# 马来西亚20项可抵扣业务费用：2026年税务指南

> 发现您在马来西亚可以申请的可抵扣业务费用。本指南涵盖20个主要类别，附带实际林吉特金额的案例，以最大化您的2026年税务申报。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/my-business-expense-deductions-2026
- Published: 2026-03-12
- Updated: 2026-04-10
- Language: zh-CN

> **免责声明**：本文提供有关马来西亚税务义务的一般信息。这不是专业税务、法律或财务建议。对于您的特定情况，请咨询合格的税务顾问或执业会计师。**披露**：本文发表在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

## 了解马来西亚可抵扣的业务费用

减少马来西亚所得税申报的最有力方式之一是申请LHDN允许的每项合法业务费用。许多自由职业者和中小企业主仅因为不知道什么符合抵扣条件，就失去了数千林吉特。

根据马来西亚所得税法，基本规则很简单：**任何全部且专门用于产生业务收入的费用都是可抵扣的**。个人、家庭或私人费用，无论多小，都不被允许。挑战是了解LHDN接受的20个主要类别中这条线在哪里。

### 1. 租金和房产成本

如果您租用专用办公室、工作室或零售空间，全部租赁费用可抵扣。对于家庭经营的业务，您可以根据用于商业的家庭百分比申请房屋租赁或抵押贷款利息的**按比例分配**。

### 2. 公用事业（电力、水、互联网）

专用商业地点的全部公用事业成本可抵扣。对于家庭办公，仅申请归属于您业务空间的部分。

### 3. 业务运输和出差

与业务出差相关的车辆维护、燃料、过路费和停车费可抵扣。如果您使用个人车辆既用于业务又用于个人用途，请基于公里数或花费的时间计算业务比例。

### 4. 专业费用和服务

当与业务运营直接相关时，支付给会计师、律师、业务顾问、营销机构和其他专业服务提供商的费用是完全可抵扣的。

### 5. 营销和广告

推广业务的所有成本都是可抵扣的：Google广告、Facebook活动、社交媒体内容创建、网站设计、宣传册、招牌和促销活动。

### 6. 办公用品和文具

纸张、笔、信封、标签、文件夹和其他可消耗的办公用品可抵扣。这也包括打印和影印成本。

### 7. 软件和订阅

业务软件的订阅成本（会计、设计、项目管理、CRM工具）可抵扣。这包括直接用于您业务的云存储、电子邮件托管和生产力应用。

### 8. 设备和机器（资本补贴）

购买固定资产（计算机、机器、车辆）的成本不能直接作为费用抵扣，但您可以对它们申请**资本补贴**（税务折旧）。LHDN根据资产类型允许不同的费率。

### 9. 保险费

业务责任保险、职业赔偿责任保险、业务资产的财产保险和商业车辆的车辆保险都可抵扣。

### 10. 电话和通信

业务电话线、手机计划（仅用于业务）和通信订阅可抵扣。共享计划的个人部分必须排除。

### 11. 修理和维护

保持业务资产正常运行的成本可抵扣。这包括设备维修、建筑保养和定期服务。

### 12. 银行费用和手续费

与业务相关的业务账户费、转账费、信用卡处理费和支票兑现费可抵扣。

### 13. 邮费和运费

邮寄业务信函、向客户发货或快递重要文件的成本可抵扣。

### 14. 培训和职业发展

改进业务技能的课程、认证、网络研讨会和研讨会费用可抵扣。但是，基础教育（学校、大学）通常不可抵扣。

### 15. 员工成本和雇用福利

如果您雇用员工，工资、薪金、公积金供款、SOCSO保费和合理的员工福利可抵扣。这是快速增长的企业最大的可抵扣类别之一。

### 16. 饭菜和娱乐（50%限制）

这里有个问题：虽然业务餐饮和娱乐可抵扣，但LHDN仅允许**50%的费用**。这可防止过度的个人支出被隐藏为业务招待。

### 17. 捐款和赞助

向认可慈善机构的捐款和业务相关赞助在LHDN设置的特定限制和条件下可抵扣。通常限制为总收入的10%。

### 18. 研究和开发（R&D）

如果您的业务进行R&D（产品开发、市场研究、技术测试），成本可抵扣。某些R&D费用甚至符合激励计划下的**双重抵扣**。

### 19. 许可证和许可

年度业务执照、贸易许可、专业注册费和监管合规成本可抵扣。

### 20. 业务资产折旧

虽然资本支出（购买价格）不能直接抵扣，但**折旧补贴**允许您随时间收回成本。LHDN为不同的资产类别设置费率：植物和机器（20-50%）、工业建筑（3-10%）、车辆（初期40-50%，随后每年20-40%）。

## 常见的不可抵扣费用

LHDN明确不允许某些费用：

- **个人和家庭费用：** 食品杂货、个人用途的公用事业、住房改建
- **罚款和处罚：** 交通违规、迟付罚款（除合法业务罚款外）
- **所得税和社会贡献：** 您自己的所得税、公积金、SOCSO供款不可抵扣（它们是所得税，不是业务费用）
- **贷款本金偿还：** 仅利息可抵扣，不是本金偿还
- **礼物（每位收礼者超过500林吉特）：** 给顾客的小礼物可抵扣，但豪华礼物则不然
- **招待自己：** 个人娱乐、假期、爱好即使在假期工作也不可抵扣

## 文件和MyInvois要求

截至2026年，马来西亚的[MyInvois电子发票系统](https://myinvois.hasil.gov.my/)正在分阶段针对收入RM1M+的企业推出。对于您申请的所有业务费用，您必须保留支持文件**7年**：

- 原始发票和收据
- 银行对账单和付款证据
- 电子发票的数字副本（如适用，MyInvois兼容）
- 支持文件（合同、报价、服务证明）

## Denpyo如何帮助

Denpyo自动扫描和分类您的业务收据为LHDN接受的20+可抵扣费用类别。Denpyo的移动应用允许您在支出时拍照收据，应用的AI会立即将其分类为正确的抵扣类别，而不是手动跟踪每张餐食、办公用品和专业服务收据。当税务申报季节在3月至7月到达时，您的费用记录已经组织完毕，准备好支持您向LHDN提交Form B的申请。

## 总结

- **黄金法则：** 仅全部且专门用于产生业务收入的费用可抵扣
- **20个主要类别：** 租金、公用事业、运输、专业费用、营销、办公用品、软件、设备补贴、保险、通信、修理、银行费用、邮费、培训、员工、餐饮（50%）、捐款、R&D、许可证和折旧
- **记录所有内容：** 保留原始收据和发票7年—LHDN可能会审计您的申请
- **个人对业务：** 如果费用部分是个人的，仅申请业务比例
- **娱乐上限：** 记住餐饮和娱乐费用的50%限制
- **资本资产：** 不要忘记资本补贴—车、设备和机器的折旧可能产生实质性的抵扣
- **获取帮助：** 对于复杂的申请（R&D、捐款、折旧），请咨询[合格的税务顾问或会计事务所](https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/individual/deductions)

使用我们的[expense-checker工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/expense-checker)来验证您当前的哪些支出模式符合可抵扣业务费用的条件。