# 年末调整与报税的区别完全指南【2026年最新版】上班族必看

> 详细解析年末调整与报税的区别。即使完成年末调整仍需报税的情况、两者都需要的条件，以及2026年的变更要点。上班族和副业者必读指南。

- URL: https://denpyo.com/zh-CN/blog/year-end-adjustment-vs-tax-return-2026
- Published: 2026-01-22
- Updated: 2026-11-07
- Language: zh-CN

> **免责声明**：本文仅供一般信息参考，不构成税务或法律建议。请咨询专业税务师了解您的具体情况。内容基于2026年1月的信息（"123万日元壁垒"的说明及2026年的注释已于2026年11月更新）。
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> **披露**：本文发布在Denpyo博客上。Denpyo提供收据管理和费用追踪服务。

## 前言

"公司已经做了年末调整，还需要报税吗？"

每年从12月到3月，许多上班族都会有这个疑问。特别是有副业的人、医疗费支出较多的人、办理了房贷的人，仅靠年末调整可能不够。

本文将详细解析**年末调整与报税的区别**，以及什么人需要做哪一项，并提供2026年的最新信息。

## 年末调整与报税的基本区别

### 什么是年末调整？

**年末调整**是公司代替员工进行的税金结算手续。

| 项目 | 内容 |
| --- | --- |
| **执行者** | 雇主（公司） |
| **对象** | 工薪阶层（正式员工、兼职、打工） |
| **时期** | 每年12月（到次年1月） |
| **可申请的扣除** | 基础扣除、配偶扣除、扶养扣除、人寿保险费扣除、社会保险费扣除等 |
| **手续** | 只需向公司提交相关材料 |

**运作方式**：

1. 每月从工资中预扣估算税金
2. 年末计算全年准确税额
3. 在12月工资中进行多退少补的调整

### 什么是报税（确定申告）？

**报税（确定申告）**是个人自行向税务局申报的税金申报手续。

| 项目 | 内容 |
| --- | --- |
| **执行者** | 个人（本人） |
| **对象** | 自营业者、自由职业者、部分工薪阶层 |
| **时期** | 每年2月16日至3月15日 |
| **可申请的扣除** | 所有扣除（包括年末调整无法申请的医疗费扣除、捐款扣除、杂损扣除等） |
| **手续** | 向税务局提交申报表 |

## 对比表：年末调整 vs 报税

| 对比项目 | 年末调整 | 报税 |
| --- | --- | --- |
| **办理人** | 公司 | 本人 |
| **是否强制** | 公司义务 | 视情况而定 |
| **涵盖收入** | 仅工资收入 | 所有收入 |
| **申报时期** | 12月 | 2-3月 |
| **医疗费扣除** | ❌ 不可 | ✅ 可申请 |
| **故乡纳税** | △ 仅一站式特例 | ✅ 可全额申请 |
| **房贷扣除** | △ 第2年起 | ✅ 首年必须 |
| **副业收入** | ❌ 不可 | ✅ 必须申报 |
| **股票/外汇收益** | ❌ 不可 | ✅ 可申请 |

## 年末调整后仍需报税的7种情况

即使已完成年末调整的上班族，以下情况仍**需要报税**或**可通过报税获得退税**。

### 1. 医疗费超过10万日元

如果年度医疗费超过10万日元（或收入的5%），可以申请**医疗费扣除**。

**医疗费扣除计算公式**：

```
扣除额 = 实际支付的医疗费 - 保险报销金额 - 10万日元（或收入的5%）
```

**符合条件的医疗费**：

- 医院和牙科治疗费
- 处方药费
- 就医交通费（公共交通）
- 住院费用
- 护理服务费用

**预估退税金额**：

- 医疗费20万日元 → 约1.5万日元退税
- 医疗费50万日元 → 约6万日元退税

👉 [医疗费扣除详细指南](https://denpyo.com/zh-CN/blog/medical-expense-deduction-2026)

### 2. 故乡纳税捐赠给6个以上自治体

一站式特例制度**仅限5个自治体**。如果捐赠给6个以上自治体，必须报税。

**注意事项**：

- 报税后，一站式特例申请将失效
- 需要在报税时重新申报所有捐赠

👉 [故乡纳税报税完全指南](https://denpyo.com/zh-CN/blog/furusato-nozei-tax-return-2026)

### 3. 房贷扣除首年

住房贷款扣除（住房购入特别扣除）：

- **第1年**：必须报税
- **第2年起**：年末调整即可

**扣除金额**：最高可达贷款余额的0.7%（新建住房）

### 4. 副业收入超过20万日元

如果除了主要工资外还有副业收入：

| 副业收入 | 报税要求 |
| --- | --- |
| 20万日元以下 | 不需要（但需要申报住民税） |
| 超过20万日元 | **必须报税** |

**副业类型与收入分类**：

- 自由职业 → 事业所得或杂项所得
- 兼职打工 → 工资所得
- 股票投资 → 转让所得
- 房租收入 → 不动产所得

### 5. 年薪超过2000万日元

如果年薪**超过2000万日元**，不在年末调整范围内，必须报税。

### 6. 从2家以上公司领取工资

如果从多家公司领取工资：

| 条件 | 报税要求 |
| --- | --- |
| 副收入20万日元以下 | 不需要 |
| 副收入超过20万日元 | **必须报税** |

### 7. 年中离职后未再就业

如果年中离职，且12月31日时处于无业状态：

- 无法进行年末调整
- 必须通过报税进行税金结算

**退税可能性**：如果离职前从工资中预扣的税金过多，很可能获得退税。

## 报税可获得退税的5种情况（非强制）

即使不是强制要求，通过报税也可能**获得退税**。

### 1. 使用自我药疗税制

即使医疗费不足10万日元，如果购买**指定的OTC药品**年度合计超过12,000日元，也可以申请扣除。

### 2. 遭受灾害或盗窃损失

因灾害、盗窃、侵占造成的损失，可以申请**杂损扣除**。

### 3. 进行大额捐赠

除故乡纳税外，向认定NPO法人的捐赠、政治捐款、向特定公益增进法人的捐赠都可以申请**捐款扣除**。

### 4. 股票投资亏损

**转让亏损结转扣除**：股票投资的亏损最多可结转3年，用于抵消未来的收益。

### 5. 希望获得股息收入退税

选择**综合课税**方式，可能获得股息扣除（对于课税所得在695万日元以下的人有利）。

## 2026年重要变化

### 基础扣除扩大

从2025年度收入（2026年申报）开始，**基础扣除将大幅扩大**。

| 总收入金额 | 原基础扣除 | 2025年起新标准 |
| --- | --- | --- |
| 2350万日元以下 | 48万日元 | **58万-95万日元** |
| 2350万-2400万 | 48万日元 | 48万日元 |
| 2400万-2450万 | 32万日元 | 32万日元 |
| 2450万-2500万 | 16万日元 | 16万日元 |
| 超过2500万 | 0日元 | 0日元 |

**从"103万日元壁垒"到"123万日元壁垒"**

工资所得扣除（最低65万日元）+ 新基础扣除（95万日元）= **160万日元**以下免征所得税（仅有工资收入时）。"123万日元"是可被列为扶养亲属的上限（合计所得58万日元以下）换算成的工资收入。

※2026年所得（2027年申报）的最低工资所得扣除为74万日元、基础扣除为104万日元（合计所得489万日元以下），因此免征所得税的上限为**178万日元**，扶养上限（合计所得62万日元以下）为工资收入**136万日元**。

👉 [2026年税制改革详情](https://denpyo.com/zh-CN/blog/2026-tax-changes-basic-deduction)

### 报税申报期间

**2026年报税期间**：

- 所得税：2026年2月16日（周一）至3月16日（周一）
- 消费税：截至2026年3月31日（周二）
- 退税申报：2026年1月1日起可办理

## 同时需要年末调整和报税的情况

以下情况需要**在完成年末调整后再进行报税**：

### 情况1：有副业收入的上班族

```
年末调整（工资所得）+ 报税（追加申报副业收入）
```

### 情况2：希望申请医疗费扣除的上班族

```
年末调整（基本扣除）+ 报税（追加医疗费扣除）
```

### 情况3：房贷扣除首年

```
年末调整（基本扣除）+ 报税（首年房贷扣除申请）
```

## 常见误区与注意事项

### 误区1："已做年末调整，不需要报税"

❌ **错误**

年末调整无法办理的扣除（如医疗费扣除）只能通过报税申请。您可能正在错失退税机会。

### 误区2："副业不到20万日元就什么都不用做"

❌ **错误**

即使不需要报税，**住民税申报仍然必要**。请向所在市区町村提交住民税申报表。

### 误区3："已使用一站式特例，万事大吉"

⚠️ **注意**

一旦报税，一站式特例将**自动失效**。如果因医疗费扣除等原因需要报税，必须将所有故乡纳税捐赠一并纳入报税。

### 误区4："退税申报没有期限"

⚠️ **注意**

退税申报必须在**5年内**办理。可以追溯申报过去5年的，但更早的已过时效无法申报。

## 报税所需材料

### 所有人必备材料

| 材料 | 获取方式 |
| --- | --- |
| 源泉征收票 | 从公司获取 |
| 我的号码卡 | 从市区町村获取 |
| 退税账户信息 | 本人名下账户 |

### 申请扣除所需的追加材料

| 扣除类型 | 所需材料 |
| --- | --- |
| 医疗费扣除 | 收据、医疗费明细表 |
| 故乡纳税 | 捐款收据证明 |
| 房贷扣除 | 贷款余额证明、登记证明、买卖合同 |
| 社会保险费扣除 | 扣除证明（国民年金等） |
| 人寿保险费扣除 | 扣除证明 |

## 高效报税的技巧

### 1. 日常整理收据

按月归档经费和医疗费收据，可以大大简化报税准备工作。

**使用Denpyo**：只需拍照即可自动整理收据。一键生成费用汇总。→ [**立即开始使用Denpyo整理费用**](https://denpyo.com/register)

### 2. 使用e-Tax电子申报

**e-Tax的优势**：

- 24小时随时可申报
- 退税更快（约3周）
- 无需附上源泉征收票
- 部分扣除证明无需附上

### 3. 使用国税厅在线申报工具

国税厅的"确定申告书等作成角落"提供：

- 按屏幕指引填写即可
- 自动计算避免计算错误
- 可直接通过e-Tax提交

## 总结

| 您的情况 | 所需手续 |
| --- | --- |
| 扣除项目少的上班族 | 仅年末调整 |
| 医疗费支出多的上班族 | 年末调整 + 报税 |
| 有副业的上班族 | 年末调整 + 报税 |
| 房贷首年的上班族 | 年末调整 + 报税 |
| 自由职业/个体经营 | 仅报税 |
| 年中离职 | 仅报税 |

**要点总结**：

1. 年末调整是公司代为办理的"简易版税金结算"
2. 报税是自己办理的"完整版税金申报"
3. 年末调整无法办理的扣除需通过报税申请
4. 很多人两者都需要办理

报税截止日期是**2026年3月16日**。提前准备，确保顺利获得退税！

## 相关文章

- [2026年税制改革指南：基础扣除变化](https://denpyo.com/zh-CN/blog/2026-tax-changes-basic-deduction)
- [2026年医疗费扣除完全指南](https://denpyo.com/zh-CN/blog/medical-expense-deduction-2026)
- [故乡纳税报税完全指南](https://denpyo.com/zh-CN/blog/furusato-nozei-tax-return-2026)
- [青色申告vs白色申告完全指南](https://denpyo.com/zh-CN/blog/blue-white-tax-form-comparison-2026)

## 参考资料

- [国税厅：年末调整](https://www.nta.go.jp/users/gensen/nencho/index.htm)
- [国税厅：确定申告专题](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm)
- [国税厅：确定申告书等作成角落](https://www.keisan.nta.go.jp/)
- [国税厅：需要确定申告的工薪阶层](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm)