# 日本消费税中间申报指南2026｜自由职业者・个体户必读

> 通过发票制度成为纳税义务人的自由职业者，若去年消费税纳税额超过48万日元，2026年可能需要缴纳消费税中间税款。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/jp-consumption-tax-interim-filing-guide-2026
- Published: 2026-05-25
- Language: zh-CN

> ⚠️ 本文仅供一般性信息参考，不构成个别税务建议。具体情况请咨询[日本国税厅](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm)或持照税理士。

## 什么是消费税中间申报？

日本消费税税率为10%（食品及非酒精饮料为8%）。前年确定消费税额（国税部分）超过特定金额时，政府要求年中分次预缴，即中间申告・中间纳付制度。自2023年10月发票制度实施以来，许多自由职业者首次成为消费税纳税义务人。

## 申报门槛

- **48万日元以下**：无需中间申报
- **48万～400万日元**：每年1次
- **400万～4,800万日元**：每年3次（按季度）
- **超过4,800万日元**：每年11次

## 2026年申报时间表（每年3次）

| 次数 | 截止日期 | 缴纳金额 |
| --- | --- | --- |
| 第1次 | **2026年5月31日** | 前年税额的1/3 |
| 第2次 | 2026年8月31日 | 前年税额的1/3 |
| 第3次 | 2026年11月30日 | 前年税额的1/3 |

## 申报方式

预定申报：通过e-Tax（[https://www.e-tax.nta.go.jp/](https://www.e-tax.nta.go.jp/)）在截止日前缴款。业绩大幅下滑时，可选择暂定决算申报降低缴款金额。使用Denpyo可自动整理费用数据。利用[节税效果模拟器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)计算进项税额。

## 总结

前年消费税超48万日元者，2026年须中间申报。每年3次者，第1次截止日为5月31日。详情请参阅[国税厅消费税中间申告说明](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm)。