# 香港暫繳稅完整指南2026｜自由工作者與中小企業必讀

> 香港的暫繳稅制度意味著納稅人同時繳納本年確定稅款和下年估計稅款。本文詳解計算方式、繳款時間和收入下降時的緩繳申請方法。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/hk-provisional-tax-explained-2026
- Published: 2026-05-25
- Language: zh-TW

> ⚠️ 本文僅供一般性資訊參考，不構成個別稅務建議。具體情況請洽詢[香港稅務局（IRD）](https://www.ird.gov.hk/)或持牌稅務專業人士。金額均以港元（HK$）計算。

## 什麼是香港暫繳稅（Provisional Tax）？

香港稅務系統採用「後評稅」模式，但同時要求預繳下一年度的估計稅款，稱為「暫繳稅」。納稅人在支付本年度確定稅款的同時，還需預繳下一年度暫繳稅，形成「雙重帳單」，往往令初次自僱的自由工作者措手不及。

## 暫繳稅的計算方式

- 應評稅利潤HK$200萬以下部分：**7.5%**
- 超過HK$200萬部分：**15%**

示例：本年度應評稅利潤HK$80萬，暫繳稅約HK$60,000。與確定稅款合計，需分兩期共繳納約HK$12萬。

## 繳款時間表

| 期數 | 比例 | 大致時間 |
| --- | --- | --- |
| 第1期 | 暫繳稅的75% | 1月 |
| 第2期 | 暫繳稅的25% | 4月 |

## 收入下降時：申請緩繳暫繳稅（Holdover）

若預計下一年度收入將大幅減少，可申請減少或緩繳暫繳稅。主要理由包括下年應評稅利潤預計低於本年度90%。須在繳款到期日前通過eTAX（[https://etax.ird.gov.hk/](https://etax.ird.gov.hk/)）或填寫IR1121表格申請。

使用Denpyo可自動整理收據與費用資料，協助識別每項合法扣除項目。使用[費用扣除檢查工具](https://denpyo.com/tools/expense-checker)核實可扣稅項目，有效降低應評稅利潤。

## 總結

香港暫繳稅制度對自由工作者影響顯著。了解其機制、做好月度資金積累（建議每月積存收入的15～20%），並在收入下降時及時申請緩繳，是避免財務壓力的關鍵。詳情請參閱[IRD利得稅指南](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_pft.htm)及[IRD暫繳稅常見問題](https://www.ird.gov.hk/eng/faq/pft.htm)。