# SRS與公積金填補截止日：決定你YA 2027稅單的12月31日清單 > SRS存款、公積金現金填補和捐給獲批准公益機構（IPC）的款項，只有在2026年12月31日前到帳，才能減少你YA 2027的稅款。這是一份為新加坡自僱人士準備、按日期排列的清單，附星展銀行（DBS）截止時間、各項頂限，以及新的保健儲蓄配對規則。 - URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-year-end-31-december-tax-actions-2026 - Published: 2026-11-01 - Language: zh-TW > 本文是為新加坡自由工作者、獨資經營者和小企業主提供的一般資訊，並非稅務或理財建議。權威來源是[新加坡國內稅務局（IRAS）](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs)和[公積金局（CPF Board）](https://www.cpf.gov.sg/member/growing-your-savings/saving-more-with-cpf/top-up-to-enjoy-higher-retirement-payouts)。SRS存款和已獲接受的公積金填補都不會退還，動用任何資金前請先確認自身情況。 如果你在新加坡是自僱人士，**12月31日這個SRS與公積金填補截止日**，就是大多數還能降低你YA 2027（2027課稅年）稅款的行動的最後期限。你現在還能決定的，是在年底前讓資金進入你的退休輔助計畫（Supplementary Retirement Scheme，SRS）戶頭、公積金戶頭以及獲批准的慈善機構。只要晚了一天，這筆減免就會挪到YA 2028。 這是一份按日期排列的清單，而不是計畫介紹。想了解SRS如何運作，請看我們的[SRS稅務減免指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-srs-retirement-scheme-tax-relief-2026)；關於強制性保健儲蓄，請看[自僱人士保健儲蓄減免指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/sg-medisave-relief-self-employed-2026)。下面依序列出該做的事，以及今年會讓部分人減免變少的規則變化。 ## 重點摘要 - 在2026日曆年內完成的SRS存款、公積金現金填補以及捐給獲批准IPC的款項，計入**YA 2027**；任何在2027年才到帳的款項，都要晚一年才計入。 - 星展銀行（DBS）YA 2027 SRS減免的截止時間是**2026年12月31日（星期四）晚上7點**（透過digibank；分行為下午3點30分，支票為上午11點30分）；SRS每年存款頂限為公民和永久居民S$15,300，外國人S$35,700。 - 公積金現金填補稅務減免（CPF Cash Top-up Relief）的頂限為**填補自己戶頭S$8,000、填補家人戶頭S$8,000**，你的網上申請和款項都必須在12月31日前送達公積金局。 - YA 2027的新規：從2026年1月1日起作出、並獲得**保健儲蓄配對填補計畫（Matched MediSave Scheme）**津貼（每年最高S$1,000）的保健儲蓄填補，不享有任何稅務減免。 - 捐給獲批准IPC的款項可享**250%的稅務扣除**，財政部也確認S$80,000的個人所得稅減免頂限不適用於捐款。 ## 為什麼12月31日是你YA 2027稅務減免的截止日 新加坡按上一年的收入課稅：根據IRAS，你YA 2027的法定收入就是你在2026年賺取的收入。各項減免也遵循同一個日曆，以款項到帳的日期而不是報稅的日期為準。SRS存款必須在12月31日（或你銀行更早的截止時間）前完成。公積金現金填補的申請必須在12月31日前送達，公積金局補充說款項也必須在那之前到帳。自僱人士的自願公積金繳款按「付款日期」給予減免。捐款則在捐出後的那個課稅年扣除。 這些都不需要你自己申報：你的SRS營運銀行、公積金局和慈善機構會向IRAS呈報，所以關鍵決定是在年底做出，而不是在報稅時。有兩道護欄。**S$80,000的個人所得稅減免頂限**適用於你每個課稅年所有減免的總和，包括SRS和公積金填補減免。此外，IRAS明確表示，SRS存款和已獲接受的公積金填補不會退還，即使這筆減免最終對你毫無用處。 ## 新加坡自僱人士年底稅務規劃清單 ### 第1步——11月初：估算收入和減免空間 粗略估算你2026年的營業淨收入。列出已經確定的減免：55歲以下可享S$1,000的勞動所得減免（Earned Income Relief）、你在2026年繳付的強制性保健儲蓄（從YA 2026起全額減免、不設頂限），以及各項家庭減免。用S$80,000減去這些減免的總和，就是你的減免空間。 接著找出你的邊際稅率。根據IRAS列出的YA 2024起居民稅率，應課稅收入介於S$80,000至S$120,000的部分按11.5%課稅，所以在這個稅階裡每S$1,000的減免可省下S$115。我們免費的[個人所得稅計算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/income-tax-calculator)能讓你快速掌握大概。有一項不要列入計畫：IRAS已註明課程費減免（Course Fees Relief）從YA 2026起取消。 ### 第2步——12月中旬前：完成SRS存款 每年頂限為公民和永久居民**S$15,300**，外國人**S$35,700**；外國人每年都必須向營運銀行申報自己的身分。三個陷阱： - **銀行的時鐘比日曆更早。**IRAS提醒你查看營運銀行的截止時間。在星展銀行，要獲得YA 2027減免，存款必須在2026年12月31日（星期四）當天透過digibank於晚上7點前、在分行於下午3點30分前，或以支票於上午11點30分前完成。 - **存超了可能整筆被退回。**星展銀行說明，如果存款超過你剩餘的頂限，整筆款項都會退還。先查清楚你今年已經存了多少。 - **不要在同一年提款。**IRAS對存款當年提取的金額不給予減免。 請記住，SRS在退休時提取的款項有50%須課稅，而且你必須是該課稅年的稅務居民才能享有減免。 ### 第3步——12月中旬前：用現金填補自己的公積金戶頭 填補自己戶頭的頂限是**S$8,000**，由特別戶頭或退休戶頭與保健儲蓄戶頭共用——不是各S$8,000。 - **特別戶頭或退休戶頭：**減免以全額退休存款（Full Retirement Sum，FRS）與你現有存款之間的差額為限。IRAS就2026年的填補採用的全額退休存款為**S$220,400**；達到或超過這個數額，就沒有減免。 - **保健儲蓄：**減免以基本醫療儲蓄頂限（Basic Healthcare Sum，BHS；根據IRAS，2026年為**S$79,000**）與你的餘額之間的差額為限。若保健儲蓄填補超過受益人的BHS，公積金局會全額退還且不計利息，所以付款前先查看餘額。 - **自僱人士條件：**你應繳的保健儲蓄必須已全額繳清或正以按月分期方式繳付，公積金局才會接受你的自願保健儲蓄填補；你為家人作出的保健儲蓄填補，IRAS也適用同樣的條件。 - **只限現金：**從你自己的公積金戶頭轉帳不符合資格。 ### 第4步——12月中旬前：為家人填補 另有一個**S$8,000**的頂限，涵蓋為父母、祖父母（包括配偶的父母和祖父母）、配偶或兄弟姊妹作出的填補。沒有殘疾的配偶或兄弟姊妹，在2025年（即2026年填補的前一年）的年收入不得超過S$8,000。若受益人的存款已達到全額退休存款，即使公積金局仍接受款項，也沒有減免。要為55歲或以上的父母或祖父母填補？請先讀下面關於配對津貼的部分：MMSS涵蓋55至70歲，而退休存款配對填補計畫（Matched Retirement Savings Scheme，MRSS）已不再設年齡上限。 ### 第5步——12月31日前：以自僱人士身分自願繳交公積金 你也可以在公積金的自僱人士計畫（Self-Employed Scheme）下自願繳款。IRAS將這項減免限定為以下三者中最低的一項：你經評估的營業淨收入的37%減去強制性保健儲蓄減免、公積金年度頂限（IRAS表示仍為S$37,740）減去強制性繳款，或你實際繳付的金額。由於減免以付款日期為準，在2027年1月2日繳付的款項屬於YA 2028。請按IRAS的建議，依照公積金局的程序，確保每筆保健儲蓄付款按你的意圖歸類（計畫繳款或現金填補）；兩者適用不同的減免規則。 ### 第6步——12月31日前：捐款給獲批准的IPC 捐給本地慈善用途的獲批准公益機構（Institutions of a Public Character，IPC），或捐給新加坡政府的現金，可按捐款額的2.5倍扣稅。IRAS的例子：2026年捐出S$10,000，可讓YA 2027 S$100,000的法定收入減少S$25,000。 - **先查身分。**並非所有註冊慈善團體都是獲批准的IPC；請到[慈善入口網站（Charity Portal）](https://www.charities.gov.sg/)核實。 - **提供你的身分證（NRIC）或外國人身分證（FIN）號碼。**IRAS根據慈善機構的紀錄給予扣除，不接受憑收據提出的申請。 - **捐贈股票？**捐款日期是法定所有權轉移給IPC的日期，所以要預留時間。 - **一年用不完？**捐給本地慈善用途IPC所獲得的未用扣除額可結轉最多5年；2026年的捐款可用到YA 2032。 財政部表示，2023年財政預算案已把250%扣稅延長至2026年12月31日，所以今年的捐款符合資格。2026年財政預算案宣布再延長三年至2029年12月31日，而財政部在2026年6月公開徵詢意見的《2026年財政（所得稅）法案》草案（Finance (Income Taxes) Bill 2026）將使其具備法律效力。若法案按建議通過，1月1日不會出現斷層，但只有2026年的捐款才計入YA 2027。 ## YA 2027公積金現金填補減免的變化：獲配對的填補不享有減免 IRAS現已說明，從YA 2027起，對於2026年1月1日起作出的填補，凡是填入合格會員保健儲蓄戶頭並獲得**保健儲蓄配對填補計畫（MMSS）**津貼的現金填補，都不符合公積金現金填補稅務減免的資格。同樣的規則自YA 2026起已適用於退休存款配對填補計畫（MRSS），針對2025年1月1日起收到的填補。 MMSS是一項從2026年實行至2030年的五年計畫。公積金局列出的資格條件為： - 當年12月31日時年齡介於55至70歲（包括首尾）的新加坡公民； - 保健儲蓄餘額低於現行基本醫療儲蓄頂限的一半； - 平均月收入不超過S$4,000； - 住所年值不超過S$21,000，且擁有的房產不超過一處； - 若是自僱人士，應繳的保健儲蓄已全額繳清或正以按月分期方式繳付。 公積金局每年評估資格，並在年初通知合格會員。公積金局、人力部和衛生部在2026年1月發布的聯合新聞稿指出，約185,000名國人符合MMSS資格，約750,000人符合擴大後的MRSS資格，其中約165,000人兩者皆符合。 對合格會員而言，當年從會員本人及其親人處收到的首S$1,000保健儲蓄現金填補，可獲一元對一元的配對津貼，於次年年初存入，而這首S$1,000不享有減免。沒有獲得津貼的填補，仍可計入你的S$8,000頂限。在MRSS下，退休填補的津貼每年最高S$2,000，終身上限為S$20,000。 這是吃虧嗎？對家庭來說不是：即使按最高居民稅率24%計算，S$1,000的減免最多也只省S$240，而津貼卻能把S$1,000存進你父母的保健儲蓄。真正的風險在於預算——如果你照著2025年的做法再為父母填補保健儲蓄，你YA 2027的減免可能會比預期少。 ## 實例演算：12月31日前的行動值多少 *數字僅供說明，採用現行居民稅率，並且不計可能為YA 2027宣布的任何稅務回扣。* Daniel是一名40歲的新加坡公民，擔任自由接案的影片製作人。他預計2026年的營業淨收入為S$120,000。他2025年的營業淨收入為S$105,000，並在2026年全額繳清了據此計算的強制性保健儲蓄帳單：S$7,992，即IRAS為他所屬年齡組列出的頂限（S$105,000的9%會是S$9,450）。在2026年12月31日前，他存入S$15,300到SRS，為自己的特別戶頭填補S$8,000（他的存款遠低於全額退休存款），並捐S$1,000給一家獲批准的IPC。 | YA 2027 | 年底不採取行動 | 2026年12月31日前完成行動 | | --- | --- | --- | | 營業淨收入 | S$120,000 | S$120,000 | | 減：捐款扣除（S$1,000 × 2.5） | — | S$2,500 | | 勞動所得減免 | S$1,000 | S$1,000 | | 公積金減免：強制性保健儲蓄 | S$7,992 | S$7,992 | | SRS減免 | — | S$15,300 | | 公積金現金填補稅務減免（自己） | — | S$8,000 | | 應課稅收入 | S$111,008 | S$85,208 | | 應繳稅款 | S$6,915.92 | S$3,948.92 | Daniel投入S$24,300，他YA 2027的稅款減少**S$2,967**。他的減免總額S$32,292遠低於S$80,000的頂限，而且整筆減少的稅款都落在11.5%的稅階內。SRS和公積金裡的錢會鎖定到退休——這就是減免的代價。 如果他的SRS轉帳到2027年1月才到達銀行，S$15,300的減免就會移到YA 2028（還會用掉他2027年的SRS存款頂限），而他YA 2027的稅款會多出S$1,759.50。 如果他還為符合MMSS資格、66歲的母親填補S$1,000或以上的保健儲蓄，首S$1,000就不會給他帶來任何減免——按他的稅率相當於S$115的稅款——而母親則會在2027年初獲存入S$1,000。 ## 把年底紀錄集中在一處 公積金局、你的SRS銀行和IPC會替你向IRAS呈報。完全要靠你自己的，是你的業務收入和開支，它們決定了營業淨收入，而上面每一項頂限都以此為基準來衡量。Denpyo正是為此而設：拍下收據或發票，AI會擷取日期、商家和金額，為每筆開支顯示估計的節稅額，你還能把全年紀錄匯出給會計師。想看看一項減免或開支會如何改變你的稅單，不妨試試免費的[節稅估算器](https://denpyo.com/zh-TW/tools/tax-savings-estimator)。 ## 常見問題 ### 要獲得YA 2027稅務減免，SRS存款的最後一天是哪天？ 2026年12月31日，或你的SRS營運銀行更早的截止時間。以星展銀行為例，當天必須透過digibank於晚上7點前、在分行於下午3點30分前，或以支票於上午11點30分前完成存款。 ### 在12月31日作出的公積金現金填補，算在YA 2027嗎？ 算，前提是你的網上申請和款項都在2026年12月31日前送達公積金局。減免按填補所在的日曆年給予，公積金局也鼓勵你在年內較早時候填補。 ### 為什麼我YA 2027的公積金填補減免比去年少？ 最可能的新原因是保健儲蓄配對填補計畫：從YA 2027起，2026年1月1日起作出並獲得MMSS津貼的保健儲蓄填補不享有減免。IRAS列出的其他原因包括受益人的存款已達到全額退休存款，或配偶或兄弟姊妹上一年的收入超過S$8,000。 ### 捐款會計入S$80,000的減免頂限嗎？ 不會。財政部表示，減免頂限不適用於捐款的稅務扣除，因為捐款扣除並不是個人所得稅減免。IRAS會在扣除個人減免之前，先從你的收入中扣除250%的捐款扣除額。 ### 如果超過了減免頂限，我能拿回SRS存款或公積金填補嗎？ 不能。IRAS表示，SRS存款或已獲接受的公積金現金填補不予退還，即使你的其他減免已經超過S$80,000。 ## 總結 對新加坡自僱人士來說，2026年12月31日一過，大多數還能為YA 2027做的事就都來不及了。11月先算好帳，然後在12月中旬前，在各項頂限和銀行截止時間之內完成SRS存款和公積金填補。查清楚你要填補的父母是否符合MMSS或MRSS資格，捐款給IPC時記得登記你的身分證（NRIC）或外國人身分證（FIN）號碼。及時到帳的款項會替你呈報給IRAS；1月才到帳的，就得再等一年。 ## 資料來源 - [新加坡國內稅務局（IRAS）——SRS存款與稅務減免](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/special-tax-schemes/srs-contributions) - [新加坡國內稅務局（IRAS）——中央公積金（CPF）現金填補稅務減免]() - [新加坡國內稅務局（IRAS）——自僱人士的公積金減免]() - [新加坡國內稅務局（IRAS）——強制性與自願保健儲蓄繳款](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/compulsory-and-voluntary-medisave-contributions) - [新加坡國內稅務局（IRAS）——捐款與稅務扣除](https://www.iras.gov.sg/taxes/other-taxes/charities/donations-tax-deductions) - [新加坡國內稅務局（IRAS）——稅務減免與個人所得稅減免頂限](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs) - [新加坡國內稅務局（IRAS）——勞動所得減免](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/earned-income-relief) - [新加坡國內稅務局（IRAS）——個人所得稅稅率](https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates) - [公積金局——享有稅務減免的填補截止日期](https://www.cpf.gov.sg/service/article/when-should-i-submit-my-top-up-application-if-i-want-to-be-eligible-for-tax-relief-in-the-next-assessment-year) - [公積金局——填補戶頭，提高退休入息](https://www.cpf.gov.sg/member/growing-your-savings/saving-more-with-cpf/top-up-to-enjoy-higher-retirement-payouts) - [公積金局——保健儲蓄填補的條款與細則](https://www.cpf.gov.sg/member/tnc/tnc-top-up-medisave-account) - [公積金局——保健儲蓄配對填補計畫資格](https://www.cpf.gov.sg/service/article/who-is-eligible-for-the-matched-medisave-scheme) - [公積金局——保健儲蓄配對填補計畫如何運作](https://www.cpf.gov.sg/service/article/how-does-the-matched-medisave-scheme-work) - [公積金局——2025年財政預算案與撥款委員會辯論公布的公積金變化](https://www.cpf.gov.sg/member/infohub/educational-resources/cpf-changes-announced-in-budget-and-cos-2025-and-what-it-means-for-you) - [公積金局、人力部與衛生部——更多國人符合MMSS和MRSS資格](https://www.mom.gov.sg/newsroom/press-releases/2026/0126-more-singaporeans-eligible-for-mmss-and-mrss) - [財政部——個人所得稅（減免頂限與捐款）](https://www.mof.gov.sg/policies/taxes/personal-income-tax/) - [財政部——《2026年財政（所得稅）法案》公開諮詢](https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/public-consultation-on-proposed-finance-income-taxes--bill-2026/) - [星展銀行——SRS存款](https://www.dbs.com.sg/personal/support/bank-account-srs-account-contribution.html) - [慈善入口網站——慈善理事會總監](https://www.charities.gov.sg/)