# 马来西亚 B 表报税指南 2026：自由职业者和中小企业指南

> 掌握马来西亚 B 表报税。完整指南、实际案例、销售服务税建议、MyInvois 第 3 阶段准备以及 Denpyo 工具简化税务季节。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/my-form-b-guide-freelancers-2026
- Published: 2026-05-08
- Language: zh-CN

> **免责声明**：本文提供有关马来西亚税务的一般信息，并非专业税务、法律或财务建议。如需针对个人情况提供建议，请咨询合格的税务顾问或特许会计师。**披露**：本文发布于Denpyo博客。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

## 马来西亚税制概览

马来西亚税年为 1 月 1 日至 12 月 31 日。如果你是自由职业者、顾问、数字内容创作者或小企业主，B 表是你的报税表。但是，**马来西亚 4 名工作者中有 1 人从事零工经济**，根据[国内税收局（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)和 2025 年**零工法案**，税务规则变得更加明确和严格。

马来西亚所得税率按累进制计算，对居住者而言，前 RM35,000 税率为 0%，超过 RM400,000 的收入税率为 30%。大多数自由职业者属于 10%-20% 的税率区间。好消息是，你可以扣除合法的商业支出，大幅降低应税收入。

## 谁需要填报 B 表？（范围比你想象的更广）

如果你符合以下条件，需要填报 B 表：

- **自由职业者** — 自由作者、顾问、数字创作者、摄影师、设计师
- **经营合伙企业或独资企业** — 小型餐厅、餐饮咨询、贸易企业
- **获得专业收入** — 医生、律师、会计师
- **未成立法人企业** — 如已注册为 Sdn Bhd，则申报公司税

**重要提示：**即使收入低于应税门槛，如已向[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) 注册，通常也需要报税。如收入超过 RM35,000（60 岁以上为 RM40,000），必须报税。

## 两个真实案例

### 案例 1：Priya，数字内容创作者（个人）

Priya 经营 YouTube 频道和 Instagram 赞助内容业务。年总收入：**RM96,000**。

| **项目** | **金额（RM）** |
| --- | --- |
| 总收入 | 96,000 |
| 互联网和电话 | 2,400 |
| 家庭办公室公用事业（40%） | 1,200 |
| 设备折旧 | 1,500 |
| 相机和照明 | 2,000 |
| 软件订阅 | 1,200 |
| **扣除总额** | **8,300** |
| **应税收入** | **87,700** |
| **估计税款（约 10%）** | **8,770** |

没有适当的费用追踪，Priya 可能只能申报 RM2,000 的扣除，导致多交 RM630 税款。

### 案例 2：Chen & Co.，餐饮咨询（5 人合伙）

年收入：**RM1.2M**，位于班沙区。

| **项目** | **金额（RM）** |
| --- | --- |
| 总收入 | 1,200,000 |
| 员工薪资和 CPF/SOCSO | 420,000 |
| 办公室租赁 | 72,000 |
| 车辆和差旅 | 45,000 |
| 客户招待费（50%） | 18,000 |
| 软件和专业费用 | 24,000 |
| 公用事业和物资 | 15,600 |
| **扣除总额** | **594,600** |
| **应税收入** | **605,400** |
| **估计税款（约 18%）** | **约 108,972** |

## 可扣除费用：LHDN 允许的项目

[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) 允许扣除**为产生收入而必须支出的费用**。

### 始终可扣除

- **租赁和公用事业** — 办公空间、互联网、电费（仅业务用途）
- **薪资和工资** — 员工薪资、[SOCSO（PERKESO）](https://www.perkeso.gov.my/)、公积金缴款
- **专业服务** — 会计、法律、咨询费用
- **折旧** — 设备、车辆、家具
- **保险** — 商业责任保险、职业责任保险
- **出差和交通** — 里程费、燃油、商务住宿
- **软件和订阅** — 会计工具、设计软件

### 部分可扣除

- **餐饮和招待** — 客户招待 50%，团队餐饮 100%
- **家庭办公室** — 公用事业、租赁按商业使用比例扣除
- **车辆费用** — 混用车辆仅商业部分可扣除

使用 [Denpyo 的费用可扣除性检查工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/expense-checker)立即验证购买是否合格。

## SST（销售和服务税）

[SST](https://mysst.customs.gov.my/) 适用于特定商品和服务。如提供课税服务（咨询、设计、餐饮），可能需缴纳 SST 6%。年营业额 RM500,000 以上必须注册。

## 通过 MyTax 填报 B 表

通过 [MyTax 门户](https://mytax.hasil.gov.my/)填报。截止日期：每年**6 月 30 日**。逾期报税罚款最高 RM300 + 未缴税款的 10%。

## 公积金和 SESSS

自由职业者可自愿通过 [PERKESO 向 SESSS 缴款](https://www.perkeso.gov.my/)（月收入约 11%，政府补助约 30%）。缴款可扣税。雇主需缴纳公积金（12%）、SOCSO（1.25%）及 HRDF（工资总额超 RM250K 时为 0.5%）。

## MyInvois 电子发票：2026 年 7 月开启第 3 阶段

[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/) 第 3 阶段（2026 年 7 月）：所有 SST 注册企业必须实时提交发票。未遵守：罚款 RM1,000-RM10,000。立即准备：审计发票、选择 MyInvois 兼容软件、在 LHDN 沙箱测试。

## 记录保存：7 年规则

LHDN 要求保存**7 年**的记录：发票、收据、银行对账单、薪资、折旧计划表。Denpyo 的收据 OCR 从照片中捕获所有关键数据—金额、商户、日期、分类—建立可搜索的 7 年档案。

## Denpyo 如何帮助你保持税务合规

Denpyo 简化马来西亚报税：[费用可扣除性检查工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/expense-checker)、AI 分类收据数字化、[所得税计算器](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/income-tax-calculator)、[节税估算工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/tax-savings-estimator)、SST 追踪及 B 表报税整理导出。

## 关键要点

- 自由职业且年收入超 RM35,000 需填报 B 表。截止日：6 月 30 日。
- 费用扣除是你的利器—家庭办公室、设备、差旅、软件、保险。使用 Denpyo 的[费用检查工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/expense-checker)。
- 年营业额 RM500K 以上 SST 注册必需。2026 年 7 月前转向[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/)。
- 公积金/SESSS 缴款降低应税收入。
- 保留 7 年记录。Denpyo 的数字收据优于纸箱档案。
- 尽早使用 [MyTax 门户](https://mytax.hasil.gov.my/)和 [MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/)—LHDN 合规绝非可选。

使用 [Denpyo 的工具](https://denpyo.com/my/zh-CN/tools/expense-checker)开始记录费用。清晰、分类有序的记录将报税季从噩梦变为已完成。