# 香港副业收入怎么报税：与本职薪金一起申报的方法（2026）

> 在香港有正职又做自由职业副业？薪金按薪俸税计税，副业利润按利得税计税——两种制度，一份报税表。本文讲解如何同时申报、何时办理商业登记、可扣减哪些开支，以及如何用个人入息课税降低税负。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/hk-side-income-tax-employment-2026
- Published: 2026-06-24
- Language: zh-CN

> **免责声明：**本文为截至2026年6月的一般性信息，非专业税务建议。税制与免税额会变动。具体情形请咨询[香港税务局（IRD）](https://www.ird.gov.hk/)或合资格顾问。

越来越多香港专业人士既有正职又经营自由职业副业——下班后接设计、周末做顾问、开网店、做内容创作。一旦副业开始赚钱，问题就来了：它如何计税，要和薪金分开申报吗？简短答案是：香港对两类收入用**两套不同制度**计税。受雇收入按**薪俸税**，副业利润按**利得税**。好消息是，多数个人可在同一份年度报税表上申报两者。

## 两套制度，简单说明

香港没有单一"入息税"，而是按收入类别分别征税：

- **薪俸税**：对受雇收入征税，税率2%至17%累进，总额以标准税率为上限（净入息首500万港元15%，其上16%）。基本免税额等个人免税额会减少应缴税款。
- **利得税**：对在港经营的行业、专业或业务利润征税。多数自由职业者属非法团业务（独资、合伙），两级税率为**应评税利润首200万港元7.5%，其余15%**。

因此薪金按薪金计税，副业利润（收入减可扣业务开支）按业务利润计税。

## 你的副业算"业务"吗？

帮朋友一次性的忙不算业务；对客户持续的自由职业几乎一定算。税务局看活动实质——是否以营利为目的经营行业或专业。如果你向客户开票、宣传服务、反复有系统地接活，税务上就当作业务处理。

这个区分很重要，因为在港经营业务通常会触发**商业登记**义务。根据《商业登记条例》，你一般须在开业后**一个月内**向税务局登记，取得商业登记证并续期。许多副业者会忽略这一步。

## 一份报税表，两个部分

若你是同时有薪金与独资副业的个人，通常在**个别人士报税表（BIR60）**上一并申报：

1. **受雇收入**填入薪俸部分，与雇主提供的数字一致。
2. **独资业务结果**（副业总收入、开支、净利润）填入利得/独资部分。

自己的记录要把两条收入线清楚分开。若副业以合伙或有限公司经营，可能需另交利得税报税表；请查看税务局发给你的报税表类型。

## 可从副业利润扣减的开支

利得税一侧的真正优势在于：按*利润*而非营业额计税，正当业务开支可减少应税额。自由职业者常见可扣开支包括：

- 软件订阅、专业工具与设备
- 在家办公时合理分摊的家居办公开支
- 专业费用、与本业直接相关的培训及相关保险
- 业务差旅、客户会面开支与市场推广
- 较大设备购置的折旧免税额

基本免税额（2025/26为13.2万港元，2026/27建议提高至14.5万港元）等个人免税额属薪俸税/个人入息课税一侧，与业务开支不同，切勿混淆。

## 个人入息课税能否降低税负？

由于利得税是无个人免税额的统一税率，利润不高的自由职业者有时选择**个人入息课税**会更省。它把薪金、业务利润与其他收入合并，对总额套用累进薪俸税率与个人免税额。若合并收入够低、累进率优于7.5%/15%，选择个人入息课税可减少总税。只需在报税表相应栏勾选，值得每年比较两种结果。

另有一次性宽减：2025/26课税年度薪俸税与利得税均获**100%一次性宽减（上限每宗3,000港元）**，由税务局自动适用。

## 计算示例

假设正职收入48万港元，副业收入15万港元，正当开支3万港元。副业*利润*为12万港元。利得税按7.5%（在首200万港元档内）约9,000港元（宽减前）。薪金另按薪俸税并套用个人免税额计税。若合并收入偏低，按个人入息课税计算合计可能更低，故两者都应核对。

## 全年保持清晰记录

两条收入线意味着双倍文书，且香港要求业务记录保存**7年**。能合法把税降到最低的，是那些把每笔可扣开支都记录并能举证的人。**Denpyo（电票）**等工具让你拍下收据或发票即自动提取日期、金额、商户与类别，无需深夜对表也能让副业账目保持最新。想确认某项是否可扣，试试[经费检查工具](https://denpyo.com/tools/expense-checker)，并用[入息税计算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)估算合并收入的税款。

## 总结

在香港，正职薪金与自由职业副业按两套制度计税——薪金按薪俸税，业务利润按利得税——但通常在一份报税表（BIR60）上申报。开业一个月内办理商业登记，从副业利润扣减正当开支，并每年比较个人入息课税选择，看累进率加免税额是否优于统一利得税率。最重要的是把记录干净地保存七年；扎实的记账能把紧张的报税季变得快速而从容，并在法律范围内把税降到最低。