# 马来西亚所得税率2026：自由职业者累进税率完全指南

> 马来西亚2026年所得税率（YA 2025）完全指南，面向自由职业者和中小企业。包含完整税率表、计算示例、主要减免和节税技巧。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/my-income-tax-rates-freelancers-2026
- Published: 2026-03-05
- Updated: 2026-04-12
- Language: zh-CN

> **免责声明：**本文仅供参考，不构成法律或税务建议。税率和减免金额可能随年度预算而变化。请咨询[马来西亚内陆税收局（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)或合格的税务专业人士以获取针对您情况的建议。

## 了解马来西亚的累进税制

如果您是马来西亚的自由职业者或中小企业主，了解所得税率是省税的第一步。马来西亚采用累进税制，收入的不同部分适用不同税率——从首RM5,000的0%到超过RM200万的30%。大多数自由职业者处于较低税率档位，合理利用扣除可以显著降低实际税率。

## 完整税率表：YA 2025（2026年申报）

以下为[LHDN](https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/income-declaration/tax-rate/)公布的居民个人税率：

| 应税收入（RM） | 税率 | 该档税额（RM） | 累计税额（RM） |
| --- | --- | --- | --- |
| 0 – 5,000 | 0% | 0 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1% | 150 | 150 |
| 20,001 – 35,000 | 3% | 450 | 600 |
| 35,001 – 50,000 | 6% | 900 | 1,500 |
| 50,001 – 70,000 | 11% | 2,200 | 3,700 |
| 70,001 – 100,000 | 19% | 5,700 | 9,400 |
| 100,001 – 250,000 | 24% | 36,000 | 45,400 |
| 250,001 – 400,000 | 24.5% | 36,750 | 82,150 |
| 400,001 – 600,000 | 25% | 50,000 | 132,150 |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% | 104,000 | 236,150 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 28% | 280,000 | 516,150 |
| 超过2,000,000 | 30% | — | — |

## 自由职业者计算示例

### 示例1：年收入RM60,000的设计师

扣除个人减免RM9,000后，应税收入为RM51,000。税额：RM1,610（实际税率2.7%）。

### 示例2：年收入RM120,000的IT顾问

各项扣除后，应税收入约RM104,500。税额：RM10,480（实际税率8.7%）。

### 示例3：年收入RM300,000的电商卖家

各项扣除后，应税收入约RM270,000。税额：RM50,300（实际税率16.8%）。使用[Denpyo免费节税计算器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)查看每项扣除的节税效果。

## 自由职业者主要税务减免（YA 2025）

- **个人减免：**RM9,000（自动适用）
- **配偶减免：**RM4,000
- **EPF/i-Saraan自愿缴款：**最高RM4,000（政府20%配对缴款）
- **人寿保险：**最高RM3,000
- **教育及医疗保险：**最高RM4,000（YA 2025增加）
- **生活方式减免：**最高RM2,500
- **医疗费用：**最高RM10,000（含牙科RM1,000）
- **RM400税额回扣：**应税收入RM35,000及以下适用

## Denpyo如何帮助您

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## 总结

马来西亚的累进税制设计公平。首RM5,000免税，RM9,000个人减免自动适用，RM35,000以下可享RM400税额回扣。Form B电子申报截止日期为2026年7月15日。