# 新加坡多收入来源报税指南 YA2026：自由职业者与兼职者完整教程

> 同时有全职工作、自由职业、平台收入、租金或海外客户？本文手把手教你如何把所有收入汇总到一份IRAS报税表，附2026规则、减免和完整示例。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/sg-multiple-income-streams-filing-2026
- Published: 2026-04-12
- Updated: 2026-04-21
- Language: zh-CN

> **免责声明：**本文为YA2026（2025年收入）新加坡居民的一般指引，不构成税务或法律意见。具体情况请咨询[新加坡税务局（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/self-employed)或注册税务师。YA2026电子报税截止日期为**2026年4月18日**。

## 多收入已成新加坡常态

2025年人力部调查显示，约十分之一的新加坡居民同时拥有多种收入来源：上班族在Upwork接案、外送员白天有正职、业主出租空房、创业者领取董事费的同时经营主业。IRAS允许多种收入并存，但漏报会依《所得税法》第95条最高追缴200%罚款。

同一居民的所有收入都将汇总到一份报税表（Form B为自雇主，Form B1为雇员加其他收入），共同通过一张累进税率表和一套个人减免完成评税。

## YA2026的主要收入类别

- **雇佣收入**：工资、花红、股票期权、津贴、实物福利，多数透过AIS自动填写
- **贸易、业务、专业或职业收入**：自由职业、咨询、教练、平台工作、电商、网红收入
- **租金收入**：新加坡物业租金扣除房产税、按揭利息、中介费、维修
- **股息与利息**：新加坡来源股息多数免税，汇回的海外股息视情况
- **特许权使用费、年金、信托分派**
- **汇入新加坡的海外收入**：个人通常免税，合伙企业例外
- **董事费**：按“收到”而非“应计”征税

## 第1步 — 把每项收入填入正确区块

1. **Employment**：AIS预填，用IR8A核对
2. **Trade, Business, Profession or Vocation**：自由职业、兼职、自营
3. **Other Income**：租金、特许权、年金、佣金
4. **Reliefs**：Earned Income、CPF/MediSave、Parenthood、NSman、Course Fees

## 第2步 — 合并自雇收入

年度自雇总营业额不足S$200,000可用**两行报表**，超过则需**四行报表**（营业额、毛利、可扣除开支、调整后利润）。详见[IRAS收入申报指南](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/self-employed/filing-my-taxes/reporting-income)。要点：多平台合并成一份P&L；开支须“wholly and exclusively”；资本开支走折旧；已注册GST者按不含税金额申报。

## 第3步 — 工资＋自由职业的3个陷阱

1. 雇员CPF已在AIS中扣除，只申报额外自雇自愿供款
2. Earned Income Relief上限适用于合并后收入
3. 公司笔电即使在副业中使用，也不能作为副业成本扣除

## 第4步 — 租金收入的正确申报

可选*实际开支*或**总租金的15%视同开支**（按揭利息另算）。单独出租房间时需按比例分摊。请见[IRAS租金收入指南](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not/rental-income-and-expenses)。

## 第5步 — 海外收入与税务居民身份

居民个人汇入新加坡的海外收入原则上依第13(7A)条免税，合伙企业除外。但如果您身在新加坡完成工作，即使客户在美国，该收入仍属新加坡来源而非海外来源，免税范围比想象窄。

## 第6步 — YA2026居民累进税率

- 首S$20,000：0%
- 次S$10,000：2%
- 次S$10,000：3.5%
- 次S$40,000：7%
- 次S$40,000：11.5%
- 次S$40,000：15%
- 次S$40,000：18%
- 次S$40,000：19%
- 次S$40,000：19.5%
- 次S$40,000：20%
- S$320,001–500,000：22%
- S$500,001–1,000,000：23%
- S$1,000,000以上：24%

官方税率表见[IRAS](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates)。

## 第7步 — 示例：市场部经理Priya在Upwork兼职

- 工资：基本S$108,000，花红S$15,000
- 雇员CPF（已扣）：S$24,000
- Upwork：营收S$42,000，开支S$9,000
- 自雇MediSave自愿供款：S$5,760
- 出租HDB房：S$18,000；房产税S$2,700；按揭利息S$6,000
- 海外股息：S$1,200（免税）

- 雇佣（CPF后）：S$123,000
- 贸易：S$33,000
- 租金：18,000 − 2,700 − 6,000 = S$9,300
- 合并收入：S$165,300

减免合计：S$12,760。**应课税收入：S$152,540**，税额约**S$14,640**。可用[免费所得税计算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)试算。

## 第8步 — 常见错误TOP5

- PayNow入账的副业收入漏报
- 把私人开支（手机、订阅、餐饮）算进副业成本
- 自住物业的租金开支全额计入而未按比例分摊
- AIS已扣的CPF二次申报
- 逾4月18日期限，按第94条罚S$200

## 5年记录保存

IRAS要求保留5年凭证：IR8A、发票、平台结算单、租赁合同、按揭单据、减免凭证、入账账单。纸质或电子皆可，须完整、整齐、可辨。

## Denpyo在多收入流程中的作用

最痛的是一年一次从5个App/钱包/邮箱中翻找收据。**Denpyo**日常捕捉并自动分类（自由职业、租金、个人），存储满足IRAS 5年保存要求的数字副本。4月时按收入源导出清单，直接套入2行或4行报表。配合[免费节税估算工具](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)，可在报税前评估追加供款的节税效果。

## 核心要点

- 同一居民的所有收入汇总到一份报税表和一张累进税率表
- 各类收入在汇总前套用各自的扣除规则
- CPF勿重复申报（AIS已处理）
- 房东可用15%视同开支简化
- 2026年4月18日前e-Filing，凭证留存5年