# 课程费用减免自YA2026起取消：新加坡自由职业者应如何应对

> 新加坡课程费用减免自YA2026起取消，YA2025为最后可申报年度。本文说明变化、YA2027复审、SkillsFuture等直接支援，以及自雇者何时仍可将课程费用作营业开支扣除。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/sg-course-fees-relief-ended-upskilling-2026
- Published: 2026-08-21
- Language: zh-CN

> 本文为截至2026年8月的一般信息，并非税务建议。规则可能变更。申报前请查阅[新加坡税务局（课程费用减免）](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/course-fees-relief)与[财政部](https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/reintroduction-of-course-fees-relief-from-2027-or-alternative-personal-income-tax-reliefs-for-skills-upgrading/)最新信息，或咨询税务专业人士。

若你在新加坡从事自由职业或自营业务，并一直在报税时申报课程费用减免，有一项重要变化需知：**课程费用减免自评估年（YA）2026起取消**。最后可申报的年度是YA2025。本文说明变化、政府替代方案，以及自雇者如何保留进修的税务益处。

## 课程费用减免以往提供什么

课程费用减免让个人纳税人每年最多申报**S$5,500**，用于取得认可学术或专业资格、或与现职/业务相关的课程、研讨会或会议费用。对自由职业者与自雇者，这是投资自身技能时降低应课税收入的简便途径。

关键是：由雇主或其他组织支付或报销的金额（包括SkillsFuture技能创前程培训补助分）不可申报，仅限你自付部分。

## YA2026的变化

- **YA2025**（2024年收入）为最后可申报年度。
- **YA2026**（2025年收入）及以后：个人报税不再提供此减免。

政府理由是终身学习支援已转向**更直接、更有针对性**的援助——在培训时点发放补贴与津贴，而非事后申报的减免。直接支援覆盖更多人，包括几乎不缴所得税、原本难以受惠者。

## 会恢复吗？YA2027复审

财政部已表示将**自YA2027起重新引入课程费用减免，或引入替代的技能提升个人所得税减免**。换言之，YA2026的取消可能只是一年空档而非永久。由于最终设计尚未确定，请把YA2026视为无此减免之年，并在计划大额课程前留意政府对YA2027安排的公布。

## 可改用的直接支援

- **SkillsFuture技能创前程培训补助：**抵扣合资格课程费用的初始补助，定期加码。
- **SkillsFuture Level-Up计划：**面向40岁及以上国人，对选定长期、高价值培训给予大额补助加码，并对合资格全日制课程提供培训津贴。
- **课程补贴：**许多SSG支援课程在报名时即获补贴，直接减少自付费用。

这些立即降低自付成本，对许多自由职业者而言，比数月后申报的减免更有价值。

## 自雇者能否将课程费用作营业开支扣除

这是自由职业者的关键问题，与课程费用减免不同。课程费用减免是雇员与自雇者通用的*个人*减免。作为业主，你或可另将培训费视为**可扣除营业开支**抵减业务收入——但须符合特定情形：

- **维持或更新既有业务技能**一般视为收益性支出，或可扣除。例：自由网页开发者进修其已用框架的新版本课程。
- **为新业务或新能力取得新知识**一般属资本性质，不可扣除。例：同一开发者进修以转入完全不同职业。

"维持"与"新取得"界线微妙，申报前请对照IRAS指引或咨询税务代理确认。若课程确实更新或深化你向客户提供的技能，保留发票并注明业务用途可支持扣除。

## 实例

Priya是自由平面设计师。2025年她花S$2,000进修一门每天用于客户工作的设计工具高级课程。

- **课程费用减免：**不可用——YA2026起取消，无法将S$2,000作个人减免。
- **营业开支：**因课程更新既有业务技能，若保留发票并能证明业务用途，或可将S$2,000作营业开支抵减设计收入。
- **直接支援：**若为SSG支援课程，部分费用可能已获补贴，所用SkillsFuture补助并非自付成本。

## 无论如何都要保存好纪录

无论现在申报营业扣除，还是为YA2027的后继制度做准备，纪录都重要。保存课程发票、付款凭证，以及说明培训与业务关系的简短说明。IRAS要求纪录保存**五年**。借助Denpyo等工具，拍摄课程发票即自动获取日期、提供方与金额，与其他营业开支一并整理，申报时随时可用。查看扣除影响可用[所得税计算器](https://denpyo.com/zh-CN/tools/income-tax-calculator)与[节税额估算器](https://denpyo.com/zh-CN/tools/tax-savings-estimator)。

## 小结

课程费用减免自YA2026起取消，YA2025为最后申报年度。政府已示意将于YA2027重新引入或提供替代减免，或只是暂时空档——留意确定方案。其间，自由职业者可倚靠SkillsFuture等直接支援；若课程维持或更新既有业务技能，或可作营业开支扣除。保存每张发票并注明业务用途、纪录保存五年，即可从容应对任一路径。