# 新加坡自由工作者稅務計算器2026：所得稅級距與扣除項完整解析

> 本文以白話方式拆解新加坡YA 2026（2025年度所得）居民累進所得稅級距、自僱人士常用的扣除項（勤勞所得扣除、CPF/MediSave、SRS、進修費、家庭扣除），以及淨貿易所得上的MediSave繳款。搭配一位自由設計師淨貿易所得S$92,000、稅額低於S$2,700的實例。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-income-tax-brackets-reliefs-2026
- Published: 2026-02-05
- Updated: 2026-04-20
- Language: zh-TW

> **免責聲明：**本文僅為一般資訊，不構成稅務建議。新加坡稅率、扣除項與申報期限每年可能變動——針對您實際申報的課稅年度（YA），請務必以[新加坡稅務局（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/)公告為準，個別情況請諮詢註冊稅務代理人。

## 2026年，新加坡自由工作者為何要懂稅率級距

多數新加坡上班族幾乎不必思考所得稅——雇主提交IR8A、稅單下發、繳稅即可。但一旦您以自由設計師、兼職老師、私召車司機或持UEN的顧問身分直接向客戶開發票，IRAS就視您為*自僱人士*，所得稅不再自動。您要自行計算應課稅所得、申請扣除、繳納MediSave、在4月18日e-Filing截止前提交Form B或Form B1。

理解新加坡的[居民累進所得稅級距](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates)如何與個人扣除配合，才能把「自由工作賺了S$120,000」精確換算為稅額，並發現漏掉的扣除。本文帶您看YA 2026級距、自僱人士常用扣除、淨貿易所得上的MediSave，以及一個完整試算。

## YA 2026 新加坡居民所得稅率

課稅年度2026（2025年度所得）中，新加坡稅務居民就應課稅所得繳累進個人所得稅。雇傭所得、貿易所得、租金所得適用同一稅率表，沒有自僱專屬稅率。

- 前S$20,000：0%
- 下一S$10,000（至S$30,000）：2%
- 下一S$10,000（至S$40,000）：3.5%
- 下一S$40,000（至S$80,000）：7%
- 下一S$40,000（至S$120,000）：11.5%
- 下一S$40,000（至S$160,000）：15%
- 下一S$40,000（至S$200,000）：18%
- 下一S$40,000（至S$240,000）：19%
- 下一S$40,000（至S$280,000）：19.5%
- 下一S$40,000（至S$320,000）：20%
- 下一S$180,000（至S$500,000）：22%
- 下一S$500,000（至S$1,000,000）：23%
- 超過S$1,000,000：24%

兩個重點：第一，**前S$20,000應課稅所得免稅**——多數新加坡人在這段根本不交稅。第二，級距是邊際的——應課稅所得S$90,000的自由工作者不是整體11.5%，而是前S$80,000按0/2/3.5/7%，超過S$80,000的S$10,000才按11.5%。

## 由毛收入到應課稅所得

稅不是按您開出的發票金額算，而是按*應課稅所得*（淨貿易所得減個人扣除）。流程如下：

1. **毛收入：**當年度所有開票收款金額。
2. **可扣除業務費用：**專為產生該所得而發生，詳見[新加坡自僱人士2026扣除項](https://denpyo.com/blog/sg-tax-deductions-self-employed-2026)。
3. **淨貿易所得：**收入減可扣除費用，MediSave以此為基準。
4. **可評估所得：**淨貿易所得加其他所得（雇傭、租金等）。
5. **應課稅所得：**可評估所得減個人扣除。

之後按應課稅所得在累進級距上逐段算稅。

## 新加坡自由工作者必備的主要扣除項

扣除是方程式另一半——漏掉就多繳稅。新加坡個人**所得稅扣除總額以YA為單位上限S$80,000**（勤勞所得扣除與常見扣除都計入）。自僱人士重點：

### 勤勞所得扣除（Earned Income Relief）

有雇傭或貿易所得即自動享有。55歲以下S$1,000，55–59歲S$6,000，60歲以上S$8,000；殘障者金額更高。

### CPF扣除（MediSave追加與SRS）

自僱人士不像員工能自動扣除常規CPF，但可申請：

- **淨貿易所得上的強制MediSave繳款**（見下節），同一YA可扣除。
- **自願CPF繳款**：在CPF年度上限內。
- **MediSave自願追加**：在Basic Healthcare Sum內、CPF年度上限範圍內。

### 進修費扣除（Course Fees Relief）

每YA最高S$5,500——取得資格的課程、研討會、會議或與現職直接相關者。自由開發者考AWS、翻譯考NAATI通常可用。

### SRS扣除

Supplementary Retirement Scheme繳款按1:1降低應課稅所得。年度上限：公民/PR S$15,300，外籍人士S$35,700。高所得自由工作者最有效率的節稅工具。

### 家庭扣除

- **Qualifying Child Relief（QCR）：**每位合資格子女S$4,000。
- **Working Mother's Child Relief（WMCR）：**YA 2025起改為定額——第1位S$8,000、第2位S$10,000、第3位及以後S$12,000。
- **Parent Relief：**同住S$9,000、不同住S$5,500。
- 還有Grandparent Caregiver Relief及殘障受扶養人相關扣除。

### NSman等

現役NSman享NSman Self Relief；其配偶、父母亦有對應扣除，依MINDEF紀錄自動適用。

## 淨貿易所得上的MediSave繳款

年度淨貿易所得超過S$6,000的自僱人士**必須**繳MediSave。2025/YA 2026按年齡分檔：

- 35歲以下：淨貿易所得的8%。
- 35至45歲以下：9%。
- 45至50歲以下：10%。
- 50歲以上：10.5%。

繳款以當年MediSave Contribution Ceiling（MCC）為上限，僅淨貿易所得中到CPF年度上限的部分計入。IRAS會發Notice of Computation告知確切金額；繳款對象為CPF局而非IRAS，但同一YA可從所得稅中扣除。

## 案例：毛收入S$110,000的自由設計師

把各項湊起來。Hui Ling，32歲，新加坡自由UX設計師，單身無子：

- 2025年毛收入：S$110,000。
- 可扣除費用（軟體訂閱、筆電折舊、共享辦公、網路、客戶餐飲）：S$18,000。
- 淨貿易所得：S$92,000。
- SRS自願繳款：S$10,000。
- 進修費扣除（動態設計進階課）：S$3,000。

MediSave（35歲以下8%，MCC內）：8% × S$92,000 ≈ S$7,360。實務由IRAS按MCC計算，此處用概算。

應課稅所得：

- 淨貿易所得：S$92,000。
- 減勤勞所得扣除（55歲以下）：S$1,000。
- 減強制MediSave繳款：S$7,360。
- 減SRS：S$10,000。
- 減進修費：S$3,000。
- 應課稅所得：S$70,640。

S$70,640的稅：

- 前S$20,000 × 0%：S$0。
- 下一S$10,000 × 2%：S$200。
- 下一S$10,000 × 3.5%：S$350。
- 下一S$30,640 × 7%：S$2,144.80。
- 合計：退稅前約S$2,694.80。

若YA 2026公布Personal Income Tax Rebate（預算常對居民個人公布），金額會再降。若遺漏SRS與進修費——應課稅所得S$83,640，稅額約S$3,754.80。S$13,000扣除省約S$1,060，相當於扣除金額的8%直接回報。

## 如何把稅務計算器用在級距上

好的新加坡自由工作者稅務計算器做三件事：①由收入和費用估算稅額；②展示每項扣除如何縮減應課稅所得；③幫您判斷12月31日前要追加多少SRS/自願CPF/MediSave來降低YA 2026稅負。試試Denpyo兩個免費工具：

- [所得稅計算器](https://denpyo.com/tools/income-tax-calculator)——輸入收入、扣除、減免，查看各級距的應課稅所得與稅額。
- [節稅估算器](https://denpyo.com/tools/tax-savings-estimator)——輸入一筆支出即知邊際稅率下的節稅額，判斷S$3,000課程是否值得入帳很方便。

## 為何整潔記錄讓級距真的替你省稅

級距與扣除只有在IRAS要求時您能證明淨貿易所得和費用時才有效。IRAS要求自僱人士保留業務紀錄至少5年——包括所有發票、收據、銀行對帳單、里程紀錄。

**Denpyo**是為亞太自由工作者打造的收據掃描工具：用手機拍收據，Denpyo便提取商戶、日期、金額、GST部分和建議類別（包括Home office、Subcontractor等新加坡特定類別）。申報時匯出CSV或PDF，可直接導入Form B工作表。少漏扣、低應課稅所得、少繳稅。

## 級距應用常見錯誤

- **毛收入與應課稅所得混淆。**S$110,000落在7%檔不代表稅是S$110,000的7%——7%只針對超過S$40,000的部分，且在扣除後。
- **忽略S$80,000扣除上限。**SRS＋外傭稅＋CPF自願＋WMCR疊加極易超過S$80,000，超出部分當年失效。
- **把MediSave當可選。**不是。未繳會延誤次年Form B，且可能卡車輛或護照更新。
- **YA與年度混淆。**YA 2026 = 2025年度所得 = 2026年4月申報。
- **未預留預估稅。**若預估應課稅所得超過門檻，IRAS可能發GIRO分期——請規劃現金流。

## 何時該找稅務代理人而非計算器

計算器覆蓋80%案例。以下情境請找註冊稅務代理人：大額境外所得匯回新加坡；雇傭＋貿易混合涉及CPF；透過業務實體持有的出租物業；股票期權所得；應課稅所得突破S$1M；已登記GST且進項稅複雜。一次年度諮詢費用通常靠代理人幫您找回的扣除就值回票價。

## 總結

新加坡累進稅率獎勵那些謹慎追蹤支出、應申盡申扣除、並把MediSave視為「強制但可扣除」支出的自由工作者。前S$20,000免稅；中等自由工作者所得（應課稅S$60K–S$120K）的實際稅率遠低於10%。一個好計算器、整潔的收據、扣除運用得當，比糾結稅率本身有效得多。