# 馬來西亞2026年家居辦公室扣除：如何計算租金、水電、寬頻的比例分攤

> 作為馬來西亞自由工作者或中小企業主在家工作？這裡詳細說明LHDN期望閣下如何計算租金、電費、寬頻等家居辦公室比例——帶實例說明。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-home-office-deductions-rent-utilities-2026
- Published: 2026-03-19
- Updated: 2026-04-18
- Language: zh-TW

> **免責聲明：**本文概述撰寫時[馬來西亞內陸稅收局（LHDN）](https://www.hasil.gov.my/)的公開指引，為一般資訊，非個人稅務建議。

## 為何2026年馬來西亞家居辦公室扣除很重要

自疫情以來，居家辦公已成為馬來西亞150-200萬自由工作者和中小企業主的預設選擇。許多人不知道的是，根據1967年所得稅法第33(1)條，閣下的租金、電費、水費和網路費的比例分攤在用於產生收入的情況下，可合法地從貿易收入中扣除。

## LHDN期望的三步框架

1. **閣下家的多少比例用於業務？**通常按*建築面積基礎*計算。
2. **多少時間比例用於業務？**
3. **閣下有什麼記錄？**根據所得稅法第82條，LHDN可要求*7年*文件。

## 計算業務使用百分比

> **業務使用百分比 =（業務建築面積 ÷ 總建築面積）×（業務時間 ÷ 使用總時間）**

### 例1：專用家居辦公室，租客

Aisha在八打靈再也租賃900平方英尺公寓（月租RM2,400）。她將120平方英尺的第二臥室改造為專用辦公室。

- 業務建築面積：120平方英尺
- 總建築面積：900平方英尺
- 業務使用%：13.33%

年度可扣除租金：**RM3,840**

### 例2：共享空間，業主

Ravi使用300平方英尺客廳一角60平方英尺作為工作站，周36小時，客廳總使用100小時/周。

- 建築面積%：4%
- 時間折扣：36%
- 業務使用%：1.44%

業主Ravi不能扣除租金，但可扣除公用事業的**1.44%**。

### 例3：混合副業

Farah全職會計師，經營兼職記賬副業。12小時/週業務使用，客房5小時/週。

- 建築%：12.5%
- 時間折扣：70.6%
- 業務使用%：8.8%

## 可扣除和不可扣除的

### 可扣除

- **租金**——租客按比例
- **電費（TNB）**——按比例
- **水費**——按比例
- **寬頻和行動數據**——按比例
- **清潔服務**——按比例
- 業主的**地稅和評稅**——按比例

### 不可扣除

- 按揭貸款本金償還
- 按揭貸款利息
- 家庭裝修全額成本
- 個人使用的家具和設備

## 需保留7年的文件

1. 顯示總面積和業務面積帶測量的**簡單樓層平面圖**
2. 每月**公用事業賬單**
3. **租賃協議**（租客）
4. **地稅/評稅賬單**（業主）
5. **簡單計算表**
6. **專用業務使用證據**

## 在Form B上申報

家居辦公室費用作為**業務開支**流入Form B的F部分。在[MyTax門戶（ezHASiL）](https://mytax.hasil.gov.my/)：

1. 用MyKad號碼和密碼登錄
2. 選擇Form B或Form BE
3. 業務收入部分輸入總收入
4. 輸入可扣除開支
5. 系統計算調整收入
6. 申請個人稅收減免（包括RM9,000預設個人減免）

我們的[免費馬來西亞所得稅計算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)可幫閣下估算家居辦公室扣除對最終稅務的影響。

## 應避免的常見錯誤

1. 申報100%網路。
2. 包含按揭貸款支付。
3. 年復一年使用相同業務使用百分比而不重新審視。
4. 不按月追蹤公用事業賬單。
5. 在閣下身在國外或沒有收入的月份申報。
6. 建築面積過度申報。

## 實例：年度總節省

Yen Ling年成本共RM40,188。按10%業務使用：**RM4,019可扣除**，邊際稅率19%意味著**約RM764稅務節省**。

## Denpyo如何幫助馬來西亞自由工作者

[Denpyo](https://denpyo.com/)讓閣下在賬單到達時拍張照。AI立即提取商戶、日期、金額和類別。我們的[免費開支可扣除性檢查器](https://denpyo.com/tools/expense-checker)也有幫助。

## 總結

馬來西亞的家居辦公室扣除合法正當但常被低報。使用建築面積計算可辯護的業務使用百分比，應用於租金、水電和寬頻，保留7年乾淨記錄，在Form B上輸入總額。先用我們的[節稅估算器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)估算閣下的現狀。