# 2026年香港商業費用扣除完全指南：15項可扣除費用

> 透過了解哪些商業費用在香港可以扣除，最大化稅收節省。為自由工作者和中小企業提供完整指南。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/hk-business-expense-deductions-2026
- Published: 2026-03-25
- Updated: 2026-04-10
- Language: zh-TW

> **免責聲明**: 本文章提供有關香港稅務義務的一般資訊。本文不構成專業的稅務、法律或財務建議。對於您的具體情況，請諮詢合格的稅務顧問或註冊會計師。**披露**: 本文發布在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

## 簡介：透過精明的抵扣實現稅收優化

作為香港自由工作者或小企業主，經營業務的成本直接影響您需要繳納的稅款。[香港稅務局 (Inland Revenue Department, IRD)](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22https://www.ird.gov.hk/cht/tax/bus_pft.htm%22) 允許您扣除所有「為產生應稅利潤而產生的全部和專有營業支出」——這意味著合法的商業成本會按港元對港元地減少您的應稅收入。

對於2025/26稅年，理解哪些費用符合扣除條件可以為您節省數千港元。本指南涵蓋15個扣除類別，基於[香港稅務局表格 IR957](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22https://www.ird.gov.hk/cht/pdf/ir957t.pdf%22)和官方稅收指南，並提供港元計算示例。

## 黃金規則：完全為業務而產生的支出

在申報任何扣除前，請自問：*這項費用是否完全為了產生我的業務利潤而產生的？* 如果是，則可能可以扣除。如果是混合個人和業務用途，您只能按比例扣除業務部分。

不可扣除的費用包括私人/家庭成本、資本改善（這些應計提折舊）、罰款或處罰，以及您自己的提取/工資（這些不能從業務利潤中扣除）。

## 1. 租賃與經營場所

如果辦公室、工作室或商業場地完全用於業務，月租或租賃付款完全可扣除。

**計算示例**: 一位平面設計師租用小型工作室，月租為港元8,000。年租金扣除額 = 港元8,000 × 12 = **港元96,000**。

如果您在家庭辦公室工作，可以根據用於業務的家庭百分比申報相應的租金份額（例如，2,000平方英尺家庭的30% = 600平方英尺辦公空間）。

## 2. 公用事業和營運成本

用於經營場所的電、水、瓦斯、電話、網際網路和垃圾處理可扣除。

**計算示例**: 一個會計師辦公室每月公用事業成本為港元1,500。年扣除額 = **港元18,000**。如果是共用家庭辦公室的一部分，僅申報業務部分（例如40% = 港元7,200）。

## 3. 運輸與差旅費用

與業務相關的運輸、計程車費、大眾運輸和客戶訪問里程可扣除。但是，前往常規工作地點的通勤不可扣除。

**計算示例**: 顧問每月進行10次客戶訪問，每次港元150（計程車/捷運）。月成本 = 港元1,500；年扣除額 = **港元18,000**。

保存收據並維護差旅日誌以支持這些費用，以供稅務局審計之用。

## 4. 專業費用和諮詢服務

為支持您的業務而產生的會計費、審計成本、法律建議、稅務諮詢和諮詢費可扣除。

**計算示例**: 自由工作者每年支付註冊會計師港元8,000用於稅務準備和簿記。整個金額可扣除 = **港元8,000**。

此類別對於記錄您的收據記錄中專業服務的價值至關重要。

## 5. 廣告與行銷

廣告成本、推廣材料、網站設計、社群媒體廣告、名片和品牌推廣費用均可扣除。

**計算示例**: 顧問年度支出為LinkedIn廣告港元2,000、網站重新設計港元3,000和名片港元500，合計 = **港元5,500**。

## 6. 辦公用品與材料

用於業務中的文具、紙張、墨盒、文件夾、家具墊、清潔用品和其他消耗品可扣除。

**計算示例**: 月度辦公用品費用 = 港元800。年扣除額 = **港元9,600**。

將所有收據保存在您的費用管理系統中，以建立清晰的證據鏈。

## 7. 軟體、訂閱和授權

雲軟體（Xero、QuickBooks、Microsoft 365）、設計工具、專案管理應用程式和專業訂閱完全可扣除。

**計算示例**: 自由工作者每月支付港元300用於會計軟體 + 港元200用於設計工具 = 港元500/月；年扣除額 = **港元6,000**。

## 8. 保險費

職業責任保險、商業財產保險、工傷賠償和網路保險是可扣除的商業費用。

**計算示例**: 年度職業賠償責任保險 = 港元4,500。完全可扣除 = **港元4,500**。

然而，健康保險費通常不可扣除（這些屬於個人生活費用）。

## 9. 折舊和資本資產

雖然設備成本本質上屬於資本性質，不能立即扣除，但稅務局允許對規定資產的折舊（資本減免）。

**減免比率**:

- **初始減免 (IA)**: 購置年份的60%
- **年度減免 (AA)** 按餘額：
  - 建築物：每年10%
  - 傢俱和裝置：每年20%
  - 電腦和機器：每年30%

**計算示例**: 設計師購買港元20,000的MacBook Pro用於業務。

- 第1年：初始減免 = 60% × 港元20,000 = 港元12,000扣除額。餘額 = 港元8,000
- 第2年：年度減免 = 30% × 港元8,000 = 港元2,400扣除額。餘額 = 港元5,600
- 第3年：年度減免 = 30% × 港元5,600 = 港元1,680扣除額

## 10. 招待和客戶款待

與業務直接相關的合理招待費用——客戶餐飲、行業活動門票、款待——可扣除，但金額必須合理且有適當的文件記錄。

**計算示例**: 顧問每週一次與客戶共進午餐，每餐港元350。年度招待扣除額 = 港元350 × 52 = **港元18,200**（如果稅務局認為對您的行業合理）。

**注意**: 稅務局嚴格審查招待費用。保存參與者、商業目的和金額的詳細記錄。

## 11. 員工成本和員工費用

薪資、工資、獎金、員工補貼（電話、膳宿）、強制性公積金 (MPF) 繳款和員工福利完全可扣除。

**計算示例**: 小型設計工作室聘用1名設計師，月薪港元25,000 + 港元1,250/月強制性公積金（5%上限）。年扣除額 = (港元25,000 + 港元1,250) × 12 = **港元315,000**。

## 12. 銀行費和財務成本

銀行帳戶費、交易費、信用卡處理費和商業貸款利息可扣除。

**計算示例**: 月度商業帳戶費 = 港元50。年扣除額 = **港元600**。這個小金額在多年中會累積。

注意：個人貸款利息不可扣除；只有用於商業目的貸款的利息符合條件。

## 13. 設備維護和修理

維護和修理商業設備（電腦、相機、傢俱）的成本可扣除。但是，如果修理顯著改善資產或延長其使用壽命，可能會資本化。

**計算示例**: 年度相機維護合約成本為港元2,000。可扣除 = **港元2,000**。港元8,000的相機感光元件更換（改善）將被資本化。

## 14. 慈善捐贈

向批准的慈善機構捐贈可扣除，限制為應稅利潤的35%（每筆交易最低捐贈港元100）。

**計算示例**: 應稅利潤為港元200,000的自由工作者向認可的香港慈善機構捐贈港元10,000。扣除額 = **港元10,000**（在港元70,000的35%限額內）。

## 15. 專業發展和培訓

與您的商業技能直接相關的課程、認證、會議費和書籍作為商業教育費用可扣除。

**計算示例**: 顧問參加專業認證課程，費用為港元5,000。完全可扣除 = **港元5,000**。

然而，一般教育或導致正式學位的課程通常不可扣除。

## 記錄保存要求：7年

稅務局要求您保留所有商業記錄——發票、收據、合約、銀行對帳單——至少**7年**。紙質和數位記錄均可接受，但必須完整、準確且可檢索。

記錄保存不足可能導致稅務局不允許申報的扣除，因此保持有組織的記錄對於維護您的稅收地位至關重要。

## Denpyo如何幫助

Denpyo自動將您掃描的收據和發票分類為[稅務局](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22https://www.ird.gov.hk/%22)接受的費用類別，因此當申報季節到來時，您的扣除額已經組織和文件化。Denpyo在全年建立您的審計就緒的費用記錄，而不是在年底手動整理收據，減少錯誤並確保您申報每項合格扣除。

## 摘要和行動清單

- **租賃和場所**: 扣除100%的商業場所成本；申報相應的居家辦公分配
- **公用事業**: 包括您商業地點的電、水、瓦斯、網際網路
- **運輸**: 追蹤客戶訪問計程車/捷運費；排除通勤
- **專業費用**: 保存註冊會計師、會計和法律服務發票
- **廣告和行銷**: 在您的記錄中捕捉所有推廣費用
- **用品和軟體**: 組織月度文具和軟體服務費收據
- **保險**: 包括職業責任和商業財產保險費
- **折舊**: 追蹤主要設備購買（電腦、機器）以進行資本減免
- **招待**: 為商業餐飲和活動保存詳細記錄和收據
- **員工成本和強制性公積金**: 記錄所有薪資和強制性公積金繳款
- **銀行和財務**: 包括帳戶費和商業貸款利息
- **修理和維護**: 區分修理（可扣除）和改善（資本化）
- **慈善捐贈**: 確認稅務局批准並保持在35%限額內
- **專業發展**: 保存認證和課程發票
- **審計線索**: 保留所有收據7年

有關與您行業相關的特定扣除的詳細指南，請參閱[普華永道香港稅務扣除指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22https://taxsummaries.pwc.com/hong-kong-sar/individual/deductions%22)或在申報您的BIR60前諮詢您的註冊會計師。

使用[Denpyo的費用檢查器](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22/hk/zh-TW/tools/expense-checker%22)驗證您的扣除額，並探索[Denpyo的稅收節省估算器](https://denpyo.com/zh-TW/blog/%22/hk/zh-TW/tools/tax-savings-estimator%22)以查看您潛在的年度稅收減免。