# 日本消費稅中間申報指南2026｜自由工作者・個體戶必讀

> 透過發票制度成為課稅義務人的自由工作者，若去年消費稅納稅額超過48萬日圓，2026年可能須繳納消費稅中間稅款。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/jp-consumption-tax-interim-filing-guide-2026
- Published: 2026-05-25
- Language: zh-TW

> ⚠️ 本文僅供一般性資訊參考，不構成個別稅務建議。具體情況請洽詢[日本國稅廳](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm)或持牌稅務士。

## 什麼是消費稅中間申報？

日本消費稅稅率為10%（食品及非酒精飲料為8%）。前年確定消費稅額（國稅部分）超過特定金額時，政府要求年中分次預繳——即「中間申告・中間納付」制度。自2023年10月發票制度實施以來，許多自由工作者首次成為消費稅納稅義務人。

## 申報門檻

- **48萬日圓以下**：無需中間申報
- **48萬〜400萬日圓**：每年1次
- **400萬〜4,800萬日圓**：每年3次（按季度）
- **超過4,800萬日圓**：每年11次

## 2026年申報時間表（每年3次）

| 次數 | 截止日期 | 繳納金額 |
| --- | --- | --- |
| 第1次 | **2026年5月31日** | 前年稅額的1/3 |
| 第2次 | 2026年8月31日 | 前年稅額的1/3 |
| 第3次 | 2026年11月30日 | 前年稅額的1/3 |

## 申報方式

預定申報：通過e-Tax（[https://www.e-tax.nta.go.jp/](https://www.e-tax.nta.go.jp/)）在截止日前繳款。業績大幅下滑時，可選擇暫定決算申報降低繳款金額。使用Denpyo可自動整理費用資料。利用[節稅效果模擬器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)計算進項稅額。

## 總結

前年消費稅超48萬日圓者，2026年須中間申報。每年3次者，第1次截止日為5月31日。詳情請參閱[國稅廳消費稅中間申告說明](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm)。