# 馬來西亞多平台收入申報2026：Upwork、Fiverr、Shopee、Grab與本地客戶的Form B指南

> 越來越多馬來西亞自由工作者與中小企業東主同時在Upwork、Fiverr、Shopee、Grab、TikTok Shop與本地客戶之間接單。本文詳解如何在Form B上合併所有收入、正確換匯，並遵守MyInvois與LHDN 7年保存規定。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-multiple-platform-income-filing-2026
- Published: 2026-03-26
- Updated: 2026-04-24
- Language: zh-TW

> **免責聲明：**本文面向多收入來源的馬來西亞自由工作者與中小企業東主，僅供一般參考，不構成專業稅務意見。申報規則依1967年所得稅法，由[馬來西亞內陸稅收局（LHDN／HASiL）](https://www.hasil.gov.my/)執行。重要問題請諮詢持牌稅務顧問。

## 為何多平台收入整合是申報風險之首

馬來西亞自由工作者已突破150萬人，大多數人同時擁有兩個以上的收入平台。2026常見組合：Upwork、Fiverr接設計案、Shopee或TikTok Shop經營副業網店、週末在Grab或Lalamove送貨，再加本地中小企業的直接開單。每條收入的貨幣、結算週期、資料來源都不同，LHDN卻要求你每年匯總到**一張Form B**中。

LHDN針對自由工作者的查核最常見的並非經費否認，而是*平台收入未申報*。PayPal、Stripe、Payoneer、Shopee Seller Centre、TikTok Shop Malaysia都透過MyInvois與資料比對計畫向HASiL共享數據；漏報一筆Fiverr收款是最常見的罰款導火線。本指南教你整合所有來源、換匯、映射Form B欄位並完成7年保存。

## 第1步：列出所有活躍收入來源

填表前，先記錄2025日曆年（YA2025，2026申報）內曾支付款項的所有平台與直接客戶。建議欄位：

- **平台名稱**（Upwork、Fiverr、Shopee、Grab、TikTok Shop、Lazada、FastGig等）
- **結算貨幣**（USD、SGD、EUR、MYR）
- **年度總額**（手續費前）
- **平台手續費**
- **實收金額**
- **境外預扣稅**（部分美國平台會自動預扣）

Form B要填總額而非淨額，否則手續費與預扣會同時被低報，影響可扣除費用。

## 第2步：正確換匯

LHDN認可兩種方式：

1. **付款當日實際匯率**：最精準，稽查基本要求。使用銀行、Wise、PayPal當時的換匯率，並保留明細。
2. **年度平均匯率**：僅限持續小額收入且逐筆換算不切實際時使用。來源為馬來西亞國家銀行（BNM）[官方匯率頁](https://www.bnm.gov.my/exchange-rates)。

即便USD留在PayPal每季才換匯一次，仍需以收入發生當時的MYR價值記錄。PayPal活動紀錄即可作為佐證。[德勤大馬](https://www2.deloitte.com/my/en/pages/tax/solutions/malaysia-tax-services.html)與[畢馬威大馬](https://kpmg.com/my/en/home/services/tax.html)建議每月以簡易表格完成當月所有收款換算。

## 第3步：把平台映射到正確的Form B欄位

Form B把自營收入視為一個合計數，但內部應分組對齊各收入流。

### 專業服務（設計、程式、寫作、顧問、翻譯）

Upwork、Fiverr、Toptal、Contra、本地直接發票，都列為**Pendapatan Perniagaan（營業收入）**。手續費、訂閱、Zoom、Figma、Canva Pro等皆可作經營費用扣除。

### 電子商務（實體商品）

Shopee、Lazada、TikTok Shop、自營Shopify。貨物成本、運費、交易手續費、廣告、包裝皆可扣除。若進入RM1M–5M區段，MyInvois Phase 3將於2026年7月強制上線（[Phase 3合規指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-myinvois-phase3-compliance-2026)）。

### 配送與叫車服務

Grab、Foodpanda、Lalamove、InDrive皆屬營業收入。依[《零工工作者法2025》](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-gig-workers-act-sesss-2026)，2026年7月起強制繳交SESSS，平台配對的1.25%也計入收入（自付1.25%可作費用）。

### 內容創作／聯盟收入

YouTube AdSense、TikTok Creator Rewards、Shopee / Lazada聯盟佣金等通常計入營業收入，除非為一次性興趣收入。

### 租金與被動收入

若同時出租房間或店鋪，須報於**Pendapatan Sewa**，Airbnb或Booking.com手續費對應此類收入扣除。

若分類不明確，按[羅兵咸永道（PwC）大馬](https://www.pwc.com/my/en/services/tax.html)的建議保守申報：只要有規律性收款，LHDN多半視為收入。

## 第4步：從每個平台匯出資料

年度收益檔通常命名為「Earnings Summary」「Tax Information」或「Annual Statement」：

- **Upwork：**Reports → Transactions → Certificate of Earnings
- **Fiverr：**Analytics → Earnings → 下載CSV
- **Shopee Seller Centre：**Finance → Income → Export
- **Lazada Seller Center：**Finance → Statements
- **TikTok Shop Malaysia：**Finance → Income Center
- **Grab：**合作夥伴App → Earnings → Yearly summary
- **Payoneer／Wise／PayPal：**Activity → 匯出CSV

請一定匯出明細CSV，方能與銀行入帳核對。

## 第5步：建立統一MYR帳冊

必要欄位：

1. 收入發生日／入帳日
2. 平台
3. 客戶或訂單編號
4. 幣別與金額
5. 匯率與MYR總額
6. 平台手續費（MYR）
7. 預扣稅（MYR）
8. 實收（MYR）

Form B填入「MYR總額」。手續費另列於*佣金／平台費*科目，境外預扣稅則依雙重稅務協定申請抵免，或作為費用處理。

### 用Denpyo簡化帳冊

多數平台以PDF或圖片寄送結算通知。**Denpyo**可自動擷取日期、平台、幣別、總額與手續費，存為可搜尋的數碼檔案。配合[所得稅計算機](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator)可模擬多平台合計收入對稅率級距的影響。

## 第6步：抓出多平台特有的扣除項

除一般經費（[業務費用指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-business-expense-deductions-2026)）外，多平台從業者常漏掉：

- 平台訂閱與付費會員（Upwork Plus、Fiverr Pro、Shopee廣告包、TikTok Shop廣告代幣）
- 支付通道手續費（PayPal 4.4%＋固定、Wise 0.35%、Payoneer 2%）
- 匯兌損失（USD走弱至提現時）
- i-Saraan Plus下自繳EPF／SESSS
- 會計軟體（Xero、Bukku、Biztory、Denpyo Pro）
- MFA實體憑證、電子發票插件、MyInvois中介軟體

## 第7步：在ezHASiL彙總申報

eBorang B須填寫：

1. 全平台合計MYR總收入
2. 全部來源合計可扣除費用
3. 共用資產折舊（一台相機同時用於Fiverr、TikTok、Shopee直播）
4. 個人減免（EPF/SESSS、生活方式、奉養父母、SOCSO、托兒、教育，[累進稅率指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-income-tax-rates-freelancers-2026)）
5. 美國1042-S等憑證的境外稅額抵免

Form B電子申報截止日為**2026年7月15日**（YA2025收入）。逾期最高可處未繳稅款300%罰款（[處罰指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-filing-deadline-penalties-2026)）。

## 案例：設計師×網店×外送混合

Arief在Upwork接UX設計、Shopee賣印花T恤、週末跑Grab Food。2025年資料：

- Upwork總額（USD 18,000，均價MYR 4.45）：**MYR 80,100**
- Upwork手續費（10%）：MYR 8,010
- Shopee總額：**MYR 62,000**
- Shopee手續費、運費、廣告：MYR 14,500
- Grab總額：**MYR 9,800**
- Grab燃料、保養、電話：MYR 3,900
- 營業收入總額：**MYR 151,900**
- 費用合計：MYR 31,510＋其他22,000 = MYR 53,510
- 相機+筆電資本津貼：MYR 4,800
- 法定收入：151,900 − 53,510 − 4,800 = **MYR 93,590**
- 個人減免（本人RM9,000＋EPF/SOCSO/SESSS RM4,000＋生活方式RM2,500＋奉養RM3,000）：RM18,500
- 應課稅收入 ≈ **RM75,090**

依2026年累進稅率，所得稅約RM5,920（回扣前）。漏報任一平台收入會同時低報收入與費用，稽查時受罰風險極高。

## 紀錄保存：7年規定

依1967年所得稅法，商業紀錄須**保存7年**。多平台從業者最少需保存：

- 各平台年度CSV與PDF結算
- 所有銀行入帳明細
- 匯率截圖／Wise、PayPal換算確認
- 直接客戶合約與發票
- 平台費用表與聯盟結算

以Denpyo保存後，再建立「平台-年份」資料夾（例如*2025-Upwork*、*2025-Shopee*），足以應付LHDN查詢。詳見[7年保存指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/my-record-keeping-7-years-2026)。

## 常見錯誤

- **只申報匯入本地銀行的部分。**停留於PayPal或Payoneer的也算收入。
- **把手續費抵入收入。**一律分列總額與手續費。
- **用年末匯率統一換算。**應使用BNM日匯率。
- **忽略美國預扣。**未提交W-8BEN可能被扣30%。
- **租金與營業收入混淆。**租金應列Pendapatan Sewa，費用規則不同。

## 結論

多平台收入的馬來西亞自由工作者與中小企業東主，法律義務與其他事業一致：如實申報總收入、完整扣除合規費用、保留7年憑證。挑戰在於營運：從五六個後台抽資料、換三種幣別、與銀行入帳核對。養成每月彙整的習慣、使用Denpyo數碼檔案、以MYR總額為核心維護一份Form B帳冊，就能把「年年惡夢」變成7月15日前60分鐘的工作。用[節稅估算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/tax-savings-estimator)驗算，再用[費用扣除檢查工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/expense-checker)確認每筆支出屬性，確保每一塊可扣除的馬幣都出現在申報表上。