# 馬來西亞 B 表報稅指南 2026：自由工作者及中小企業版

> 掌握馬來西亞 B 表報稅。完整指南、實際案例、銷售服務稅建議、MyInvois 第 3 階段準備與 Denpyo 工具簡化報稅季節。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-form-b-guide-freelancers-2026
- Published: 2026-05-08
- Language: zh-TW

> **免責聲明**：本文提供有關馬來西亞稅務的一般資訊，並非專業稅務、法律或財務建議。如需針對個人情況提供建議，請諮詢合格的稅務顧問或特許會計師。**披露**：本文發佈於Denpyo部落格。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

## 馬來西亞稅制概覽

馬來西亞稅務年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。如果你是自由工作者、顧問、數位內容創作者或小企業主，B 表是你的報稅表單。然而，**馬來西亞 4 名工作者中有 1 人從事零工經濟**，根據[國內稅收局（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)及 2025 年**零工法案**，報稅規則變得更加清晰與嚴格。

馬來西亞所得稅採累進稅率，對居民而言，前 RM35,000 稅率為 0%，超過 RM400,000 的收入稅率為 30%。大多數自由工作者的稅率介於 10% 至 20% 之間。好消息是，你可以扣除合法的商業支出，大幅降低應稅收入。

## 誰需要申報 B 表？（範圍比你想像的更廣泛）

如果符合以下條件，需要申報 B 表：

- **自由工作者** — 自由撰稿人、顧問、數位創作者、攝影師、設計師
- **經營合夥企業或獨資事業** — 小型餐廳、餐飲顧問、貿易企業
- **獲得專業收入** — 醫生、律師、會計師
- **未設立法人企業** — 若已註冊為 Sdn Bhd，則申報公司稅

**重要提示：**即使收入低於應稅門檻，若已向[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) 註冊，通常仍須申報。若收入超過 RM35,000（60 歲以上為 RM40,000），必須申報稅務。

## 兩個真實案例

### 案例 1：Priya，數位內容創作者（個人）

Priya 經營 YouTube 頻道與 Instagram 贊助內容業務。年總收入：**RM96,000**。

| **項目** | **金額（RM）** |
| --- | --- |
| 總收入 | 96,000 |
| 網際網路與電話 | 2,400 |
| 居家辦公室公用事業（40%） | 1,200 |
| 設備折舊 | 1,500 |
| 相機與照明 | 2,000 |
| 軟體訂閱 | 1,200 |
| **扣除總額** | **8,300** |
| **應稅收入** | **87,700** |
| **估計稅款（約 10%）** | **8,770** |

沒有適當的費用追蹤，Priya 可能只能申報 RM2,000 的扣除，導致多繳 RM630 稅款。

### 案例 2：Chen & Co.，餐飲顧問（5 人合夥）

年收入：**RM1.2M**，位於班沙區。

| **項目** | **金額（RM）** |
| --- | --- |
| 總收入 | 1,200,000 |
| 員工薪資與 CPF/SOCSO | 420,000 |
| 辦公室租金 | 72,000 |
| 車輛與差旅費 | 45,000 |
| 客戶接待費（50%） | 18,000 |
| 軟體與專業費用 | 24,000 |
| 公用事業與物資 | 15,600 |
| **扣除總額** | **594,600** |
| **應稅收入** | **605,400** |
| **估計稅款（約 18%）** | **約 108,972** |

## 可扣除費用：LHDN 允許的項目

[LHDN](https://www.hasil.gov.my/) 允許扣除**為產生收入而必須支出的費用**。

### 始終可扣除

- **租金與公用事業** — 辦公空間、網際網路、電費（僅商業用途）
- **薪資與工資** — 員工薪資、[SOCSO（PERKESO）](https://www.perkeso.gov.my/)、公積金繳款
- **專業服務** — 會計、法律、顧問費用
- **折舊** — 設備、車輛、家具
- **保險** — 商業責任保險、職業責任保險
- **出差與交通** — 里程費、燃油、商務住宿
- **軟體與訂閱** — 會計工具、設計軟體

### 部分可扣除

- **餐飲與接待** — 客戶接待 50%，團隊餐飲 100%
- **居家辦公室** — 公用事業、租金按商業使用比例扣除
- **車輛費用** — 混用車輛僅商業部分可扣除

使用 [Denpyo 的費用可扣除性檢查工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/expense-checker)立即驗證購買是否合格。

## SST（銷售與服務稅）

[SST](https://mysst.customs.gov.my/) 適用於特定商品與服務。若提供課稅服務（顧問、設計、餐飲），可能需繳納 SST 6%。年營業額 RM500,000 以上必須註冊。

## 透過 MyTax 申報 B 表

透過 [MyTax 入口網站](https://mytax.hasil.gov.my/)申報。截止日期：每年**6 月 30 日**。逾期申報罰款最高 RM300 + 未繳稅款的 10%。

## 公積金與 SESSS

自由工作者可自願透過 [PERKESO 向 SESSS 繳款](https://www.perkeso.gov.my/)（月收入約 11%，政府補助約 30%）。繳款可扣稅。雇主需繳納公積金（12%）、SOCSO（1.25%）及 HRDF（工資總額超 RM250K 時為 0.5%）。

## MyInvois 電子發票：2026 年 7 月啟動第 3 階段

[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/) 第 3 階段（2026 年 7 月）：所有 SST 註冊企業必須即時提交發票。未遵守：罰款 RM1,000-RM10,000。立即準備：審計發票、選擇 MyInvois 相容軟體、在 LHDN 沙盒測試。

## 記錄保存：7 年規則

LHDN 要求保存**7 年**的記錄：發票、收據、銀行對帳單、薪資、折舊計畫表。Denpyo 的收據 OCR 從照片中擷取所有關鍵資料—金額、商戶、日期、分類—建立可搜尋的 7 年檔案。

## Denpyo 如何幫助你保持稅務合規

Denpyo 簡化馬來西亞報稅：[費用可扣除性檢查工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/expense-checker)、AI 分類收據數位化、[所得稅計算機](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/income-tax-calculator)、[節稅估算工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/tax-savings-estimator)、SST 追蹤及 B 表申報整理匯出。

## 關鍵重點

- 自由工作者且年收入超 RM35,000 需申報 B 表。截止日：6 月 30 日。
- 費用扣除是你的利器—居家辦公室、設備、差旅、軟體、保險。使用 Denpyo 的[費用檢查工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/expense-checker)。
- 年營業額 RM500K 以上 SST 註冊為必要。2026 年 7 月前改用[MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/)。
- 公積金/SESSS 繳款降低應稅收入。
- 保留 7 年記錄。Denpyo 的數位收據優於紙質檔案。
- 盡早使用 [MyTax 入口網站](https://mytax.hasil.gov.my/)與 [MyInvois](https://myinvois.hasil.gov.my/)—LHDN 合規絕非可選。

使用 [Denpyo 的工具](https://denpyo.com/my/zh-TW/tools/expense-checker)開始記錄費用。清晰、分類有序的記錄將申報季從困擾變為已完成。