# 新加坡稅務減免、扣除與回扣2026：自由工作者與中小企業指南 > IRAS提供逾20項個人減免及YA2026個人所得稅回扣。新加坡自由工作者與中小企業東主可透過合法疊加減免，大幅降低所得稅。本文附計算實例、上限規定與適用條件。 - URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-tax-rebates-reliefs-allowances-2026 - Published: 2026-04-01 - Updated: 2026-04-24 - Language: zh-TW > **免責聲明：**本文面向新加坡自由工作者與中小企業東主提供一般資訊，並非專業稅務意見。每項減免均以[新加坡稅務局（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/)公布的條件為準，涉及重大決定請諮詢稅務代理或查閱以下官方頁面。 ## 許多自由工作者低估了減免與回扣的威力 新加坡的名義稅率看似溫和（首S$20,000免稅，最高24%），但真正決定最終稅款的是「應課稅收入」：應評估收入扣除所有*減免*與*扣除*，再按累進稅率計算，最後減去預算中公布的*回扣*。 對自僱人士與中小企業東主而言，主動疊加減免是合法降低稅負的最大槓桿。同樣淨自營收入S$90,000，只申報Earned Income Relief者會比疊加CPF減免、MediSave自願補充、SRS、父母／子女減免者多付數百元稅。本文整理YA2026（對應2025日曆年收入）的關鍵減免與正確組合方法。 ## 三層結構：減免、扣除、回扣 新加坡稅制有三種機制，混淆會導致多報或漏報。 ### 1. 業務扣除 為產生自營收入而「完全且只為業務」支出的費用（訂閱、電腦折舊、居家辦公水電按比例）。在減免前從總收入中扣除。詳見[15項扣除指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-tax-deductions-self-employed-2026)。 ### 2. 個人減免 針對應評估收入的法定減免（Earned Income Relief、CPF、配偶、子女、父母、課程費用等）。合計每個YA上限為**S$80,000**。 ### 3. 稅務回扣 直接減少最終稅款，每年預算公布。YA2026延續**個人所得稅回扣60%，上限S$200**，於所有減免與累進稅率計算後適用。最新條件見[IRAS回扣頁]()。 流程：營業收入 →（扣除業務費用）→ 應評估收入 →（減免，上限S$80k）→ 應課稅收入 → 累進稅率 →（回扣）→ 最終稅款。 ## Earned Income Relief（自動適用） 具自營或受雇收入的居民自動獲得，無須申請。依12月31日年齡： - 55歲以下：**S$1,000** - 55–59歲：**S$6,000** - 60歲及以上：**S$8,000** 殘障人士則享有加強版：S$4,000／S$10,000／S$12,000。IRAS依NRIC資料自動處理。 ## CPF與退休類減免：自由工作者最大的槓桿 ### 強制MediSave繳款減免 淨自營收入超過S$6,000須按年齡繳納MediSave（4%至10.5%，以Basic Healthcare Sum為上限）。全額可作為**Compulsory MediSave Contribution Relief**扣除，受整體S$80,000上限規範。 ### MediSave自願繳款（VC-MA） 可使用稅後現金自願補充自己的MediSave至Basic Healthcare Sum，並在Annual CPF Contribution Cap範圍內獲得減免。自由工作者常以此兼顧退休儲備與節稅。 ### Supplementary Retirement Scheme（SRS） 彈性最高的退休儲蓄工具。2025年繳款上限：新加坡公民與PR為**S$15,300**，外籍人士為**S$35,700**。繳款額在S$80,000上限內逐元抵減應課稅收入，法定退休年齡後提取僅按50%計稅。詳見[IRAS SRS頁](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/srs-contributions)。 ### CPF Cash Top-Up Relief 向自己或家人（父母、配偶、兄弟姊妹、祖父母）的Retirement Account／Special Account現金補充，本人最高可享**S$8,000**、家人部分再享**S$8,000**減免，兩個額度互不佔用。 ## 家庭相關減免 ### 子女減免（QCR／HCR） - QCR：每名子女S$4,000 - HCR：每名子女S$7,500（針對殘障子女） 夫妻可協議分配，建議由應課稅收入較高者申報以最大化節稅。 ### Working Mother's Child Relief（WMCR）— YA2025起改制 WMCR改為**固定金額**（第1胎S$8,000、第2胎S$10,000、第3胎及以後每胎S$12,000），不再依收入比例計算。母親與子女皆須為新加坡公民。詳見[IRAS WMCR頁]()。 ### 父母／殘障父母減免 - 父母未同住：S$5,500 - 父母同住：S$9,000 - 殘障父母未同住：S$10,000 - 殘障父母同住：S$14,000 條件：父母年滿55歲、年收入≤S$4,000（殘障父母免此條件），且你當年至少支出S$2,000作為贍養。 ### 配偶／殘障配偶減免 - 配偶減免：S$2,000（配偶年收入≤S$4,000） - 殘障配偶減免：S$5,500 ### Grandparent Caregiver Relief（GCR） 照顧12歲以下新加坡籍子女的父母或祖父母，讓在職母親額外獲得S$3,000減免。適合有學齡子女且祖輩同住的自由工作家庭。 ## 技能、保險與特別減免 ### 課程費用減免 取得認可資格或與現職直接相關的課程費用，**每個YA最高S$5,500**。週末課程、證照、部分線上課程皆可適用；請保留發票與課程大綱。 ### 人壽保險減免 僅於CPF繳款總額低於S$5,000時適用。減免額取以下最小值：(i) S$5,000 − CPF繳款額，(ii) 保額7%，(iii) 實繳保費。 ### NSman本人／配偶／父母減免 合資格NSman與家屬自動適用。本人S$1,500–S$5,000；配偶S$750；每位父母S$750。 ### 外籍家庭幫傭稅減免 有學齡子女的已婚、離異或喪偶女性，按當年實繳FDW稅的2倍減免。 ## S$80,000個人減免上限 自YA2018起，個人減免總額上限為**S$80,000**。業務扣除、針對淨自營收入的MediSave及回扣不受限制。SRS、WMCR、父母減免疊加時容易超額，請於12月31日前調整。 ## 案例：自由設計師YA2026 Priya，42歲，新加坡公民，已婚並育有2名子女。2025日曆年： - 自營UX設計收入：S$140,000 - 可扣除業務費用：S$25,000 - 淨自營收入：**S$115,000** - 強制MediSave（約NTI的8%）：S$9,200 - SRS自願繳款：S$15,300 - 課程費用減免（UX認證）：S$3,000 - 配偶年收入S$3,500 → 配偶減免S$2,000 - 2名子女：2×QCR = S$8,000 - WMCR（第1胎S$8,000＋第2胎S$10,000）：S$18,000 - Earned Income Relief（55歲以下）：S$1,000 上限前減免合計：9,200＋15,300＋3,000＋2,000＋8,000＋18,000＋1,000 = **S$56,500**（在S$80,000上限內，全額適用）。 應課稅收入 = 115,000 − 56,500 = **S$58,500**。 YA2026累進稅率下稅額約S$1,745。 YA2026個人所得稅回扣60%（上限S$200）= **S$200回扣**。 最終應繳稅額 ≈ **S$1,545**。 若未使用SRS、課程費用、WMCR、QCR與配偶減免，相同收入稅額約為S$6,000，疊加減免節省**S$4,455**。 ## 12月31日前的時間管理 所有以交易為基礎的減免（SRS繳款、MediSave VC、CPF補充、課程費用、FDW稅）必須**於12月31日前結清**。IRAS系統只承認年內清算的資金。建議12月15日設定提醒。 ### 用Denpyo管理單據 CPF與SRS的繳款IRAS會自動預填，但課程費用、FDW稅及父母贍養費則需自行保留收據。**Denpyo**可從學費發票、稅務明細與看護收據的照片中自動擷取日期、商戶與金額，形成可搜尋的數碼存檔。5年保存規定可參考[記錄保存指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-record-keeping-iras-digital-paper-2026)。 ## 實用Denpyo工具 - [所得稅計算機](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator)：用YA2026稅率模擬應課稅收入與稅額。 - [節稅估算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/tax-savings-estimator)：看新增SRS繳款或子女減免如何改變稅額。 - [費用扣除檢查工具](https://denpyo.com/zh-TW/tools/expense-checker)：判斷支出屬於業務扣除或個人減免。 ## 常見錯誤 - **重複申報保險費。**人壽保險減免只在CPF繳款低於S$5,000時有效。[德勤新加坡](https://www2.deloitte.com/sg/en/pages/tax.html)、[羅兵咸永道（PwC）新加坡](https://www.pwc.com/sg/en/services/tax.html)多次提醒。 - **忽略S$80,000上限。**SRS、WMCR、父母減免疊加時容易超出。 - **SRS或MediSave VC遲繳。**1月1日清算將計入下一YA。 - **父母年收入超標。**S$4,000父母收入門檻嚴格執行。 ## 結語 新加坡個人所得稅制度獎勵主動規劃的自由工作者與中小企業東主。Earned Income Relief自動適用，但SRS、CPF補充、WMCR、QCR、父母減免與課程費用減免都需自行申請並在12月31日前完成資金動作。保留每張單據、留意S$80,000上限，並在應課稅收入確定後疊加YA2026回扣——三至四步精準操作，就能為自由工作者每年節省數千元，同時累積退休與醫療儲蓄。