# 2026年日本生命保險保費扣除完全指南｜最高節稅12萬日圓

> 日本生命保險保費扣除完全講解。三大扣除類別（普通生命保險、醫療護理保險、個人養老保險）、最高12萬日圓的節稅、如何獲取扣除證明書、報稅流程詳細介紹。

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- Published: 2026-02-04
- Language: zh-TW

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## 介紹：通過生命保險保費扣除節稅最高12萬日圓

"我有生命保險，但能減稅嗎？"

"扣除證明書在哪裡獲取？"

如果您在日本擁有生命保險，您最高可獲得**年度12萬日圓的所得扣除**（生命保險料控除）。這相當於**大幅減少所得稅和住民稅**。

但許多人**沒有申報這項扣除**。正確申報往往能獲得數萬日圓的退稅或減稅。

2026年的報稅中，**準確計算和申報**生命保險保費扣除至關重要。

**本文內容包括**:

- 生命保險保費扣除的三個類別及各自的最高扣除額

- 如何獲取和理解扣除證明書

- 多份保險合同的計算方法

- 報稅的正確申報程序

- 常見錯誤及避免方法

- 常見問題解答

## 1. 什麼是生命保險保費扣除

### 1.1 基本概念

生命保險保費扣除（生命保險料控除）是一項制度，允許您**從應稅所得中扣除已支付的生命保險保費**。

**特點**:

- 日本所得扣除的一種

- 通過年末調整或報稅申報

- 扣除額根據年度支付保費確定

- 適用於員工和自營業者

### 1.2 申報資格條件

| 條件 | 說明 |
| --- | --- |
| **保險投保人** | 本人或配偶 |
| **保險受益人** | 本人、配偶或受扶養人 |
| **支付保費** | 僅限實際支付的保費 |

**重要提示**: 如果您為配偶或家庭成員支付保險費，也可獲得扣除。

### 1.3 為什麼有這項扣除

生命保險保費相對較高，是許多人的必需的金融產品。政府通過此扣除制度鼓勵人們購買生命保險。

## 2. 生命保險保費扣除的三大類別

### 2.1 三大類別概覽

生命保險保費扣除分為**三個類別**，每個類別都有**不同的最高扣除額**。

| 類別 | 保險類型 | 最高扣除額 |
| --- | --- | --- |
| **普通生命保險** | 定期壽險、終身壽險、收入保障險 | **¥40,000** |
| **醫療護理保險** | 醫療保險、癌症保險、護理保險 | **¥40,000** |
| **個人養老保險** | 個人年金保險（稅制優惠型） | **¥40,000** |
| **總計** |  | **¥120,000** |

### 2.2 普通生命保險扣除

**適用保險類型**:

- 定期壽險（期限型身故保障）

- 終身壽險（終身身故保障）

- 收入保障保險

- 萬能保險

**最高扣除額**: ¥40,000

**計算方法**:

| 年度支付保費 | 扣除額 |
| --- | --- |
| ¥20,000以下 | 實際支付金額 |
| ¥20,001-¥40,000 | (支付保費 ÷ 2) + ¥10,000 |
| ¥40,001-¥80,000 | (支付保費 ÷ 4) + ¥20,000 |
| ¥80,000以上 | ¥40,000 |

**示例**: 年度保費¥60,000

扣除額 = (60,000 ÷ 4) + 20,000 = ¥35,000

### 2.3 醫療護理保險扣除

**適用保險類型**:

- 醫療保險（住院手術保障）

- 癌症保險

- 護理保險

- 疾病保險

**最高扣除額**: ¥40,000

**計算方法**: 與普通生命保險相同

### 2.4 個人養老保險扣除

**重要條件**: 申報此扣除必須滿足**所有**以下條件:

1. **稅制優惠型** - 保險公司指定為"稅制優惠型"
2. **最少10年保險期限** - 保障期間不少於10年
3. **最少10年年金領取期** - 年金支付期間不少於10年
4. **受益人要求** - 本人或配偶領取

**最高扣除額**: ¥40,000

**計算方法**: 與普通生命保險相同

**注意**: 非稅制優惠型個人養老保險不符合此扣除條件。請查閱保險合同或扣除證明書確認。

## 3. 如何獲取和理解扣除證明書

### 3.1 什麼是扣除證明書

扣除證明書（控除証明書）是**由生命保險公司發行的官方文件**。

此文件上的金額是您在報稅時可申報的**準確扣除額**。

### 3.2 何時收到證明書

| 時間 | 說明 |
| --- | --- |
| **每年10-11月** | 次年報稅用的證明書通過郵件發送 |
| **具體日期** | 各保險公司略有不同 |

**若未收到**:

1. 確認您的地址資訊是否正確更新
2. 聯絡保險公司客服
3. 請求重新發送

### 3.3 如何閱讀扣除證明書

典型的扣除證明書包含:

**主要資訊**:

- **投保人姓名**

- **被保險人姓名**

- **保險類型** - 用於判斷類別

- **年度保費** - 用於計算扣除額

- **保險期間**

- **扣除對象金額** - 可直接用於報稅

**多份保險**: 一份證明書可能包含多份保險合同。

### 3.4 遺失證明書

若遺失證明書，**必須向保險公司請求重新發送**。

**重新發送方式**:

1. 電話聯絡保險公司
2. 通過網站在線申請
3. 親臨公司營業所

**處理時間**: 通常1-2周

## 4. 多份保險的扣除計算

### 4.1 多份保險計算

如果單份保險包含多種保障（例：定期壽險+醫療保障），它們可能被**分類到不同的扣除類別**。

**示例**: 含有身故和醫療保障的保險

保費: ¥60,000 — 身故保障 → 普通生命保險 / 醫療保障 → 醫療護理保險

需要**按類別分別計算**扣除額。

### 4.2 三個類別計算示例

場景：擁有三份單獨的保險

| 保險 | 年度保費 | 類別 | 計算扣除額 |
| --- | --- | --- | --- |
| 終身壽險 | ¥100,000 | 普通生命保險 | ¥40,000 |
| 醫療保險 | ¥60,000 | 醫療護理保險 | ¥35,000 |
| 個人養老保險 | ¥80,000 | 個人養老保險 | ¥40,000 |
| **總計** | ¥240,000 |  | **¥115,000** |

## 5. 報稅申報程序

### 5.1 申報方法

| 方法 | 適用對象 |
| --- | --- |
| **年末調整** | 上班族（常見） |
| **報稅申報** | 自營業者、需報稅的上班族 |
| **電子報稅** | 有數位訪問條件的人 |

### 5.2 通過年末調整申報

**第1步: 準備文件**

- 保險公司寄來的扣除證明書

- 公司提供的保險料控除申告書

**第2步: 填寫申告書**

- 從扣除證明書中提取資訊

- 按類別計算扣除額

**第3步: 提交**

- 提交給公司人事或薪資部門

- 附上扣除證明書原件

- 截止期限：通常11月末-12月初

### 5.3 通過報稅申報

#### 方法A: 電子報稅（推薦）

1. 訪問[國稅廳報稅系統](https://www.keisan.nta.go.jp/)
2. 選擇"所得稅"→"申告書B"
3. 找到"生命保險料控除"部分
4. 輸入扣除證明書中的資訊
5. 驗證計算的扣除額
6. 用My Number卡簽署並提交

#### 方法B: 紙質申報

- 填寫報稅表（第一表和第二表）

- 附上扣除證明書原件

- 提交到稅務局

**申報截止期限**: 2026年3月16日（周一）

### 5.4 申報所需文件

| 文件 | 獲取方式 |
| --- | --- |
| **扣除證明書** | 保險公司郵件發送 |
| **保險料控除申告書** | 公司發放（年末調整時） |
| **報稅申告書B** | 國稅廳官方網站 |
| **My Number卡** | 市區町村政府 |

## 6. 常見錯誤及避免方法

### 6.1 錯誤1: 混淆支付保費與扣除額

**常見錯誤**: 認為年度保費¥100,000 = 扣除額¥100,000

**正確理解**: 年度保費¥100,000 = 最高扣除額¥40,000

**避免方法**: 直接使用扣除證明書上的"扣除對象金額"。

### 6.2 錯誤2: 類別分類錯誤

**常見錯誤**: 將醫療保險列為"普通生命保險"

**正確理解**: 醫療保險屬於"醫療護理保險"類別

**避免方法**: 查看扣除證明書上的保險類型，如有疑問請諮詢保險公司。

### 6.3 錯誤3: 申報所有類別最高額

**常見錯誤**: 三個類別都申報¥40,000，但實際總支付保費僅¥50,000

**正確理解**: 扣除額**基於實際支付保費計算**，不能超過支付額。

**避免方法**: 驗證每個類別的支付保費，按照計算表精確計算。

### 6.4 錯誤4: 忘記附上扣除證明書

**風險**: 報稅後，稅務局要求提供證明書

**避免方法**:

- 紙質申報：必須附上原始證明書

- 電子申報：在家保管（無需提交，但保留5年）

### 6.5 錯誤5: 未申報配偶/家庭成員保費

**常見錯誤**: "我為父母支付保費，但這是他們的保險，我不能申報"

**正確理解**: **支付人可以申報扣除**。您為配偶或家庭成員支付的保費可由您申報。

**避免方法**: 在申報中包含所有您實際支付的保費。

### 6.6 錯誤6: 忘記其他扣除

**情況**: 申報了生命保險扣除但遺漏了醫療費用扣除

**重要**: 醫療費用扣除**不能通過年末調整申報**。如有高額醫療費用，必須單獨報稅。

**避免方法**: 保留醫療收據並單獨申報醫療費用扣除。

## 7. 實際節稅金額

### 7.1 節稅模擬

**場景**: 單身上班族，年收入¥500萬

- 定期壽險年保費: ¥80,000

- 醫療保險年保費: ¥60,000

| 項目 | 金額 |
| --- | --- |
| 定期壽險保費（年） | ¥80,000 |
| 醫療保險保費（年） | ¥60,000 |
| **計算扣除額** |  |
| ├─ 普通生命保險 | ¥40,000 |
| └─ 醫療護理保險 | ¥35,000 |
| **總扣除額** | **¥75,000** |

**所得稅節稅**: ¥75,000 × 10%（稅率） = ¥7,500節稅

**住民稅節稅**: ¥75,000 × 10%（稅率） = ¥7,500節稅

**總節稅額**: **¥15,000**

### 7.2 年收入不同的節稅估計

以¥75,000總扣除額為例:

| 年收入 | 所得稅率 | 所得稅節稅 | 住民稅節稅 | 總節稅 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ¥300萬 | 5% | ¥3,750 | ¥7,500 | **¥11,250** |
| ¥500萬 | 10% | ¥7,500 | ¥7,500 | **¥15,000** |
| ¥700萬 | 20% | ¥15,000 | ¥7,500 | **¥22,500** |
| ¥1,000萬 | 23% | ¥17,250 | ¥7,500 | **¥24,750** |

## 8. 常見問題解答 (FAQ)

### Q1: 定期（非積累）生命保險也能申報扣除嗎？

**A**: **是的，可以**。定期保險正是此扣除的主要對象。無論是終身還是定期保險，已支付的保費都符合扣除條件。

### Q2: 有退保價值的保險能申報扣除嗎？

**A**: **是的，可以**。退保價值不影響扣除資格。任何已支付的保費都符合條件。

### Q3: 已在年末調整中申報，還能在報稅中再次申報嗎？

**A**: **不能，不允許雙重申報**。在年末調整中申報過就不需在報稅中再次申報。

### Q4: 還未收到扣除證明書怎麼辦？

**A**: 聯絡保險公司請求重新發送。年末調整前必須獲得。報稅時也是必需的。

### Q5: 如果我為父母的生命保險付款，能申報扣除嗎？

**A**: **是的，可以**。支付人可獲得扣除。如果您支付了父母的保費而他們未申報，您可以申報。但要確保他們未重複申報。

### Q6: 個人養老保險必須是"稅制優惠型"嗎？

**A**: **是的，必須是**。非稅制優惠型個人養老保險不符合此扣除條件。檢查合同確認是否標註為"稅制優惠型"。

### Q7: 如果同時有醫療保險和癌症保險，最高扣除多少？

**A**: **最高¥40,000**。醫療和癌症保險都屬於"醫療護理保險"類別，合併最高扣除為¥40,000。

### Q8: 失業期間能申報生命保險扣除嗎？

**A**: **是的，可以**。即使失業，只要支付了保費就符合條件。但若無所得，扣除可能不產生稅務節益。

### Q9: 在報稅截止日期（3月16日）後還能申報嗎？

**A**: **是的，可以**。即使逾期，申報仍可獲得退稅。可追溯申報5年內的稅款。

### Q10: 有多項扣除（醫療費、生命保險等），能一次申報全部嗎？

**A**: **是的，可以**。一次報稅可申報所有符合條件的扣除。電子報稅系統自動處理多項扣除。

## 9. 國稅廳（NTA）官方參考資料

本文資訊基於以下官方指南:

- [國稅廳：生命保險料控除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1140.htm)

- [國稅廳：生命保險料控除的計算](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1141.htm)

- [國稅廳：報稅系統](https://www.keisan.nta.go.jp/)

## 總結

生命保險保費扣除的要點概覽:

**5大重點**:

1. **三大類別，最高¥120,000扣除** - 普通生命保險、醫療護理保險和個人養老保險，每個最多¥40,000
2. **扣除額基於實際支付保費** - 支付越多，扣除越多（每個類別最高¥40,000）
3. **扣除證明書必不可少** - 保險公司每年10-11月寄送
4. **通過年末調整或報稅申報** - 兩種方法都可行
5. **支付人獲得扣除** - 您為配偶或家庭成員支付的保費也可申報

**2026年報稅日程**:

- **申報期間**: 2月16日 - 3月16日，2026年

- **電子報稅**: 從1月1日開始接受

[國稅廳報稅系統](https://www.keisan.nta.go.jp/)