# 日本居家辦公扣除（家事按分）2026：計算居家工作費用

> 自疫情以來，遠端工作已經變得普遍。對於在日本從家工作的自由工作者和個體經營者來說，家事按分（kajianbu / 居家辦公分配）是一個關鍵的稅收節省機會，許多外國人常常忽視這一點。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/home-office-deduction-kajianbu-2026
- Published: 2026-02-03
- Language: zh-TW

> **免責聲明**：本文僅提供一般性資訊，不構成稅務或法律建議。請諮詢合格的稅務專業人士（稅理士）以了解您的具體情況。

### 引言：您可以扣除多少家庭費用？

"我在家工作，但我能將房租和電費作為商業費用扣除嗎？"

自疫情以來，遠端工作已經變得普遍。對於在日本從家工作的自由工作者和個體經營者來說，**家事按分**（kajianbu / 居家辦公分配）是一個關鍵的稅收節省機會，許多外國人常常忽視這一點。

**您將在本文中學到的內容：**

- 什麼是家事按分（居家辦公分配）

- 您可以分配的費用類型

- 具體計算方法（按面積與按時間）

- 獲得稅務審計批准的要點

- 常見錯誤及如何避免

### 1. 什麼是家事按分（居家辦公分配）？

#### 1.1 基本概念

**家事按分**（kajianbu）是一種**按照商業使用比例分割費用**的方法，當您在家中既進行商業活動又進行個人生活時使用。

例如，如果您的月租金為¥100,000，且您在家中使用30%的空間進行工作，您每月可以**扣除¥30,000作為商業費用**。

#### 1.2 為什麼需要分配

出於稅務目的，只有**與商業直接相關的費用**才可扣除。由於家庭租金和公用事業包括個人使用部分，您不能扣除全部金額。

**居家辦公分配的優勢：**

- 即使沒有單獨辦公室，也可以扣除家庭費用

- 正確計算的比例在稅務審計中更容易得到批准

- 顯著的稅收節省潛力

### 2. 您可以分配的費用類型

| 費用 | 分配方法 | 說明 |
| --- | --- | --- |
| **房租** | 按面積 | 工作空間面積 ÷ 總面積 |
| **電費** | 按面積或按時間 | 兩種方法都可接受 |
| **燃氣費** | △ 有限制 | 僅用於商業用途 |
| **水費** | △ 有限制 | 僅用於商業用途 |
| **網路費用** | 按時間 | 工作時數 ÷ 總使用時數 |
| **手機費用** | 按時間或通話記錄 | 商業使用百分比 |
| **抵押貸款利息** | 按面積 | 本金不可扣除，僅利息 |
| **房產稅** | 按面積 | 如果您擁有該物業 |
| **火災保險費** | 按面積 | 租賃和自有物業都適用 |

### 3. 計算方法：按面積分配

#### 3.1 基本公式

`可扣除金額 = 總費用 × (工作空間面積 ÷ 總住宅面積)`

#### 3.2 示例：房租計算

**條件：**

- 總住宅面積：60㎡

- 工作空間面積：12㎡

- 月租金：¥120,000

**計算：**

`分配比例 = 12㎡ ÷ 60㎡ = 20%`

`月扣除額 = ¥120,000 × 20% = ¥24,000`

`年扣除額 = ¥24,000 × 12個月 = ¥288,000`

**稅收節省**（按20%所得稅率）：

`¥288,000 × 20% = ¥57,600 稅收節省`

#### 3.3 當您沒有專門工作空間時

即使您在客廳的一角工作，您仍然可以分配費用。

**方法：**

- 測量放置您辦公桌的區域

- 或使用：房間面積 × 用於工作的時間百分比

### 4. 計算方法：按時間分配

#### 4.1 基本公式

`可扣除金額 = 總費用 × (工作時數 ÷ 總使用時數)`

#### 4.2 示例：電費

**條件：**

- 月電費：¥15,000

- 每天在家時數：16小時

- 每天工作時數：8小時

**計算：**

`分配比例 = 8小時 ÷ 16小時 = 50%`

`月扣除額 = ¥15,000 × 50% = ¥7,500`

`年扣除額 = ¥7,500 × 12個月 = ¥90,000`

#### 4.3 示例：網路費用

**條件：**

- 月網費：¥5,000

- 週工作時數：40小時

- 週個人使用時數：20小時

**計算：**

`分配比例 = 40小時 ÷ 60小時 = 66.7%（四捨五入到70%）`

`月扣除額 = ¥5,000 × 70% = ¥3,500`

### 5. 獲得稅務審計批准的要點

#### 5.1 擁有合理的基礎

在稅務審計中，您需要解釋**分配比例的合理基礎**。

**接受的基礎：**

- 顯示工作空間面積的平面圖

- 日曆或工作記錄

- 通話歷史（用於手機）

#### 5.2 保留支持文件

| 文件 | 用途 |
| --- | --- |
| 平面圖 | 面積分配基礎 |
| 租賃協議 | 租金金額證明 |
| 公用事業賬單 | 費用金額證明 |
| 工作日記/時間記錄 | 時間分配基礎 |

#### 5.3 分配比例指南

通常接受的分配比例：

| 費用 | 典型比例 |
| --- | --- |
| 房租 | 10%-50% |
| 電費 | 20%-50% |
| 網費 | 50%-80% |
| 手機費用 | 30%-70% |

⚠️ **警告**：過高的比例可能會在稅務審計中被拒絕。

### 6. 年度居家辦公扣除模擬

**典型自由工作者案例：**

| 費用 | 月費用 | 比例 | 月扣除額 | 年扣除額 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 房租 | ¥100,000 | 25% | ¥25,000 | ¥300,000 |
| 電費 | ¥12,000 | 40% | ¥4,800 | ¥57,600 |
| 燃氣費 | ¥5,000 | 10% | ¥500 | ¥6,000 |
| 水費 | ¥4,000 | 10% | ¥400 | ¥4,800 |
| 網費 | ¥5,000 | 70% | ¥3,500 | ¥42,000 |
| 手機費 | ¥8,000 | 50% | ¥4,000 | ¥48,000 |
| **合計** |  |  | **¥38,200** | **¥458,400** |

**稅收節省**（按20%所得稅 + 10%居民稅 = 30%）：

`¥458,400 × 30% = 約¥137,500 稅收節省`

### 7. 常見問題

#### 問題1：我能為租賃住房分配費用嗎？

**答案**：可以。居家辦公分配對租賃和自有物業都適用。

#### 問題2：我能扣除抵押貸款付款嗎？

**答案**：抵押貸款**本金不可扣除**，但**利息部分可以分配和扣除**。

#### 問題3：我能每年改變分配比例嗎？

**答案**：可以，如果您的情況發生變化。但是，顯著變化需要明確的理由。

#### 問題4：我能對副業使用分配嗎？

**答案**：如果作為商業收入申報則可以。但作為雜項收入申報的副業可能不符合條件。

#### 問題5：公寓管理費怎麼樣？

**答案**：管理費可以像房租一樣分配和扣除。

### 8. 注意事項和常見錯誤

#### 8.1 不該做的事

❌ **扣除全額費用** — 總是需要分配

❌ **設置沒有基礎的高比例** — 審計中被拒絕的風險

❌ **每月改變比例** — 需要保持一致性

❌ **未能保留記錄** — 審計時無法說明

### 總結

透過正確的居家辦公分配，遠端工作者每年可以節省**數萬日元**的稅款。

**關鍵要點：**

1. **選擇按面積或按時間分配** — 為每項費用選擇合適的方法
2. **設置合理的比例** — 過高會有被拒絕的風險
3. **保留支持文件** — 平面圖、合同、工作記錄
4. **保持一致** — 每年使用相同的計算方法
5. **諮詢專業人士** — 如果不確定，請諮詢稅務會計師

**2026年稅務申報截止日期**：**3月16日（星期一）**

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*最後更新：2026年2月*

*作者：Denpyo 內容團隊*