# 認可慈善捐款扣除：香港自由工作者與小企業指南2026 > 香港容許自由工作者與小企業將認可慈善捐款在應評稅利潤或入息的35%以內扣除。本文說明2025/26課稅年度的機制、資格與須保存的憑證。 - URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/hk-approved-charitable-donations-deduction-2026 - Published: 2026-08-21 - Language: zh-TW > 本文為截至2026年8月的一般資訊，並非稅務建議。規則可能變更。實際報稅前請查閱[香港稅務局（慈善捐款與獲豁免慈善團體）](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ach.htm)與[GovHK（認可慈善捐款）](https://www.gov.hk/en/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/approveddonation.htm)最新資訊，或諮詢稅務顧問。 若你在香港從事自由工作或經營小企業並向慈善機構捐款，這些捐款或可減輕稅負。香港容許將**認可慈善捐款**從利潤或入息中扣除，上限亦較高。惟規則明確：機構須獲認可、須保存收據，且上限為應評稅利潤或入息的35%。本文講解2025/26課稅年度的機制以及如何確保取得扣除。 ## 何謂認可慈善捐款 「認可慈善捐款」指向根據**《稅務條例》第88條**獲豁免課稅、具公共性質的慈善機構或信託的金錢捐款，或向香港特區政府作慈善用途的捐款。由此有兩點： - **須為金錢：**捐贈物品、服務或時間一般不可扣除。 - **受贈方須獲認可：**僅向稅務局認可的第88條機構（或政府）捐款方合資格。稅務局公布獲豁免慈善團體名單。 凡有對價回報的捐款——如抽獎券、慈善晚宴席位、義賣購物——通常**不可**扣除，因為你換取了有價值之物。 ## 35%上限與HK$100下限 - **下限：**年度捐款合計須至少**HK$100**。 - **上限：**扣除以**應評稅利潤（利得稅）或入息（薪俸稅/個人入息課稅）的35%**為限。 你可捐超過35%，但一年內最多扣除35%。個人而言，超出部分一般不能結轉，故捐款時機很重要。 ## 自由工作者在哪裡申報扣除 ### 獨資經營者與合夥人：利得稅 非法人業務的純利潤須繳利得稅。非法人享**兩級稅率**：首HK$200萬為7.5%，其餘為15%。經業務作出的認可捐款可在35%上限內從應評稅利潤扣除。 ### 有副業的僱員：薪俸稅 若你也有受僱入息，捐款可從薪俸稅入息扣除。惟同一筆捐款不可在薪俸稅與利得稅**重複**扣除。 ### 兩者合併：個人入息課稅 若同時有業務利潤與薪金，選擇**個人入息課稅**會合併入息，讓捐款總額從合併入息扣除，可能更划算。是否有利視整體情況，值得兩種方式試算。 ## 實例 假設你是獨資自由顧問，2025/26應評稅利潤HK$600,000，年內向稅務局認可的兒童慈善機構捐HK$50,000。 - 上限＝600,000×35%＝**HK$210,000**。 - 捐款50,000遠低於上限且高於HK$100下限，全額可扣除。 - 免稅額前應評稅利潤降至HK$550,000，減少應繳利得稅。 反之若利潤僅HK$100,000卻捐HK$50,000，上限為HK$35,000，本年僅可扣除35,000，餘下15,000無稅務益處。將大額捐款分年，或選在利潤較高年度，更易留在上限內。 ## 須保存的憑證 扣除成敗在憑證。稅務局可要求你證明捐款，香港業務紀錄須保存**七年**。 - 保存每筆捐款的機構**正式收據**（機構名、日期、金額、第88條說明）。 - 勿申報有回報的捐款（晚宴、物品、抽獎）。 - 全年記錄捐款清單，核對是否超HK$100且在35%內。 紙質收據易褪色、遺失。隨手數碼化，申報數字即有可隨時調取的憑證。借助Denpyo等工具，拍攝捐款收據即自動取得日期、收款方與金額，與業務開支一併整理，年終合計隨時可用。判斷某筆付款是否可扣除，可先用[開支可扣除檢查器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/expense-checker)；查看扣除影響可用[節稅額估算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/tax-savings-estimator)。 ## 常見錯誤 - **捐給未獲認可機構：**善舉不等於第88條團體，先查名單。 - **申報有回報的捐款：**晚宴、抽獎券不屬認可捐款。 - **重複申報：**同一收據不可用於薪俸稅與利得稅兩者。 - **低利潤年忽視上限：**淡年大額捐款浪費可用扣除。 - **遺失收據：**無收據即無扣除，須保存七年。 ## 小結 認可慈善捐款是香港自由工作者與小企業較簡單的扣除：向第88條機構或政府捐錢、保存收據，合計至少HK$100即可扣除應評稅利潤或入息的35%。取得全部益處的關鍵是選認可受贈方、避免有回報的捐款、並保存七年紀錄。若同時有業務與受僱入息，比較利得稅、薪俸稅與個人入息課稅何者最優。慷慨捐款，並以良好紀錄讓稅制回報你的善心。