# 认可慈善捐款抵扣：香港自由职业者与小企业指南2026 > 香港允许自由职业者与小企业将认可慈善捐款在应评税利润或收入的35%以内抵扣。本文说明2025/26年度的机制、资格与须保存的凭证。 - URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/hk-approved-charitable-donations-deduction-2026 - Published: 2026-08-21 - Language: zh-CN > 本文为截至2026年8月的一般信息，并非税务建议。规则可能变更。实际申报前请查阅[香港税务局（慈善捐款与获豁免慈善团体）](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ach.htm)与[GovHK（认可慈善捐款）](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/approveddonation.htm)最新信息，或咨询税务顾问。 如果你在香港从事自由职业或经营小企业并向慈善机构捐款，这些捐款或可减轻税负。香港允许将**认可慈善捐款**从利润或收入中抵扣，上限也较高。但规则明确：机构须获认可、须保存收据，且上限为应评税利润或收入的35%。本文讲解2025/26课税年度的机制以及如何确保拿到抵扣。 ## 什么算认可慈善捐款 「认可慈善捐款」指向根据**《税务条例》第88条**获豁免课税、具公共性质的慈善机构或信托的金钱捐款，或向香港特区政府作慈善用途的捐款。由此有两点： - **须为金钱：**捐赠物品、服务或时间一般不可抵扣。 - **受赠方须获认可：**仅向税务局认可的第88条机构（或政府）捐款方合资格。税务局公布获豁免慈善团体名单。 凡有对价回报的捐款——如抽奖券、慈善晚宴席位、义卖购物——通常**不可**抵扣，因为你换取了有价值之物。 ## 35%上限与HK$100下限 - **下限：**年度捐款合计须至少**HK$100**。 - **上限：**抵扣以**应评税利润（利得税）或收入（薪俸税/个人入息课税）的35%**为限。 你可以捐超过35%，但一年内最多抵扣35%。个人而言，超出部分一般不能结转，因此捐款时机很重要。 ## 自由职业者在哪里申报抵扣 ### 独资经营者与合伙人：利得税 非法人业务的纯利润须缴利得税。非法人享**两级税率**：首HK$200万为7.5%，其余为15%。经业务作出的认可捐款可在35%上限内从应评税利润抵扣。 ### 有副业的雇员：薪俸税 若你也有受雇收入，捐款可从薪俸税收入抵扣。但同一笔捐款不可在薪俸税与利得税**重复**抵扣。 ### 两者合并：个人入息课税 若同时有业务利润与薪金，选择**个人入息课税**会合并收入，让捐款总额从合并收入抵扣，可能更划算。是否有利视整体情况，值得两种方式试算。 ## 实例 假设你是独资自由顾问，2025/26应评税利润HK$600,000，年内向税务局认可的儿童慈善机构捐HK$50,000。 - 上限＝600,000×35%＝**HK$210,000**。 - 捐款50,000远低于上限且高于HK$100下限，全额可抵扣。 - 免税额前应评税利润降至HK$550,000，减少应缴利得税。 反之若利润仅HK$100,000却捐HK$50,000，上限为HK$35,000，本年仅可抵扣35,000，余下15,000无税务益处。将大额捐款分年，或选在利润较高年度，更易留在上限内。 ## 须保存的凭证 抵扣成败在凭证。税务局可要求你证明捐款，香港业务纪录须保存**七年**。 - 保存每笔捐款的机构**正式收据**（机构名、日期、金额、第88条说明）。 - 勿申报有回报的捐款（晚宴、物品、抽奖）。 - 全年记录捐款清单，核对是否超HK$100且在35%内。 纸质收据易褪色、遗失。随手数字化，申报数字即有可随时调取的凭证。借助Denpyo等工具，拍摄捐款收据即自动获取日期、收款方与金额，与业务开支一并整理，年终合计随时可用。判断某笔付款是否可抵扣，可先用[开支可抵扣检查器](https://denpyo.com/zh-CN/tools/expense-checker)；查看抵扣影响可用[节税额估算器](https://denpyo.com/zh-CN/tools/tax-savings-estimator)。 ## 常见错误 - **捐给未获认可机构：**善举不等于第88条团体，先查名单。 - **申报有回报的捐款：**晚宴、抽奖券不属认可捐款。 - **重复申报：**同一收据不可用于薪俸税与利得税两者。 - **低利润年忽视上限：**淡年大额捐款浪费可用抵扣。 - **遗失收据：**无收据即无抵扣，须保存七年。 ## 小结 认可慈善捐款是香港自由职业者与小企业较简单的抵扣：向第88条机构或政府捐钱、保存收据，合计至少HK$100即可抵扣应评税利润或收入的35%。拿满益处的关键是选认可受赠方、避免有回报的捐款、并保存七年纪录。若同时有业务与受雇收入，比较利得税、薪俸税与个人入息课税何者最优。慷慨捐款，并以良好纪录让税制回报你的善心。