# 【2026年版】日本青色申告vs白色申告全攻略｜自由工作者第一年也能懂的完整比較指南 > 2026年最新日本青色申告與白色申告的差異詳解。65萬日圓特別扣除條件、按年收入的節稅模擬、申請期限與方法說明。自由工作者與個人事業主必看的選擇要點。 - URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/blue-white-tax-form-comparison-2026 - Published: 2026-01-15 - Updated: 2026-11-08 - Language: zh-TW > **免責聲明：**本文內容僅供一般參考之用，並非稅務或法律建議。稅法規定會隨時變更，個人情況各異。在做出任何稅務申報決定前，請務必諮詢日本稅務專業人士或稅理士。 在日本從事自由業或經營個人事業，每年都會面臨一個重要選擇：應該選擇「青色申告」還是「白色申告」？這個決定直接影響您的節稅效果、簿記負擔，以及面對稅務調查時的保障程度。 本文將為您詳細解說2026年最新的青色與白色申告制度差異、節稅效果試算，以及申請方法，幫助您做出最適合自己的選擇。 ## 青色申告與白色申告基本比較 首先，讓我們透過一張表格來了解兩種申告方式的主要差異： | 比較項目 | 青色申告 | 白色申告 | | --- | --- | --- | | 特別扣除額 | 最高65萬日圓 | 無 | | 簿記方式 | 複式簿記（65萬扣除） 簡易簿記（10萬扣除） | 簡易記帳 | | 事前申請 | 必須（有截止期限） | 不需要 | | 虧損結轉 | 最長3年 | 不可 | | 專從者薪資扣除 | 全額可扣除 | 有限制（配偶86萬、其他50萬） | | 少額折舊特例 | 未滿40萬日圓一次費用化（2026年4月以後取得） | 10萬日圓以下 | | 推薦對象 | 年收入超過300萬日圓者 | 副業或收入較少者 | 想快速比較您選擇不同申告方式的稅務差異嗎？請使用我們的[青白申告比較工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/blue-white-comparison)進行試算。 ## 青色申告的5大優勢 選擇青色申告可享有以下5項重要的稅務優惠： ### 1. 青色申告特別扣除（最高65萬日圓） 這是青色申告最大的優勢。符合條件者可從所得中扣除最高65萬日圓，大幅降低應稅所得。 | 扣除金額 | 必要條件 | | --- | --- | | 65萬日圓 | 複式簿記 + e-Tax電子申報或電子帳簿保存 | | 55萬日圓（至2026年度所得） | 複式簿記 + 紙本申報 | | 10萬日圓 | 簡易簿記 | ※從2027年度所得起，紙本申報的55萬日圓扣除將被廢除（紙本申報為10萬日圓）；在符合65萬日圓扣除條件（複式簿記＋e-Tax申報）之外，再保存優良電子帳簿等，可獲得75萬日圓扣除。 ### 2. 虧損結轉扣除（最長3年） 若當年度發生虧損，可將虧損金額結轉至未來3年內抵扣盈餘。這對於事業初期投資較大的經營者特別有利。 ### 3. 青色事業專從者薪資扣除 支付給與您同住的配偶或親屬的薪資，可全額作為必要經費扣除（需符合一定條件並事前申報）。白色申告則有金額上限。 ### 4. 少額折舊資產特例 取得未滿40萬日圓（2026年4月1日以後取得；之前取得者為未滿30萬日圓）的折舊資產時，可選擇當年度一次性全額費用化，而非分年折舊。年度上限為合計300萬日圓。 ### 5. 貸倒引當金 可將應收帳款等債權的一定比例（最高5.5%）作為貸倒引當金計入費用。 ## 按年收入的節稅效果試算 以下是不同年收入水準下，選擇青色申告（65萬扣除）與白色申告的稅額差異試算（2026年度所得；假設單身、年收入即事業所得、只有基礎扣除；稅額為所得稅（不含復興特別所得稅）與住民稅所得割的合計）： | 年收入 | 白色申告稅額 | 青色申告稅額 | 年度節稅效果 | | --- | --- | --- | --- | | 300萬日圓 | 約35.6萬日圓 | 約25.8萬日圓 | 約9.8萬日圓 | | 500萬日圓 | 約89.6萬日圓 | 約62.7萬日圓 | 約26.9萬日圓 | | 800萬日圓 | 約181.8萬日圓 | 約161.1萬日圓 | 約20.8萬日圓 | 如上表所示，青色申告每年可節稅約10萬至27萬日圓；所得在489萬日圓上下時，因基礎扣除不同，效果特別明顯。想計算您實際的節稅金額，請使用我們的[所得稅計算工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator)。 ## 青色申告的申請方法與期限 要使用青色申告，必須事先向稅務署提出「青色申告承認申請書」。 | 情況 | 申請期限 | | --- | --- | | 已開業者（從白色轉換） | 希望適用年度的3月15日前 | | 1月1日～15日開業 | 3月15日前 | | 1月16日以後開業 | 開業日起2個月內 | 例如，想在2027年度（2028年申報）使用青色申告，已開業者需在2027年3月15日（週一）前提出申請。 ## 獲得65萬扣除的條件 要獲得最高65萬日圓的特別扣除，需滿足以下所有條件： | 條件 | 詳細說明 | | --- | --- | | 1\. 事業所得或不動產所得 | 不適用於雜所得（副業收入等） | | 2\. 複式簿記 | 採用複式簿記方式記帳 | | 3\. 決算報表附件 | 附上損益表與資產負債表 | | 4\. 申報期限內 | 在申報期限內完成申報 | | 5\. e-Tax或電子帳簿 | 使用e-Tax電子申報，或符合電子帳簿保存法規定 | 想確認您是否符合所有條件？請使用我們的[申報條件確認工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/filing-check)。 ## 2026年稅制改革：基礎扣除額擴大 2026年度的稅制改革大幅提高了基礎扣除額。這對所有納稅人都是好消息，但對於青色申告者來說，節稅效果將更加顯著。 | 項目 | 2024年度所得以前 | 2026年度所得 | 增加金額 | | --- | --- | --- | --- | | 所得稅基礎扣除 | 48萬日圓 | 最高104萬日圓 | +最多56萬日圓 | | 住民稅基礎扣除 | 43萬日圓 | 43萬日圓（不變） | 0 | | 薪資所得扣除下限 | 55萬日圓 | 74萬日圓 | +19萬日圓 | 更多關於2026年稅制改革的詳細資訊，請參閱我們的[2026年稅制改革：基礎扣除額擴大完整解說](https://denpyo.com/zh-TW/blog/2026-tax-changes-basic-deduction)。 ## 常見問題FAQ ### Q1：第一年開業應該選擇青色還是白色申告？ 如果您預計年收入會超過300萬日圓，建議從第一年就申請青色申告。即使第一年虧損，也可以將虧損結轉到未來3年。此外，開業初期若錯過青色申告申請期限，就必須等到下一年度才能使用。 ### Q2：副業收入可以用青色申告嗎？ 副業收入通常被歸類為「雜所得」而非「事業所得」，因此無法使用青色申告。但如果您的副業具有持續性、獨立性，且規模較大，有可能被認定為事業所得。建議諮詢稅務專家確認。 ### Q3：會計軟體可以幫助達成65萬扣除條件嗎？ 是的，大多數市面上的雲端會計軟體（如freee、Money Forward）都支援複式簿記，並可自動產生決算報表。搭配e-Tax電子申報，就能滿足65萬扣除的所有條件。 ### Q4：已經選擇白色申告後，可以改成青色申告嗎？ 可以。只要在希望開始使用青色申告的年度3月15日前提出申請即可。例如，想從2027年度開始使用，需在2027年3月15日前提出「青色申告承認申請書」。 ### Q5：青色申告的記帳真的很難嗎？ 使用會計軟體的話，複式簿記並不困難。大多數軟體會自動進行複式分錄，您只需要正確輸入收支資料即可。像Denpyo這樣的收據掃描工具還能自動讀取收據資訊，進一步減輕記帳負擔。 ## 實用工具推薦 為幫助您做出最佳的申告方式選擇，我們提供以下免費工具： | 工具 | 功能說明 | 連結 | | --- | --- | --- | | 青白申告比較工具 | 比較兩種申告方式的稅額差異 | [前往使用](https://denpyo.com/zh-TW/tools/blue-white-comparison) | | 所得稅計算工具 | 計算您的預估所得稅 | [前往使用](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator) | | 申報條件確認工具 | 確認您是否符合65萬扣除條件 | [前往使用](https://denpyo.com/zh-TW/tools/filing-check) | ## 參考資料 - [國稅廳：青色申告制度](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2070.htm) - [國稅廳：青色申告特別扣除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2072.htm) - [國稅廳：確定申告特集頁面](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm) - [國稅廳：2026年稅制改革相關資料](https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shotoku/h32_kyuyo.pdf)