# 馬來西亞資本免稅額：為筆電、相機與設備申報（2026）

> 為自由工作買了筆電、相機或其他裝備？通常不能像一張咖啡收據那樣一次全額扣除——但可申報資本免稅額，分年攤銷。本文為馬來西亞自由工作者與中小企業說明資本免稅額如何運作、2026年稅率、小額資產捷徑與計算示例。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-capital-allowances-equipment-2026
- Published: 2026-06-24
- Language: zh-TW

> **免責聲明：**本文為截至2026年6月的一般性資訊，非專業稅務建議。稅率與規定會變。個別情形請參閱[馬來西亞內陸稅收局（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)或合資格顧問。

為自由工作買點小東西——幾本筆記本、一個月雲端儲存——直接當開支扣除即可。但更大的採購呢：RM4,500的筆電、RM6,000的相機、辦公桌椅？這些是**資本資產**，馬來西亞稅法對其另作處理。一般不能在購買當年全額扣除，而要申報**資本免稅額**——LHDN版的稅務折舊——把成本分攤數年從業務收入中扣減。用對了能切實減稅；忽略了就是把錢留在桌上。

## 資本性支出 vs 收益性支出

先弄清兩類支出的區別：

- **收益（營運）支出**：日常營運成本——網路、軟體訂閱、文具、市場推廣。在發生當年全額扣除。
- **資本性支出**：用於產生收入的長期資產採購——筆電、相機、機器、家具、車輛。*不*立即全額扣除，而是分年申報資本免稅額。

資本免稅額適用於所有企業，包括申報業務收入的獨資與合夥，只要資產用於業務且你承擔了合資格支出。

## 免稅額如何運作：IA + AA

資本免稅額有兩部分：

- **初始免稅額（IA）**：在你承擔支出且資產投入使用的當年一次性給予。
- **年度免稅額（AA）**：資產仍在使用的每一年按原始成本計算給予，直至全額攤銷。

首年同時申報IA + AA；之後只報AA。稅率取決於資產類型。

## 2026年資本免稅額稅率

LHDN設定、並經[資誠馬來西亞（PwC）](https://www.pwc.com/my/en/publications/mtb/capital-allowances.html)等機構彙總的常用稅率包括：

- **ICT設備與電腦軟體（含客製軟體）：**IA 40%，AA 20%——涵蓋筆電、電腦及自由工作者依賴的多數數位工具。
- **一般機器裝置：**IA 20%，AA 14%。
- **辦公設備、家具與裝置：**IA 20%，AA 10%。
- **重型機械與機動車輛：**IA 20%，AA 20%（私家車合資格支出有上限）。
- **工業建築：**IA 10%，AA 3%。

ICT設備40%/20%的加速稅率對數位自由工作者是好消息——筆電比辦公桌攤銷得更快。

## 小額資產捷徑

對低價裝備有個便捷做法。每件**不超過RM2,000的小額資產**可在**購買當年全額（100%）**扣除，無需逐年折舊。對個人而言，受**每個課稅年度合計RM20,000**上限限制；合資格中小企業則取消該上限。因此RM1,500的螢幕或RM900的辦公椅可一次申報，比追蹤每件物品的年度免稅額簡單得多。

## 計算示例

假設你是自由工作攝影師，2026年購入筆電（ICT設備）RM4,500與螢幕（小額資產）RM1,500。

- **筆電（RM4,500）：**首年免稅額＝IA 40%＋AA 20%＝60%×RM4,500＝**RM2,700**。第二年起＝AA 20%×RM4,500＝每年RM900直至扣完。
- **螢幕（RM1,500）：**作為小額資產，2026年申報**100%＝RM1,500**。

首年資本免稅額合計RM4,200，在計稅前從業務收入中扣減。想知道按你的邊際稅率能省多少，用[入息稅計算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)核算。

## 需牢記的關鍵規則

- **保存購置記錄。**每件資產都需發票與付款憑證，以及投入使用的日期。
- **業務用途重要。**若資產部分私用，免稅額應按業務使用比例計算。
- **未吸收免稅額可結轉。**若某年免稅額超過收入，未用部分可結轉——但只可抵同一業務來源的收入。
- **處置時的平衡調整。**若出售已申報免稅額的資產，可能產生平衡調整。

## 用Denpyo輕鬆維護資產登記

資本免稅額只有在你對購置內容、時間與金額有清晰記錄時才奏效。**Denpyo（電票）**等工具讓你拍下那台筆電或相機的發票，自動記錄商戶、日期與金額，建立報稅時（你或會計師）計算免稅額所需的證跡。不確定某筆採購是可扣開支還是資本資產？報稅前先用[經費檢查工具](https://denpyo.com/tools/expense-checker)快速判斷。

## 總結

在馬來西亞，小額營運成本即時扣除，而筆電、相機、家具、機器等較大採購則透過資本免稅額攤銷。按各資產類型的稅率（ICT為40%/20%，一般機器為20%/14%等）申報初始免稅額加年度免稅額，對低價物品使用RM2,000小額捷徑，並把吸收不完的部分結轉。最重要的是保存發票：每一筆申報的免稅額都須有記錄支持。買入即記錄，你就能把應得的每一令吉都拿回來。