# 【2026年版】日本醫療費扣除完全指南｜10萬日圓門檻與計算方法詳解

> 詳解日本醫療費扣除的對象、計算方法和報稅流程。即使醫療費不足10萬日圓也可能獲得扣除，家庭合算方法，自我藥療稅制比較。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/medical-expense-deduction-2026
- Published: 2026-01-11
- Updated: 2026-11-08
- Language: zh-TW

> **資訊更新日期：**本文內容依據2026年1月時點的日本國稅廳公開資訊編寫。稅法規定可能隨時變更，申報前請務必確認最新規定。

## 前言：醫療費扣除是什麼？

在日本生活，看病就醫的費用往往是一筆不小的開支。無論是定期健康檢查、牙科治療，還是突發的疾病住院，這些醫療支出都可能成為家庭經濟的負擔。然而，日本的稅制提供了一項重要的節稅制度——**醫療費扣除（医療費控除）**。

醫療費扣除是日本所得稅法規定的所得控除項目之一。當您和您的家人在一年內支付的醫療費達到一定金額時，可以從所得中扣除，進而減少應繳納的所得稅和住民稅。這項制度的目的是減輕國民的醫療費負擔，鼓勵大家積極維護健康。

本文將為在日本生活的台灣朋友詳細解說醫療費扣除的申報條件、計算方法、申報流程等實務知識，幫助您合法節稅。

## 醫療費扣除的基本條件

### 誰可以申請？

根據日本國稅廳的規定，符合以下條件的納稅人可以申請醫療費扣除：

- 在該年度（1月1日至12月31日）內，為自己或**生計一的親屬**支付了醫療費
- 支付的醫療費總額超過一定門檻
- 有繳納所得稅的義務（有應稅所得）

這裡的「生計一的親屬」是指與您共同生活、由您負擔生活費的家庭成員。即使配偶或子女在台灣，只要您實際負擔其醫療費用，也可能符合條件。不過，在海外發生的醫療費申報時需要特別注意文件準備。

### 10萬日圓門檻的真相

很多人聽說「醫療費超過10萬日圓才能扣除」，但這個說法並不完全正確。實際的門檻計算方式如下：

| 總所得金額 | 扣除門檻 |
| --- | --- |
| 200萬日圓以上 | 10萬日圓 |
| 200萬日圓未滿 | 總所得金額的5% |

舉例來說，如果您的年收入較低，總所得金額為150萬日圓，那麼門檻就是7.5萬日圓（150萬×5%），而不是10萬日圓。這對於打工族、兼職者或剛開始工作的新鮮人來說，是相當有利的規定。

## 可以扣除的醫療費項目

### 符合條件的醫療費

以下是日本國稅廳認定可以列入醫療費扣除的主要項目：

| 類別 | 可扣除項目 | 注意事項 |
| --- | --- | --- |
| 診療・治療費 | 醫院、診所的診療費、住院費 | 必須是治療目的 |
| 藥品費 | 醫師處方藥、藥局購買的治療用藥品 | 需有收據 |
| 牙科治療 | 蛀牙治療、假牙（一般材質）、矯正（治療目的） | 美容目的除外 |
| 交通費 | 就醫的電車、巴士費用 | 計程車限緊急或必要情況 |
| 生產相關 | 產檢、分娩費、助產師費用 | 扣除補助金後的金額 |
| 介護相關 | 特定介護服務的自費負擔部分 | 需確認服務類型 |
| 視力矯正 | 治療用眼鏡、隱形眼鏡 | 需醫師處方 |

### 不符合條件的項目

以下項目無法列入醫療費扣除：

- **美容整形**：雙眼皮手術、隆鼻等美容目的的手術
- **健康食品**：維他命、營養補充品（即使在藥局購買）
- **預防接種**：流感疫苗等預防性質的費用（但有例外）
- **健康檢查**：人間ドック（但發現疾病並治療時可扣除）
- **美容牙科**：牙齒美白、高級材質假牙
- **一般眼鏡**：近視矯正用的一般眼鏡（非治療用）
- **自家用車**：開車就醫的油錢、停車費

## 醫療費扣除的計算方法

### 基本計算公式

醫療費扣除金額的計算公式如下：

> **醫療費扣除金額** = 實際支付的醫療費 − 保險給付金額 − 門檻金額

其中：

- **實際支付的醫療費**：您和家人在該年度支付的所有符合條件的醫療費總額
- **保險給付金額**：從健康保險、生命保險等獲得的補助或理賠金
- **門檻金額**：10萬日圓，或總所得的5%（取較低者）

扣除上限為**200萬日圓**。

### 計算實例

讓我們透過具體案例來理解計算方法：

**案例：王先生一家的情況**

- 總所得金額：400萬日圓
- 醫療費總額：35萬日圓（本人手術20萬＋太太牙科5萬＋小孩看診10萬）
- 保險理賠：8萬日圓（手術保險金）

**計算步驟：**

1. 確認門檻：所得超過200萬，門檻為10萬日圓
2. 計算扣除額：35萬 − 8萬 − 10萬 = **17萬日圓**

假設王先生的所得稅率為20%，住民稅率為10%，則：

- 所得稅節省：17萬 × 20% = 3.4萬日圓
- 住民稅節省：17萬 × 10% = 1.7萬日圓
- **總節稅效果：5.1萬日圓**

## 自我藥療稅制（セルフメディケーション税制）

### 什麼是自我藥療稅制？

自我藥療稅制是2017年開始實施的制度，專門針對在藥局購買特定市售藥品的消費者。這項制度與一般醫療費扣除是**二選一**的關係，不能同時適用。

### 適用條件

- 有接受健康維持的措施（健康檢查、預防接種、定期健診等）
- 購買的是指定的「轉換用醫藥品」（スイッチOTC医薬品）
- 年間購買金額超過**12,000日圓**

### 兩種制度的比較

| 項目 | 醫療費扣除 | 自我藥療稅制 |
| --- | --- | --- |
| 門檻金額 | 10萬日圓（或所得5%） | 12,000日圓 |
| 扣除上限 | 200萬日圓 | 88,000日圓 |
| 對象費用 | 廣泛的醫療費 | 特定市售藥品 |
| 健康措施 | 不需要 | 需要證明 |
| 適合對象 | 醫療費較高者 | 常買藥品、醫療費不高者 |

一般來說，如果您的醫療費（含家人）超過10萬日圓，選擇一般醫療費扣除較為有利。如果主要支出是藥局買藥，且金額不高，可以考慮自我藥療稅制。

## 申報所需文件

### 必備文件清單

申請醫療費扣除時，需要準備以下文件：

- **醫療費控除の明細書**：整理所有醫療費的明細表（國稅廳網站可下載）
- **確定申告書**：申報用的主要表格
- **源泉徴収票**：公司發放的年度薪資證明
- **本人確認文件**：在留卡、マイナンバーカード等

### 收據管理的重要性

從2017年度開始，申報時不需要附上醫療費收據原本，但**必須保存5年**以備稅務機關查核。因此，妥善整理和保管收據非常重要。

醫療費收據的管理是許多人頭痛的問題。一整年累積下來的收據容易遺失或損壞，到了報稅季節才手忙腳亂地整理。使用Denpyo這類收據管理工具，可以隨時拍照上傳醫療費收據，自動提取金額和就醫資訊，讓您在申報時能夠輕鬆產出明細，大幅節省整理時間。

## 申報流程詳解

### 申報期間

醫療費扣除的申報屬於「還付申告」，可以在以下期間辦理：

- **一般確定申告期間**：每年2月16日至3月15日（2026年度所得為2027年2月16日至3月15日）
- **還付申告**：翌年1月1日起即可申報，最長可追溯**5年**

也就是說，如果您忘記申報過去幾年的醫療費，只要在5年內，都還可以補申報。

### 申報方式

有以下幾種申報方式可供選擇：

| 申報方式 | 優點 | 缺點 |
| --- | --- | --- |
| e-Tax（網路申報） | 24小時可用、退稅較快、免附文件 | 需要マイナンバーカード或ID密碼 |
| 稅務署窗口 | 可當場諮詢、適合初次申報 | 需要排隊、僅限營業時間 |
| 郵寄 | 不受時間地點限制 | 處理時間較長、無法即時諮詢 |

### e-Tax申報步驟

1. **事前準備**：取得マイナンバーカード，安裝e-Tax軟體或使用確定申告書等作成コーナー
2. **登入系統**：使用マイナンバーカード認證登入
3. **填寫申告書**：輸入收入資料、各項扣除等
4. **填寫醫療費明細**：逐筆輸入或使用「医療費集計フォーム」批次匯入
5. **確認・送信**：確認內容無誤後送出
6. **接收結果**：等待審查結果通知

## 家庭合算申報的技巧

### 由誰申報最有利？

家庭成員的醫療費可以由一人彙總申報。由於醫療費扣除是從所得中扣除，**所得稅率較高的人申報，節稅效果通常較大**。

**判斷原則：**

- 雙薪家庭：由所得較高、稅率較高的一方申報
- 醫療費金額在門檻邊緣：可計算兩種情況比較
- 其中一方所得未滿200萬：考慮由該方申報（門檻較低）

### 可合算的家庭成員

「生計一」的範圍包括：

- 同住的配偶、子女、父母
- 因工作或就學分居，但由您負擔生活費的家人
- 在海外的家人（需能證明匯款紀錄等）

請注意，「生計一」並不要求住在一起，重點是經濟上的扶養關係。

## 常見問題解答

### Q1：在台灣看病的費用可以扣除嗎？

原則上可以，但需要將收據翻譯成日文，並附上詳細說明。匯率換算以支付時的匯率為準。實務上較為複雜，建議保留完整文件並諮詢稅務專家。

### Q2：牙齒矯正可以扣除嗎？

如果是治療咬合不正等「治療目的」的矯正，可以扣除。但純粹為了美觀的矯正則不行。建議取得牙醫出具的診斷證明。

### Q3：藥局買的感冒藥可以扣除嗎？

用於治療疾病的藥品可以扣除。但如果選擇自我藥療稅制，則需要是指定的「スイッチOTC医薬品」。收據上通常會標示。

### Q4：健康檢查費用可以扣除嗎？

單純的健康檢查費用原則上不能扣除。但如果檢查後發現疾病並接受治療，則檢查費用也可以一併扣除。

### Q5：收據弄丟了怎麼辦？

可以向醫療機構申請再發行，但可能需要手續費。平時建議使用Denpyo等工具定期拍照備份，避免遺失問題。

## 高額療養費制度的搭配運用

在日本，當月醫療費超過一定金額時，可以透過「高額療養費制度」獲得健康保險的補助。申請醫療費扣除時，**必須扣除已獲得的高額療養費**。

自己負擔上限依所得級距而異：

| 所得區分 | 月額自己負擔上限（概算） |
| --- | --- |
| 標準報酬月額83萬日圓以上 | 約25萬日圓＋超過部分的1% |
| 53萬～79萬日圓 | 約17萬日圓＋超過部分的1% |
| 28萬～50萬日圓 | 約8萬日圓＋超過部分的1% |
| 26萬日圓以下 | 約57,600日圓 |
| 住民稅非課稅 | 35,400日圓 |

實際申報時，要先確認是否有獲得高額療養費的給付，並從醫療費總額中扣除。

### 🧮 免費稅務計算工具

使用我們的免費工具規劃您的稅務申報：

- [→ 所得稅計算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator) — 計算您的所得稅和扣除額
- [→ 節稅效果模擬器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/tax-savings-estimator) — 查看您的稅務節省潛力
- [→ 經費判定工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/expense-checker) — 檢查哪些支出可以扣除

## 結語：善用醫療費扣除節稅

醫療費扣除是日本稅制中對納稅人相當友善的制度。透過正確理解申報條件和計算方法，您可以合法減少稅負，減輕醫療費用的壓力。

重點整理：

- 門檻不一定是10萬日圓，低所得者門檻更低
- 家庭成員的醫療費可以合算申報
- 選擇所得稅率較高的人申報通常較有利
- 收據需保存5年，平時就要做好管理
- 還付申告可追溯5年，忘記申報的可以補辦

最後提醒，稅務申報涉及許多細節規定，本文僅提供一般性指引。如有複雜情況，建議諮詢稅理士或前往稅務署諮詢窗口。祝您申報順利，成功節稅！