【2026年版】日本加密货币报税完全指南｜计算方法与税率详解 | Denpyo

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前言：加密货币报税，再也绑不过去了

"我炒币赚了钱，需要报税吗？""计算方法太复杂了，完全搞不懂..."

2026年报税季来临，对于持有或交易加密货币（虚拟货币）的在日华人来说，税务问题已经是绑不过去的坎了。

重要提醒：

• 加密货币利润按杂项所得征税（最高税率55%）

• 工薪族年度利润超过20万日元就必须报税

• 交易所会向税务局提交支付报告，漏报必被发现

• 2026年税制改革中分离课税方案正在讨论中

本文将为您解答：

• 哪些人需要报税、哪些人不需要

• 利润计算方法（移动平均法、总平均法）

• 国税厅计算表的使用方法

• e-Tax网上申报的具体步骤

• 常见错误与解决方法

1. 哪些人需要申报加密货币所得

1.1 必须报税的情况

来源：国税厅「关于加密资产的税务处理」

1.2 不需要报税的情况

• 只是买入加密货币（未卖出或使用）

• 只是持有加密货币

• 工薪族，包含加密货币在内的杂项所得不超过20万日元

注意：即使利润在20万日元以下，住民税（地方税）的申报仍然是必须的。

1.3 产生应税利润的时间点

2. 加密货币的税率与课税方式

2.1 作为杂项所得进行综合课税

加密货币利润被归类为"杂项所得"，适用综合课税。

这与股票投资（分离课税，税率约20%）不同，意味着需要与其他所得合并后适用累进税率。

2.2 税率一览表

※另需缴纳复兴特别所得税（所得税额的2.1%）。

实例说明：

• 工资所得500万日元 + 加密货币利润200万日元 = 应税所得700万日元（适用23%税率档）

• 200万日元加密货币利润需缴税约66万日元（相当于33%）

2.3 2026年税制改革动向

日本金融厅已正式提交2026年度税制改革申请，要求将加密货币税率改为与股票投资相同的分离课税（约20%）。

目前仍处于申请阶段，能否通过尚未确定。将在2025年12月税制改革大纲发布后，于2026年例行国会进行审议。

3. 利润计算方法

3.1 基本计算公式

利润（所得）= 卖出价格 - 取得成本

取得成本的计算方法：

1. 移动平均法 - 每次买入时重新计算平均单价
2. 总平均法 - 全年总购入金额 / 总购入数量

3.2 移动平均法计算示例

计算过程：

• 平均取得单价 = (500万 + 600万) / 2 = 550万日元/BTC

• 卖出利润 = 700万 - 550万 = 150万日元

3.3 总平均法计算示例

按全年汇总计算：

计算过程：

• 全年总购入金额 = 1,000万 + 550万 + 450万 = 2,000万日元

• 全年总购入数量 = 2 + 1 + 1 = 4 BTC

• 平均单价 = 2,000万 / 4 = 500万日元/BTC

• 卖出利润 = 1,400万 - (500万 × 2) = 400万日元

3.4 应该选择哪种方法？

注意：一旦选定计算方法，原则上需要持续使用该方法。

来源：国税厅「加密资产计算表」

4. 国税厅计算表使用方法

4.1 计算表类型

国税厅提供以下计算表（Excel格式）：

1. 加密资产计算表（移动平均法版）
2. 加密资产计算表（总平均法版）

→ 国税厅 加密资产计算表下载

4.2 需要填写的信息

• 加密资产种类（比特币、以太坊等）

• 交易日期

• 交易类型（买入、卖出、兑换等）

• 数量

• 交易金额（日元换算）

4.3 活用交易所年度交易报告

日本国内大多数交易所（bitFlyer、Coincheck、GMO Coin等）会发行年度交易报告。

使用年度交易报告时，请使用总平均法版计算表。

5. 使用e-Tax进行网上申报

5.1 事前准备

1. 准备必要材料：

• 交易所年度交易报告

• 扣缴凭单/源泉徴収票（工薪族需要）

• My Number卡（个人号码卡）

2. 完成损益计算：

• 使用国税厅计算表或损益计算工具进行计算

5.2 填写申报表

第1步：访问确定申告书制作平台

第2步：点击「作成開始」→ 选择「e-Tax」

第3步：填写收入、所得信息

第4步：选择「雑所得（その他）」（杂项所得-其他）

第5步：填写加密货币所得信息：

• 种目：选择「暗号資産」（加密资产）

• 收入金额：全年卖出总额

• 必要经费：取得成本 + 手续费等

第6步：填写扣除项目并确认税额

第7步：电子签名后提交

6. 不同交易类型的申报要点

6.1 NFT买卖

NFT的卖出收益同样按杂项所得征税。

计算方法：

利润 = NFT卖出价格 - NFT购入价格 - Gas费（手续费）

6.2 质押（Staking）奖励

质押奖励在收到时即确认为所得。

取得成本 = 收到时的市场价格

6.3 空投（Airdrop）

通过空投获得的加密货币也是应税所得。

取得成本 = 收到时的市场价格（可能为0日元）

6.4 DeFi（去中心化金融）

6.5 使用多个交易所的情况

即使在多个交易所进行交易，也需要汇总所有交易进行损益计算。

例如：交易所A盈利30万日元，交易所B亏损10万日元

• 可以冲抵：30万 - 10万 = 20万日元应税所得

7. 常见错误与解决方法

错误1：未申报加密货币之间的兑换

错误想法：只是把BTC换成了ETH，应该不用申报吧

正确理解：兑换时即实现利润，必须申报

错误2：未记录取得成本

解决方法：下载交易所历史记录，使用损益计算工具

错误3：未将Gas费计入经费

Gas费可以作为必要经费扣除。请务必计入。

错误4：跨年度交易的处理

2025年12月买入、2026年1月卖出的情况：

• 2025年申报：仅购入（无需纳税）

• 2026年申报：申报卖出利润

8. 损益计算工具的使用

交易次数较多时，建议使用损益计算工具。

常用工具：

• Cryptact - 日本最大规模，支持众多交易所及DeFi

• Gtax - 简洁易用

• Keiry - 有免费版本

这些工具只需上传交易所的CSV文件即可自动计算。

9. 常见问题解答（FAQ）

Q1：加密货币亏损可以结转到下一年吗？

A：很遗憾，不可以结转。杂项所得的亏损既不能与其他所得冲抵，也不能结转到下一年。这是与股票投资（分离课税）的不同之处。

Q2：使用海外交易所也需要申报吗？

A：是的，需要申报。日本税务居民需就全球所得纳税，因此海外交易所的收益也必须申报。

Q3：交易记录丢失了怎么办？

A：请联系交易所获取历史记录。也可以通过区块链记录进行核实。

Q4：继承的加密货币怎么处理？

A：按继承时的市场价格作为取得成本。卖出时，以继承时的市价作为取得成本进行计算。

Q5：不报税会被发现吗？

A：极大概率会被发现。日本国内交易所有义务向税务局提交支付报告。一旦被发现漏报，将被征收滞纳税、无申报加算税、重加算税等罚款。

总结

让我们来回顾一下加密货币报税的要点。

必须牢记的5件事：

1. 利润超过20万日元必须申报 - 针对工薪族（个体经营者为48万日元以上）
2. 最高税率55% - 作为杂项所得综合课税，适用累进税率
3. 加密货币之间的兑换也要纳税 - BTC换ETH时即实现利润
4. 交易所会向税务局报告，漏报必被发现 - 不申报风险极高
5. 善用损益计算工具 - 交易次数多时必不可少

2026年报税截止日期：3月16日（周一）

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