# 2026年日本报税指南：哪些人需要申报？完整自查清单

> "我需要报税吗？"2026年税制改革大幅修改了基础扣除额。通过清单完整解说各种情况下需要报税和不需要报税的人群——公司员工、自由职业者、副业者、养老金领取者等。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/who-needs-tax-return-2026
- Published: 2026-01-23
- Updated: 2026-11-07
- Language: zh-CN

> **【免责声明】**本文提供关于2026年（令和8年）日本确定申告的一般性信息。具体税务问题请咨询持证税理士或当地税务署。税法可能会修改，最新信息请查阅[日本国税厅官网](https://www.nta.go.jp/)。

## 前言：我需要报税吗？

每年2月到3月，很多在日本生活的人都会问："我需要做确定申告吗？"这个问题对于**2026年（令和8年）**的报税尤为重要，因为今年有重大政策变化——"**103万日元标准**"提高到了"**178万日元**"。

本文将全面解析**必须申报**、**无需申报**以及**自愿申报可获益**的各种情况。通过30秒快速自查清单，您可以立即判断自己的申报义务，然后根据具体情况查看详细说明。

## 30秒快速自查清单

先用这个快速清单确认一下您是否需要进行确定申告。

### 以下任一项符合即「必须申报」：

- ☐ 个体经营者或自由职业者，有事业收入
- ☐ 工资年收入超过2000万日元
- ☐ 从两处以上获得工资收入
- ☐ 副业收入超过20万日元
- ☐ 有房产租金收入
- ☐ 股票、外汇交易有盈利（非代扣代缴账户）
- ☐ 养老金超过400万日元，或养老金以外收入超过20万日元
- ☐ 领取退职金但未提交「退职所得申告书」

### 申报后「可能有利」的情况：

- ☐ 年度医疗费超过10万日元
- ☐ 故乡纳税捐赠了6个以上自治体
- ☐ 住房贷款减税第一年
- ☐ 年中离职，未进行年末调整
- ☐ 股票投资有亏损（可结转抵扣）
- ☐ 遭受灾害或盗窃损失

## 必须申报的8种情况

### 1. 个体经营者、自由职业者

事业所得超过**基础扣除额（2026年最高104万日元）**时必须申报。2026年基础扣除最高可达104万日元，但会根据收入水平逐级递减。

| 合计所得金额 | 基础扣除额（2026年·2027年） |
| --- | --- |
| 489万日元以下 | 104万日元 |
| 489万〜655万日元 | 67万日元 |
| 655万〜2350万日元 | 62万日元 |
| 2350万〜2400万日元 | 48万日元 |
| 2400万〜2450万日元 | 32万日元 |
| 2450万〜2500万日元 | 16万日元 |
| 超过2500万日元 | 0日元 |

### 2. 工资年收入超过2000万日元

年薪超过2000万日元的公司职员不属于年末调整对象，**必须自行申报**。

### 3. 从两处以上获得工资

主职以外的工资收入**超过20万日元/年**时必须申报。

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 副业工资20万日元以下 | 不需要（但需单独申报住民税） |
| 副业工资超过20万日元 | **需要** |

### 4. 副业、杂项收入超过20万日元

博客收入、联盟营销、二手平台销售、加密货币交易等，**工资以外的所得超过20万日元**时必须申报。

**注意：**即使不足20万日元，**住民税仍需单独申报**。

### 5. 有房产收入

公寓出租、停车场经营、民宿收入等有所得时必须申报。

### 6. 股票、外汇等投资盈利

| 账户类型 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 特定账户（代扣代缴） | 原则上不需要（损益通算时需要） |
| 特定账户（不代扣代缴） | **需要** |
| 一般账户 | **需要** |
| NISA账户 | 不需要（免税） |

### 7. 领取养老金的人

| 条件 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 养老金400万日元以下 且 其他所得20万日元以下 | 不需要 |
| 养老金超过400万日元 | **需要** |
| 其他所得超过20万日元 | **需要** |

### 8. 领取退职金的人

未向公司提交「**退职所得申告书**」时必须申报。已提交的原则上不需要，但如需与其他所得合并享受扣除可以申报。

## 无需申报的情况

### 公司职员（工资所得者）

- 工资收入2000万日元以下
- 仅从一处获得工资
- 工资以外所得20万日元以下
- 已完成年末调整

### 养老金领取者

- 公共养老金收入400万日元以下
- 养老金以外所得20万日元以下

### 全职主妇/主夫、无业者

- 所得在基础扣除额（2026年最高104万日元）以下
- 仅有已代扣代缴的收入

## 自愿申报有利的6种情况

### 1. 申请医疗费扣除

年度医疗费超过**10万日元**（所得不足200万日元时为所得的5%）可通过申报获得退税。购买OTC药品的自我药疗税制也适用。

### 2. 故乡纳税捐赠6个以上自治体

一站式特例仅限**5个自治体以内**。捐赠6个以上自治体时必须申报。

### 3. 住房贷款减税第一年

住房贷款减税**第一年必须申报**。第二年起可通过年末调整办理。

### 4. 年中离职

未进行年末调整时，可能获得**多缴税款的退还**。

### 5. 股票投资亏损

使用**损益通算**（与其他盈利抵消）或**亏损结转**（最多3年）需要申报。

### 6. 遭受灾害或盗窃损失

可申请**杂损扣除**或**灾害减免法**的减免。

## 2026年政策变化：3个要点

### 1. 基础扣除扩大（最高104万日元）

2024年以前固定为48万日元的基础扣除，在2026年和2027年**合计所得489万日元以下为104万日元**（489万〜655万日元为67万日元，655万〜2350万日元为62万日元）。这使得更多兼职人员可以免税。

### 2.「103万日元标准」变为「178万日元标准」

工资所得扣除（最低74万日元）+ 基础扣除（104万日元）= **178万日元**以内免征所得税（仅有工资收入时）。可被列为扶养亲属或配偶扣除对象的上限（合计所得62万日元以下），换算为工资收入是**136万日元**。

| 项目 | 2024年以前 | 2026年·2027年 |
| --- | --- | --- |
| 工资所得扣除（最低） | 55万日元 | 74万日元 |
| 基础扣除（最高） | 48万日元 | 104万日元 |
| 免税标准 | 103万日元 | 178万日元（仅有工资收入时） |

### 3. 申报期间

2026年度申报期间预计为**2027年2月16日（周二）〜3月15日（周一）**。

## 各类人群申报指南

### 公司职员

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 年薪2000万日元以下，无副业 | 不需要 |
| 年薪超过2000万日元 | **需要** |
| 副业所得超过20万日元 | **需要** |
| 想申请医疗费扣除 | 自愿（可退税） |

### 自由职业者、个体经营者

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 有事业所得 | **需要** |
| 想享受青色申告65万扣除 | 需要（电子申报） |
| 经营亏损 | 自愿（建议申报以结转亏损） |

### 养老金领取者

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 养老金400万以下，其他所得20万以下 | 不需要 |
| 养老金超过400万日元 | **需要** |
| 想申请医疗费扣除 | 自愿（可退税） |

### 学生

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 打工收入178万日元以下 | 不需要（已代扣税款可能退还） |
| 打工收入超过178万日元 | 只从一处领取工资且工资以外所得在20万日元以下时**不需要**（从两处以上领取工资等情况可能需要） |
| 有自由职业收入 | **需要** |

### 全职主妇/主夫

| 情况 | 是否需要申报 |
| --- | --- |
| 兼职收入178万日元以下 | 不需要 |
| 兼职收入超过178万日元 | 只从一处领取工资且工资以外所得在20万日元以下时**不需要**（从两处以上领取工资等情况可能需要） |
| 仅有股票分红（已代扣代缴） | 不需要（想退税可自愿申报） |

## 常见问题（FAQ）

### Q1. 该申报而不申报会怎样？

**A.** 应申报而未申报将面临以下处罚：

- **无申报加算税**：受到税务调查或核定后，应纳税额中50万日元以下部分为15%，50万日元至300万日元部分为20%，超过300万日元部分为30%（适用于2024年1月1日以后到期的申报）；在收到调查通知前主动申报则为5%
- **延滞税**：法定上限为年7.3%（缴纳期限次日起2个月内）〜14.6%（之后），但实际适用较低的特例税率：2026年为年2.8%〜9.1%（2022〜2025年为年2.4%〜8.7%）
- **情节严重**：重加算税（35%〜40%）或刑事处罚

### Q2. 申报了所得税还需要申报住民税吗？

**A.** 不需要。所得税申报内容会共享给市区町村，无需另行申报住民税。但如果副业收入20万日元以下而不申报所得税，**住民税需要单独申报**。

### Q3. 申报难吗？能自己完成吗？

**A.** 近年来**e-Tax（电子申报）**和**申报表制作网站**非常完善，工资所得者和养老金领取者大多可以自行完成。有事业所得的建议使用会计软件。

### Q4. 错过申报期限怎么办？

**A.** 过期后仍可申报（**期限后申报**），但可能产生无申报加算税和延滞税。退税申报可在**5年内**进行，无处罚。

### Q5. 申报内容有误怎么办？

**A.** 期限内可提交**订正申报**；期限后税额增加时提交**修正申报**；税额减少时可在5年内申请**更正请求**。

## 必备文件清单

### 所有人通用

- ☐ 个人编号卡（或通知卡+身份证明）
- ☐ 退税用银行账户信息
- ☐ 上年度申报表副本（如有）

### 工资所得者

- ☐ 源泉征收票（所有雇主的）

### 自由职业者、个体经营者

- ☐ 收支内算书或青色申告决算书
- ☐ 经费收据、小票
- ☐ 发票、合同副本

### 申请扣除时

- ☐ 医疗费收据和明细
- ☐ 故乡纳税捐赠证明
- ☐ 住房贷款余额证明、登记证明
- ☐ 人寿保险、地震保险扣除证明
- ☐ 社会保险（国民年金、国民健康保险）扣除证明

## 总结

2026年度申报迎来基础扣除扩大和"103万日元标准"实质提高等重大变化。

### 要点回顾

- ✅ 个体经营者、自由职业者原则上**必须申报**
- ✅ 副业所得超过20万日元、年薪超过2000万日元**必须申报**
- ✅ 医疗费扣除和故乡纳税（6个以上自治体）申报可**获得退税**
- ✅ 2026年基础扣除最高**104万日元**
- ✅ 申报期间：**2027年2月16日〜3月15日**（预定）

如有疑问，建议咨询税理士或当地税务署。

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## 参考资料

- [国税厅｜确定申告专题](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kakutei.htm)
- [国税厅｜所得税确定申告](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/shoto320.htm)
- [国税厅｜基础扣除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1199.htm)
- [e-Tax（国税电子申报系统）](https://www.e-tax.nta.go.jp/)