# 马来西亚自雇人士EPF指南：i-Saraan Plus税务减免（2026）

> EPF的i-Saraan计划让马来西亚自雇人士自愿缴纳退休金、获得政府配对补贴，并可申请最高RM4,000的所得税减免。本文详解2026年版机制。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/my-epf-self-employed-isaraan-plus-2026
- Published: 2026-02-09
- Updated: 2026-04-14
- Language: zh-CN

> **免责声明：**本文仅供一般参考，不构成税务、法律或财务建议。具体情况请参考雇员公积金局（EPF/KWSP）官网 [kwsp.gov.my](https://www.kwsp.gov.my/) 及马来西亚内陆税收局（LHDN）[hasil.gov.my](https://www.hasil.gov.my/)，或咨询持牌税务代理。

无论你是孟沙的自由设计师、槟城的Grab司机、新山的TikTok创作者，还是沙巴经营杂货店的个体户，都面对一个共同现实：**退休完全靠自己。**受薪员工每月自动有合计23%–24%的EPF缴款（员工11%、雇主12%–13%），自雇人士则没有任何自动机制。

EPF的**i-Saraan**计划（以及2024年起扩展的i-Saraan Plus）正是为弥补这个缺口而设。它是一项自愿缴款计划，允许自雇大马人在EPF内累积退休金、获得政府配对补贴，并将部分缴款作为个人所得税减免抵扣回来。

本2026年指南将解释i-Saraan的运作方式、申请资格、最新配对规则，以及如何在Form B或Form BE上申报税务减免。文中数据基于撰写时EPF与LHDN的公开信息——实际缴款前请以官网最新数字为准。

## EPF对自雇人士的重要性

过去十年大马自雇人士的社会保障显著改善：PERKESO的[自雇社会保障计划](https://www.perkeso.gov.my/)（SKSPS）覆盖工伤，EPF i-Saraan覆盖退休。两者都需主动加入，没有自动注册。

即使退休还很遥远，i-Saraan也值得了解，原因有二：

- **政府配对：**政府在年度上限内按固定比例追加补贴，是其他渠道无法获得的保证回报。
- **税务减免：**自愿EPF缴款可与人寿保险/Takaful合并申请所得税减免。

对于24%边际税率的自雇人士，把RM4,000减免额度用满，相当于约RM960的实际节税（尚未计入EPF分红与政府配对）。

## i-Saraan 与 i-Saraan Plus 的区别

i-Saraan前身为1Malaysia退休计划（SP1M），2018年改为现名，最初为15%配对、年度上限RM250。Budget 2023与2024逐步提高上限并扩大覆盖，扩展版常被称为**i-Saraan Plus**。

2026年主要特点（请以[EPF i-Saraan页面](https://www.kwsp.gov.my/member/savings/i-saraan)最新数字为准）：

- 政府配对**15%**
- 年度配对上限分阶段提高
- 60岁以下可参与
- 覆盖马来西亚自雇者、零工、家庭主妇、非正规部门从业者
- 缴款享与Account 1/Account 2同等EPF分红（新三户结构：Akaun Persaraan/Akaun Sejahtera）

## 申请资格

- 60岁以下马来西亚公民
- 自雇人士，包括独资经营者、合伙人、自由职业者、e-hailing/p-hailing司机、电商、内容创作者、代理等
- 持有有效EPF会员号（可通过i-Akaun在线注册）

没有最低收入要求。月入RM800的兼职家教也可缴RM50并在年度上限内获得配对。

## 自愿缴款机制

### 缴款方式

- **在线：**EPF i-Akaun（会员）→ Self Contribution → 选择i-Saraan
- **银行转账：**Maybank2u、CIMB Clicks、RHB、Public Bank、AmOnline等，使用EPF收款代码
- **柜台：**EPF分行或合作银行
- **FPX / DuitNow：**直接通过EPF门户或APP

### 缴款下限与上限

- **下限：**每次RM10
- **上限：**每年RM100,000（所有自愿EPF计划合计，以i-Saraan页面最新规定为准）

### 配对补贴

政府按缴款额15%配对，年度封顶。配对款通常在缴款年的次年入账。要拿满配对，缴足上限即可。

## 1967年所得税法第49条下的税务减免

根据**《1967年所得税法》第49条**，个人纳税人可申请人寿保险、Takaful与自愿EPF缴款合计减免。对自雇人士相关的合并上限约为**RM4,000**。最新分类请参阅[LHDN税务减免页面](https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/how-to-declare-income/tax-reliefs/)。

- i-Saraan缴款计入EPF部分
- 独资经营者用**Form B**、纯受薪者用**Form BE**申报
- EPF年度缴款证明可在i-Akaun下载，作为凭证
- 政府配对部分不计入个人减免

## 实例

### 例1：自由平面设计师

32岁的Aisyah居于八打灵再也，年净收入约RM85,000。2026年缴RM4,000至i-Saraan：政府配对2027年入账，RM4,000全数计入EPF/保险减免，24%边际税率下节税约RM960。实际净成本约RM3,040，且RM4,000继续按EPF分红复利成长。

### 例2：稳步累积的Grab司机

45岁的Faizal在吉隆坡全职跑Grab。每月通过FPX定期扣账RM200（全年RM2,400），加上Takaful保费RM900合计RM3,300。19%边际税率下节税约RM627，另享政府配对与EPF分红。

### 例3：收入波动大的TikTok创作者

27岁的Mei收入主要来自两个爆款月份。她在12月汇总年度收入后，一次性缴款用满EPF/保险减免。i-Saraan不要求定期缴款，配对按年度合计计算，一次性方式也行。

## Denpyo如何帮助马来西亚自雇人士

申请i-Saraan减免并不难，难的是*知道自己实际应税收入是多少*。漏记开支会让你多缴税，也削弱减免的真实效果。Denpyo正是为此而生：拍下任何收据、发票或转账凭证（包括日本客户的振替伝票），AI自动提取商家、日期、金额、SST/GST，以及建议类别——油费、通讯、办公用品、软件订阅、差旅、客户招待等。可设置自定义类别匹配你会计师的科目表。

对马来西亚用户尤其有用：让热敏纸收据在LHDN 7年保存期内仍清晰可读、把私人与业务支出分离以通过*wholly and exclusively*测试、年度结束时一键导出明细供税务代理或Form B填写使用。可配合[节税估算器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)评估减免价值，用[开支可抵扣检查器](https://denpyo.com/tools/expense-checker)核对单项支出，用[所得税计算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)估算最终税额。

## 常见错误

- **超过配对上限仍以为有补贴。**超额部分只享分红，不再有配对。
- **忘记下载年度缴款证明。**每年1月从i-Akaun保存PDF。
- **把i-Saraan与PRS混淆。**PRS另有RM3,000减免，两者可叠加。
- **把政府配对当作自己的缴款申请减免。**第49条只承认本人实际缴款。
- **拖到12月31日才登录i-Akaun。**年末门户拥堵，建议12月中旬前完成。

## 不缴款的后果

i-Saraan为自愿性，不缴并无罚款，代价是机会成本：失去政府配对、税务减免、EPF分红的复利。30岁起每年缴满，30年后可形成可观的退休余额。

## 要点回顾

- i-Saraan是自雇人士的自愿EPF，政府15%配对（年度封顶）
- 60岁以下，覆盖自由职业者、零工、独资经营者、电商、非正规从业者
- 自愿缴款计入ITA 1967第49条EPF/人寿/Takaful合并减免，约RM4,000上限
- 独资用Form B、受薪用Form BE申报，保留年度缴款证明
- 一次性缴款也可，频率不影响配对与减免
- 做好开支记录，让每个减免额度发挥最大效用

## 资源链接

- [EPF — i-Saraan计划](https://www.kwsp.gov.my/member/savings/i-saraan)
- [LHDN — 个人税务减免](https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/how-to-declare-income/tax-reliefs/)
- [PERKESO — 自雇社会保障](https://www.perkeso.gov.my/)
- [Denpyo所得税计算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)
- [Denpyo节税估算器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)