# 2026年外國人在日本報稅完全指南

> 2026年外國人在日本報稅完整指南。詳解稅務居民身份判定、e-Tax電子申報流程、各類扣除額項目及2026年稅制改革重點。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/japan-tax-return-foreigner-2026
- Published: 2026-01-09
- Updated: 2026-11-07
- Language: zh-TW

> **免責聲明**：本文僅提供一般資訊，不構成稅務或法律建議。具體情況請諮詢稅理士等專業人士。內容基於2026年1月的資訊（2026年所得扣除額的說明於2026年11月補充）。

> **聲明**：本文為Denpyo部落格文章。Denpyo提供收據管理及經費管理服務。

## 2026年確定申告重要日期

| 申報類型 | 期間/期限 |
| --- | --- |
| 所得稅確定申告 | 2026年2月16日（一）至3月16日（一） |
| 繳稅期限 | 2026年3月16日（一） |

## 前言

「我需要在日本報稅嗎？」

「如何用英語完成確定申告？」

「不申報會有什麼後果？」

如果您是居住在日本的外國人，一定有過這些疑問。日本的確定申告看起來很複雜，但本指南將為您詳細說明。

### 本指南內容

- 誰需要申報、誰不需要
- 重要稅務用語解說
- 青色申告與白色申告的差異
- 2026年稅制改革重點
- e-Tax申報步驟
- 外國人常忽略的扣除項目
- 離開日本時的手續

## 1. 判斷是否需要確定申告

### 1.1 簡易判斷流程

**您是日本稅法上的居住者嗎？**

- **否**：僅對日本來源所得課稅
- **是**：繼續往下...

**您只有一個完成年末調整的雇主嗎？**

- **是**：通常不需要確定申告
- **否**：繼續往下...

**是否符合以下任一條件？**

- 有多個雇主
- 副業收入超過20萬日圓
- 有自營業或自由業收入
- 有不動產收入
- 有需申報的投資獲利

符合任一條件：**需要確定申告**

### 1.2 稅務居民身份

您的稅務義務取決於**居民身份**，而非簽證類型。

| 身份 | 定義 | 課稅範圍 |
| --- | --- | --- |
| 非居住者 | 在日本居住未滿1年 | 僅日本來源所得 |
| 非永住者 | 過去10年在日本居住1至5年，且非日本國籍 | 日本來源所得＋匯入日本的海外所得 |
| 永住者 | 過去10年在日本居住超過5年，或日本國籍 | **全球所得** |

**重要**：稅法上的「永住者」與入管法的在留資格不同。即使持工作簽證，在日本居住時間長也可能成為稅法上的「永住者」。

### 1.3 關於年末調整

如果您在日本公司工作，雇主很可能已經進行**年末調整**。這實際上是雇主代您申報稅務。

如果已完成年末調整且沒有其他收入，通常不需要確定申告。

雇主應在1月底前提供**源泉徵收票**。請妥善保管此文件。

## 2. 重要稅務用語

開始確定申告前，先了解基本用語。

| 日語 | 讀音 | 中文 | 說明 |
| --- | --- | --- | --- |
| 確定申告 | kakutei shinkoku | 確定申告 | 年度稅務申報程序 |
| 源泉徵收 | gensen choshu | 源泉徵收 | 從薪資扣除的稅款 |
| 源泉徵收票 | gensen choshuhyo | 源泉徵收票 | 源泉徵收證明文件 |
| 年末調整 | nenmatsu chosei | 年末調整 | 雇主進行的年末稅務精算 |
| 經費 | keihi | 經費 | 可扣除的業務支出 |
| 控除 | kojo | 扣除 | 稅額扣除 |
| 還付 | kanpu | 退稅 | 稅款退還 |
| 青色申告 | aoiro shinkoku | 青色申告 | 扣除額較多的申報方式 |
| 白色申告 | shiroiro shinkoku | 白色申告 | 簡易申報方式 |
| 所得稅 | shotokuzei | 所得稅 | 國稅 |
| 住民稅 | juminzei | 住民稅 | 地方稅 |
| e-Tax | e-Tax | 電子申報 | 電子申報系統 |

## 3. 青色申告與白色申告的差異

自營業者或自由業者需要選擇兩種申報方式之一。

### 3.1 比較表

| 項目 | 白色申告 | 青色申告 |
| --- | --- | --- |
| 事前申請 | 不需要 | 需在3月15日前提出申請 |
| 記帳方式 | 簡易記錄 | 複式簿記 |
| 特別扣除 | 無 | 最高**65萬日圓** |
| 虧損結轉 | 不可 | 可結轉3年 |
| 適合對象 | 情況簡單者 | 正式自由業者或事業主 |

### 3.2 青色申告的65萬日圓扣除

青色申告最大的優點是**特別扣除**：

| 條件 | 扣除額 |
| --- | --- |
| 複式簿記 + e-Tax申報 | **65萬日圓** |
| 複式簿記 + 紙本申報 | 55萬日圓 |
| 簡易簿記 | 10萬日圓 |

對許多自由業者而言，這可**節省超過13萬日圓稅款**（以20%稅率計算）。

## 4. 2026年稅制改革

2025年稅制改革帶來多項從2026年申報開始適用的優惠措施。

### 4.1 基礎扣除額提高

基礎扣除額大幅增加：

| 總所得金額 | 改革前 | 2025年所得（2026年申報） |
| --- | --- | --- |
| 132萬日圓以下 | 48萬日圓 | **95萬日圓** |
| 132萬至336萬日圓 | 48萬日圓 | **88萬日圓** |
| 336萬至489萬日圓 | 48萬日圓 | **68萬日圓** |
| 489萬至655萬日圓 | 48萬日圓 | **63萬日圓** |
| 655萬至2,350萬日圓 | 48萬日圓 | **58萬日圓** |

**意義**：中低收入者從2026年申報（2025年所得）起稅負將減輕。

### 4.2 薪資所得扣除額提高

受薪者的最低扣除額從55萬日圓提高至**65萬日圓**。

### 4.3 扶養扣除條件放寬

扶養親屬的所得要件放寬：

- 改革前：扶養親屬所得須在48萬日圓以下
- 2025年所得（2026年申報）：扶養親屬所得在**58萬日圓**以下亦可

※從2026年所得（2027年申報）起，基礎扣除額為104萬日圓（合計所得489萬日圓以下）、67萬日圓（489萬至655萬日圓）、62萬日圓（655萬至2,350萬日圓），受薪者的最低扣除額為74萬日圓（2026年及2027年），扶養親屬所得要件為62萬日圓以下（僅有薪資收入時為136萬日圓以下）。

## 5. e-Tax申報步驟

### 5.1 所需文件

**必備：**

- My Number卡（含密碼）
- 支援NFC的智慧型手機或IC卡讀卡機
- 雇主提供的源泉徵收票

**視情況需要：**

- 醫療費收據
- 生命保險費扣除證明書
- 地震保險費扣除證明書
- 故鄉納稅捐款收據
- iDeCo繳款證明書
- 業務支出收據（自營業者）

### 5.2 申報步驟

**步驟1：進入國稅廳網站**

[https://www.keisan.nta.go.jp/](https://www.keisan.nta.go.jp/)

**步驟2：選擇登入方式**

- **My Number卡**（推薦）- 使用智慧型手機App或IC卡讀卡機
- **ID密碼** - 需事先在稅務署登記

**步驟3：選擇申報書類型**

大多數人：所得稅確定申告書

**步驟4：輸入收入**

- 輸入源泉徵收票內容
- 自營業者輸入事業收入及經費
- 新增其他收入來源

**步驟5：輸入扣除項目**

- 基礎扣除（自動計算）
- 社會保險費（源自源泉徵收票）
- 生命保險費
- 醫療費（如適用）

**步驟6：確認並提交**

- 確認計算的稅額
- 正數：需繳稅
- 負數：可退稅
- 電子送出

**步驟7：繳稅（如適用）**

- 銀行轉帳
- 轉帳納稅（帳戶扣款）
- 信用卡
- 便利商店付款
- 至稅務署繳納

## 6. 外國人常忽略的扣除項目

許多外國人因未申請可用的扣除而多繳稅。

### 6.1 醫療費扣除

家庭醫療費超過10萬日圓（或所得5%，取較低者）時，超出部分可扣除。

**可扣除項目：**

- 醫院診所費用
- 處方藥
- 就醫交通費
- 牙科治療（美容目的除外）
- 生產費用

### 6.2 扶養扣除

可將以下對象列為扶養親屬獲得扣除：

- 16歲以上子女
- 年邁父母（海外居住亦可！）
- 其他扶養親屬

| 扶養親屬類型 | 扣除額 |
| --- | --- |
| 一般扶養親屬 | 38萬日圓 |
| 特定扶養親屬（19至22歲） | 63萬日圓 |
| 老人扶養親屬（70歲以上） | 48萬至58萬日圓 |

### 6.3 iDeCo（個人型確定拠出年金）

iDeCo繳款**全額可扣除**。

| 職業類型 | 每月上限 |
| --- | --- |
| 自營業者 | 6.8萬日圓 |
| 上班族（無企業年金） | 2.3萬日圓 |
| 上班族（有企業年金） | 1.2萬日圓 |

### 6.4 社會保險費扣除

以下社會保險費均可扣除：

- 健康保險
- 年金
- 雇用保險

通常已自動記載於源泉徵收票上。

### 6.5 居家辦公經費

若居家辦公，以下項目可部分扣除：

- 房租（按比例計算）
- 水電瓦斯費
- 網路費

計算公式：（工作空間面積 / 總面積）× 月費 × 12個月

## 7. 離開日本時的手續

### 7.1 出境前申報

若在正常申報期間（2至3月）前離開日本，有兩個選擇：

**選擇1：提前申報**

- 出境前提交申報
- 申報1月1日至出境日的所得

**選擇2：指定納稅管理人**

- 指定日本國內某人為稅務代理人
- 向稅務署提交申請書
- 代理人代為申報及繳稅

### 7.2 脫退一時金

若已加入日本年金制度滿6個月，出境後可能可領取**脫退一時金**。

**申請期限**：離開日本後2年內

**手續：**

- 離開日本
- 取得脫退一時金申請書
- 連同所需文件提交至日本年金機構
- 領取給付（預扣20%稅款）
- 如適用，申請退還預扣稅款

### 7.3 國外轉出時課稅

此規定僅適用於持有特定金融資產超過**1億日圓**者。大多數人無需擔心。

## 8. 諮詢管道

### 8.1 免費資源

**國稅廳多語言電話諮詢：**

- 電話：**0570-003-388**
- 語言：英語及其他語言
- 服務時間：平日8:30至17:00

**稅務署諮詢：**

- 申報期間可在稅務署免費諮詢
- 請攜帶所有文件
- 部分稅務署提供口譯服務（請事先電話確認）

### 8.2 何時該找專家

以下情況建議諮詢**稅理士**：

- 有複雜的事業收入
- 有多種收入來源
- 有不動產投資
- 有海外收入或資產
- 想申請大額扣除

**費用**：視複雜程度約3萬至10萬日圓以上

## 9. 常見問題

### Q1：可以用英語報稅嗎？

**A**：很遺憾，官方表格僅有日語版本。但可使用瀏覽器翻譯功能，部分稅理士提供英語服務。

### Q2：過去的申報有錯誤怎麼辦？

**A**：5年內可提出修正申報。多繳稅款可申請更正退還。

### Q3：需要申報母國的收入嗎？

**A**：取決於稅務居民身份：

- 非永住者：僅匯入日本的部分
- 永住者（5年以上）：是，全球所得均須申報

租稅協定可能減輕雙重課稅。

### Q4：公司已做年末調整，還需要申報嗎？

**A**：通常不需要。但以下情況須申報：

- 有其他收入
- 想申請額外扣除
- 有年中離職公司的收入

## 檢查清單

### 申報前（1月底前）

- 確認是否需要申報
- 向雇主索取源泉徵收票
- 收集扣除用收據
- 準備好My Number卡以使用e-Tax

### 申報期間（2月16日至3月16日）

- 登入e-Tax或準備紙本申報書
- 輸入收入資訊
- 申請所有適用的扣除
- 提交申報書
- 繳稅（3月16日前）

### 申報後

- 保存所有文件副本（7年）
- 如有退稅，1至2個月內會收到
- 設定明年的提醒

## 參考連結

| 資源 | 網址 |
| --- | --- |
| 國稅廳（英語） | [https://www.nta.go.jp/english/index.htm](https://www.nta.go.jp/english/index.htm) |
| e-Tax入口網站 | [https://www.e-tax.nta.go.jp/](https://www.e-tax.nta.go.jp/) |
| 日本年金機構 | [https://www.nenkin.go.jp/international/](https://www.nenkin.go.jp/international/) |
| 多語言電話諮詢 | 0570-003-388 |

### 🧮 外國人專用免費稅務工具

使用免費工具準備日本報稅：

- [→ 所得稅計算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator) — 計算日本所得稅
- [→ 報稅必要性檢查](https://denpyo.com/zh-TW/tools/filing-check) — 確認是否需要報稅
- [→ 報稅清單](https://denpyo.com/zh-TW/tools/filing-checklist) — 完整文件清單