# 香港2025/26年度稅務寬減：自由工作者和中小企如何享受100%減稅 > 財政司司長的財政預算案包括2024/25年度的一次性利得稅寬減。以下是香港自由工作者和中小企在即將到來的BIR60或利得稅申報中申請寬減所需了解的資訊。 - URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/hk-tax-rebate-100-percent-2026 - Published: 2026-02-27 - Updated: 2026-04-17 - Language: zh-TW > **免責聲明：**本文僅提供一般資訊，不構成稅務建議。寬減金額和上限每年由財政司司長在預算案中宣布，並須經立法會通過。請務必於[稅務局](https://www.ird.gov.hk/)網站核實當年的最新數字，或諮詢註冊會計師。 ## 為什麼這項稅務寬減對香港自由工作者和中小企很重要 每年，財政司司長都會在[香港預算案](https://www.budget.gov.hk/)中宣布一系列稅務優惠措施。對自由工作者和中小企（SME）來說，最受關注的措施通常是**利得稅和薪俸稅的一次性寬減**，俗稱為「稅務寬減」，但實際上是針對最終評稅稅額的直接扣減，而非現金退款。 如果您是在香港經營小型業務的獨資經營者、合夥人或公司董事，這項寬減可以顯著降低您當年的最終稅單。近年預算案中，上限介乎每宗個案HK$1,500至HK$6,000之間，實際金額按**應繳稅款的100%（不超過所公布的上限）**計算。 ## 寬減的實際運作方式 機制比名稱聽起來簡單。稅務局一旦最終釐定您年度的應評稅利潤並計算應繳稅款，便會在發出評稅通知書前*自動*應用寬減。您無需另行提交申請表格。 - **第一步 — 稅務局計算您的利得稅。**對非法團業務（獨資經營者、合夥業務），兩級稅率為首HK$200萬應評稅利潤的7.5%，其後為15%。公司則為8.25%和16.5%。 - **第二步 — 稅務局應用100%寬減。**如您的利得稅應繳稅款為HK$2,800，而宣布的上限為HK$3,000，您將獲得全額寬減，最終稅款為HK$0。如應繳稅款為HK$12,000而上限為HK$3,000，您需支付HK$9,000。 - **第三步 — 寬減於評稅通知書中反映。**於您的2025/26評稅中尋找「稅款寬減」一欄即可看到寬減。 > **重要提示：**某個預算年度宣布的寬減上限適用於所指的課稅年度 — 例如，2025年2月宣布的寬減適用於2024/25年度，而非2025/26年度。報稅前請確認您的寬減適用於哪個課稅年度。 ## 誰有資格獲得利得稅寬減？ 利得稅寬減適用於所有在香港須繳納利得稅的人士，包括： - 經營自由工作業務的獨資經營者（設計、顧問、內容創作、輔導、翻譯等） - 合夥業務 — 每位合夥人分享的合夥業務利潤分別享有上限內的寬減 - 提交BIR51的有限公司 - 須繳納利得稅而非薪俸稅的自由工作者（稅務局根據您是否正在從事「行業、專業或業務」作出此區分） 您不需要是香港永久居民。在香港經營業務並擁有香港來源利潤的非居民同樣符合資格。關鍵是您必須在相關年度*須繳納利得稅*。 ## 個案研究：實務中的寬減是怎樣的 ### 個案1：獨立自由工作設計師 美玲是一名自由工作UI設計師，年度總收入HK$480,000，可扣除業務開支HK$110,000（手提電腦、軟件訂閱、家居辦公室分攤、共享工作空間會員）。 - 應評稅利潤：HK$370,000 - 按7.5%計利得稅：HK$27,750 - 寬減（100%，上限HK$3,000）：-HK$3,000 - **最終應繳稅款：HK$24,750** 美玲節省了HK$3,000 — 約等於兩個月共享工作空間桌位的費用。 ### 個案2：顧問合夥業務（兩位合夥人） 威爾遜和普莉雅經營一家小型顧問合夥業務。應評稅利潤為HK$1,200,000，按50/50分配。 - 每位合夥人的份額：HK$600,000 - 每位合夥人按7.5%計利得稅：HK$45,000 - 每位合夥人的寬減（上限HK$3,000）：各-HK$3,000 - **合計節省稅款：HK$6,000** ### 個案3：電商中小企（有限公司） Bright Path Ltd.是一家兩人的網上零售商，應評稅利潤為HK$850,000。 - 按8.25%計利得稅（首HK$200萬）：HK$70,125 - 寬減（上限HK$3,000）：-HK$3,000 - **最終應繳稅款：HK$67,125** ## 您仍需要做的 — 提交BIR60或BIR51 雖然寬減是自動應用的，您仍然需要準確地提交報稅表。2025/26年度報稅周期的關鍵提示： - **BIR60於2026年5月發給個人**（獨資經營者、合夥人）。標準報稅期限為**發出日期起一個月**，電子報稅者通常可延期至8月初。 - **BIR51於2026年4月發給法團**。標準期限為一個月，12月31日年結的可延期至11月。 - 透過[eTAX平台](https://etax.ird.gov.hk/)報稅 — 比起紙本申報更快，自動計算暫繳稅，並有自動延期。 ## 最大化您的寬減價值 寬減本身金額不大，但與積極（且合法）的開支捕捉相結合，可以累積出可觀的節稅效果。香港小型自由工作者經常少報的項目： - 按比例計算的家居辦公室費用（如果您定期在家工作，租金、電費、網費和清潔費的一部分） - 設備和軟件折舊免稅額 — 稅務局的[折舊免稅額規則](https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_dep.htm)允許您就資本項目申請初期和每年免稅額 - 按個人和業務用途比例分攤的手提電話和網絡賬單 - 培訓課程、專業訂閱和行業活動費用 注意事項：每項扣除都需要根據《稅務條例》保留**7年**的書面證據。紙本收據會褪色，2031年追查2024年的發票並非任何人樂意做的事。像**Denpyo**這樣的工具可以從收據照片自動擷取金額、日期和類別，將JSON記錄保存至雲端，未來的您或您的會計師可以在幾秒鐘內檢索。正是這種不起眼的基礎建設，確保您真正享受到這種寬減的好處。 想快速檢查您的業務採購是否可扣除？試試我們免費的[開支可扣除性檢查器](https://denpyo.com/tools/expense-checker)，或使用[入息稅計算機](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)估算您可能的利得稅。 ## 期望寬減時的常見錯誤 - **以為是現金退款。**不是。寬減減少的是*應繳*稅款。如果您已支付2025/26年度暫繳稅，任何多付部分只有在最終評稅後才會退還或抵入下一年。 - **因為「寬減反正夠我的稅了」而不報稅。**您仍然必須提交報稅表，否則將根據《稅務條例》第80(2)條被罰款。 - **重複計算薪俸稅寬減。**如果您同時有僱傭收入和自由工作收入，您將獲得*分別的*寬減 — 薪俸稅和利得稅各自獨立限額。 - **忘記暫繳稅。**寬減適用於最終稅款，而不適用於*下一*年度的暫繳稅。暫繳稅需另行預算。 ## 總結：申請您應得的，按時報稅 香港利得稅寬減對自由工作者和中小企來說是一項小但可靠的福利 — 自動應用，無需額外文書工作，並疊加於您已申請的任何扣除之上。真正的工作發生在報稅*之前*：追蹤每一筆可扣除開支、保留收據7年、確保您的BIR60或BIR51準確無誤。 如果您只從本指南中記住三件事：(1) 報稅前於稅務局網站確認當年的寬減上限，(2) 即使預計寬減後應繳稅款為零也要報稅，(3) 投資於一個系統（紙本文件夾、試算表或像Denpyo這樣的應用程式），在收到收據當天就將其捕捉。寬減會自動到來。扣除卻不會。