104万日元** |
| 655万日元以下 | 48万日元 | **67万日元** |
| 2,350万日元以下 | 48万日元 | **62万日元** |

结合青色申告的65万日元特别扣除，自由职业者现在可以享受**最高合计169万日元的扣除**。

→ **[了解更多关于2026年税制改革的信息](https://denpyo.com/zh-CN/blog/2026-tax-changes-basic-deduction)**

## 9. 常见问题（FAQ）

### Q1. 青色申告和白色申告可以中途变更吗？

**A.** 可以。从白色转为青色，需在变更年度的3月15日前提交"青色申告承认申请书"。从青色转为白色则无需提交任何文件。

### Q2. 会计软件是必须的吗？

**A.** 不是必须的，但强烈推荐。热门软件包括：freee、Money Forward、弥生等。

### Q3. 发票和收据需要保存多长时间？

**A.** 原则上需要保存**7年**。使用Denpyo等应用程序可以拍照并数字化保存收据。

### Q4. 进行青色申告时，如果账簿有错误会怎样？

**A.** 如果发现重大错误或不正当行为，青色申告的承认可能会被取消。请务必准确记账，如有疑问请咨询税理士。

### Q5. 副业也可以使用青色申告吗？

**A.** 可以，前提是副业被认定为"事业所得"。如果被归类为"杂所得"，则无法使用青色申告。判断标准基于事业的持续性和规模。

## 总结：犹豫的话就选青色申告

**核心要点：**

- **犹豫就选青色**：65万日元扣除每年可节省10万日元以上
- **会计软件很简单**：复式簿记由软件自动处理
- **e-Tax获得最高扣除**：电子申报可获得最大优惠
- **2026年节税更多**：基础扣除扩大使青色申告更划算
- **注意申请期限**：开业后2个月内，或开始使用青色申告当年的3月15日前

## 相关工具

| 工具 | 用途 |
| --- | --- |
| [青色vs白色比较工具](https://denpyo.com/zh-CN/tools/blue-white-comparison) | 节税模拟 |
| [所得税计算器](https://denpyo.com/zh-CN/tools/income-tax-calculator) | 计算您的税额 |
| [申报必要性检查](https://denpyo.com/zh-CN/tools/filing-check) | 确认是否需要申报 |

## 参考资料

1. [国税厅 Tax Answer No.2070：青色申告制度](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm)
2. [国税厅 Tax Answer No.2072：青色申告特别扣除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm)
3. [国税厅：青色申告承认申请书](https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/09.htm)
4. [租税特别措施法 第28条之2](https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=332AC0000000026)
5. [财务省：2026年税制改革大纲](https://www.mof.go.jp/tax_policy/)