# 馬來西亞20項可扣除業務費用：2026年稅務指南

> 探索您在馬來西亞可以申請的可扣除業務費用。本指南涵蓋20個主要類別，附帶實際林吉特金額的案例，以最大化您的2026年稅務申報。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-business-expense-deductions-2026
- Published: 2026-03-12
- Updated: 2026-04-10
- Language: zh-TW

> **免責聲明**：本文提供有關馬來西亞稅務義務的一般資訊。這不是專業稅務、法律或財務建議。對於您的特定情況，請諮詢合格的稅務顧問或執業會計師。**披露**：本文發表在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

## 了解馬來西亞可扣除的業務費用

減少馬來西亞所得稅申報的最有力方式之一是申請LHDN允許的每項合法業務費用。許多自由職業者和中小企業主仅因為不知道什麼符合扣除條件，就失去了數千林吉特。

根據馬來西亞所得稅法，基本規則很簡單：**任何全部且專門用於產生業務收入的費用都是可扣除的**。個人、家庭或私人費用，無論多小，都不被允許。挑戰是了解LHDN接受的20個主要類別中這條線在哪裡。

### 1. 租金和房產成本

如果您租用專用辦公室、工作室或零售空間，全部租賃費用可扣除。對於家庭經營的業務，您可以根據用於商業的家庭百分比申請房屋租賃或抵押貸款利息的**按比例分配**。

### 2. 公用事業（電力、水、網際網路）

專用商業地點的全部公用事業成本可扣除。對於家庭辦公，僅申請歸屬於您業務空間的部分。

### 3. 業務運輸和出差

與業務出差相關的車輛維護、燃料、過路費和停車費可扣除。如果您使用個人車輛既用於業務又用於個人用途，請基於公里數或花費的時間計算業務比例。

### 4. 專業費用和服務

當與業務運營直接相關時，支付給會計師、律師、業務顧問、行銷機構和其他專業服務提供商的費用是完全可扣除的。

### 5. 行銷和廣告

推廣業務的所有成本都是可扣除的：Google廣告、Facebook活動、社交媒體內容創建、網站設計、宣傳冊、招牌和促銷活動。

### 6. 辦公用品和文具

紙張、筆、信封、標籤、文件夾和其他可消耗的辦公用品可扣除。這也包括列印和影印成本。

### 7. 軟體和訂閱

業務軟體的訂閱成本（會計、設計、專案管理、CRM工具）可扣除。這包括直接用於您業務的雲端儲存、電子郵件託管和生產力應用。

### 8. 設備和機器（資本補貼）

購買固定資產（計算機、機器、車輛）的成本不能直接作為費用扣除，但您可以對它們申請**資本補貼**（稅務折舊）。LHDN根據資產類型允許不同的費率。

### 9. 保險費

業務責任保險、職業賠償責任保險、業務資產的財產保險和商業車輛的車輛保險都可扣除。

### 10. 電話和通訊

業務電話線、行動電話計畫（僅用於業務）和通訊訂閱可扣除。共享計畫的個人部分必須排除。

### 11. 修理和維護

保持業務資產正常運行的成本可扣除。這包括設備維修、建築保養和定期服務。

### 12. 銀行費用和手續費

與業務相關的業務帳戶費、轉帳費、信用卡處理費和支票兌現費可扣除。

### 13. 郵費和運費

郵寄業務信函、向客戶發貨或快遞重要文件的成本可扣除。

### 14. 培訓和職業發展

改進業務技能的課程、認證、網路研討會和研討會費用可扣除。但是，基礎教育（學校、大學）通常不可扣除。

### 15. 員工成本和僱用福利

如果您僱用員工，薪資、薪金、公積金供款、SOCSO保費和合理的員工福利可扣除。這是快速增長的企業最大的可扣除類別之一。

### 16. 飯菜和娛樂（50%限制）

這裡有個問題：雖然業務餐飲和娛樂可扣除，但LHDN僅允許**50%的費用**。這可防止過度的個人支出被隱藏為業務招待。

### 17. 捐款和贊助

向認可慈善機構的捐款和業務相關贊助在LHDN設置的特定限制和條件下可扣除。通常限制為總收入的10%。

### 18. 研究和開發（R&D）

如果您的業務進行R&D（產品開發、市場研究、技術測試），成本可扣除。某些R&D費用甚至符合激勵計畫下的**雙重扣除**。

### 19. 許可證和許可

年度業務執照、貿易許可、專業註冊費和監管合規成本可扣除。

### 20. 業務資產折舊

雖然資本支出（購買價格）不能直接扣除，但**折舊補貼**允許您隨時間收回成本。LHDN為不同的資產類別設置費率：植物和機器（20-50%）、工業建築（3-10%）、車輛（初期40-50%，隨後每年20-40%）。

## 常見的不可扣除費用

LHDN明確不允許某些費用：

- **個人和家庭費用：** 食品雜貨、個人用途的公用事業、住房改建
- **罰款和處罰：** 交通違規、遲付罰款（除合法業務罰款外）
- **所得稅和社會貢獻：** 您自己的所得稅、公積金、SOCSO供款不可扣除（它們是所得稅，不是業務費用）
- **貸款本金償還：** 僅利息可扣除，不是本金償還
- **禮物（每位收禮者超過500林吉特）：** 給顧客的小禮物可扣除，但豪華禮物則不然
- **招待自己：** 個人娛樂、假期、愛好即使在假期工作也不可扣除

## 文件和MyInvois要求

截至2026年，馬來西亞的[MyInvois電子發票系統](https://myinvois.hasil.gov.my/)正在分階段針對收入RM1M+的企業推出。對於您申請的所有業務費用，您必須保留支持文件**7年**：

- 原始發票和收據
- 銀行對賬單和付款證據
- 電子發票的數位副本（如適用，MyInvois相容）
- 支持文件（合約、報價、服務證明）

## Denpyo如何幫助

Denpyo自動掃描和分類您的業務收據為LHDN接受的20+可扣除費用類別。Denpyo的行動應用程式允許您在支出時拍照收據，應用程式的AI會立即將其分類為正確的扣除類別，而不是手動追蹤每張餐食、辦公用品和專業服務收據。當稅務申報季節在3月至7月到達時，您的費用記錄已經組織完畢，準備好支持您向LHDN提交Form B的申請。

## 總結

- **黃金法則：** 僅全部且專門用於產生業務收入的費用可扣除
- **20個主要類別：** 租金、公用事業、運輸、專業費用、行銷、辦公用品、軟體、設備補貼、保險、通訊、修理、銀行費用、郵費、培訓、員工、餐飲（50%）、捐款、R&D、許可證和折舊
- **記錄所有內容：** 保留原始收據和發票7年—LHDN可能會審計您的申請
- **個人對業務：** 如果費用部分是個人的，僅申請業務比例
- **娛樂上限：** 記住餐飲和娛樂費用的50%限制
- **資本資產：** 不要忘記資本補貼—車、設備和機器的折舊可能產生實質性的扣除
- **取得幫助：** 對於複雜的申請（R&D、捐款、折舊），請諮詢[合格的稅務顧問或會計事務所](https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/individual/deductions)

使用我們的[expense-checker工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/expense-checker)來驗證您當前的哪些支出模式符合可扣除業務費用的條件。