# 2026年日本報稅指南：哪些人需要申報？完整自查清單

> 「我需要報稅嗎？」2026年稅制改革大幅修改了基礎扣除額。透過清單完整解說各種情況下需要報稅和不需要報稅的人群——公司員工、自由職業者、副業者、退休金領取者等。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/who-needs-tax-return-2026
- Published: 2026-01-23
- Updated: 2026-11-07
- Language: zh-TW

> **【免責聲明】**本文提供關於2026年（令和8年）日本確定申告的一般性資訊。具體稅務問題請諮詢持證稅理士或當地稅務署。稅法可能會修改，最新資訊請查閱[日本國稅廳官網](https://www.nta.go.jp/)。

## 前言：我需要報稅嗎？

每年2月到3月，很多在日本生活的人都會問：「我需要做確定申告嗎？」這個問題對於**2026年（令和8年）**的報稅尤為重要，因為今年有重大政策變化——「**103萬日圓標準**」提高到了「**178萬日圓**」。

本文將全面解析**必須申報**、**無需申報**以及**自願申報可獲益**的各種情況。透過30秒快速自查清單，您可以立即判斷自己的申報義務，然後根據具體情況查看詳細說明。

## 30秒快速自查清單

先用這個快速清單確認一下您是否需要進行確定申告。

### 以下任一項符合即「必須申報」：

- ☐ 個體經營者或自由工作者，有事業收入
- ☐ 薪資年收入超過2000萬日圓
- ☐ 從兩處以上獲得薪資收入
- ☐ 副業收入超過20萬日圓
- ☐ 有房產租金收入
- ☐ 股票、外匯交易有獲利（非代扣代繳帳戶）
- ☐ 養老金超過400萬日圓，或養老金以外收入超過20萬日圓
- ☐ 領取退職金但未提交「退職所得申告書」

### 申報後「可能有利」的情況：

- ☐ 年度醫療費超過10萬日圓
- ☐ 故鄉納稅捐贈了6個以上自治體
- ☐ 房屋貸款減稅第一年
- ☐ 年中離職，未進行年末調整
- ☐ 股票投資有虧損（可結轉抵扣）
- ☐ 遭受災害或盜竊損失

## 必須申報的8種情況

### 1. 個體經營者、自由工作者

事業所得超過**基礎扣除額（2026年最高104萬日圓）**時必須申報。2026年基礎扣除最高可達104萬日圓，但會根據收入水準逐級遞減。

| 合計所得金額 | 基礎扣除額（2026年·2027年） |
| --- | --- |
| 489萬日圓以下 | 104萬日圓 |
| 489萬〜655萬日圓 | 67萬日圓 |
| 655萬〜2350萬日圓 | 62萬日圓 |
| 2350萬〜2400萬日圓 | 48萬日圓 |
| 2400萬〜2450萬日圓 | 32萬日圓 |
| 2450萬〜2500萬日圓 | 16萬日圓 |
| 超過2500萬日圓 | 0日圓 |

### 2. 薪資年收入超過2000萬日圓

年薪超過2000萬日圓的公司職員不屬於年末調整對象，**必須自行申報**。

### 3. 從兩處以上獲得薪資

主職以外的薪資收入**超過20萬日圓/年**時必須申報。

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 副業薪資20萬日圓以下 | 不需要（但需單獨申報住民稅） |
| 副業薪資超過20萬日圓 | **需要** |

### 4. 副業、雜項收入超過20萬日圓

部落格收入、聯盟行銷、二手平台銷售、加密貨幣交易等，**薪資以外的所得超過20萬日圓**時必須申報。

**注意：**即使不足20萬日圓，**住民稅仍需單獨申報**。

### 5. 有房產收入

公寓出租、停車場經營、民宿收入等有所得時必須申報。

### 6. 股票、外匯等投資獲利

| 帳戶類型 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 特定帳戶（代扣代繳） | 原則上不需要（損益通算時需要） |
| 特定帳戶（不代扣代繳） | **需要** |
| 一般帳戶 | **需要** |
| NISA帳戶 | 不需要（免稅） |

### 7. 領取養老金的人

| 條件 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 養老金400萬日圓以下 且 其他所得20萬日圓以下 | 不需要 |
| 養老金超過400萬日圓 | **需要** |
| 其他所得超過20萬日圓 | **需要** |

### 8. 領取退職金的人

未向公司提交「**退職所得申告書**」時必須申報。已提交的原則上不需要，但如需與其他所得合併享受扣除可以申報。

## 無需申報的情況

### 公司職員（薪資所得者）

- 薪資收入2000萬日圓以下
- 僅從一處獲得薪資
- 薪資以外所得20萬日圓以下
- 已完成年末調整

### 養老金領取者

- 公共養老金收入400萬日圓以下
- 養老金以外所得20萬日圓以下

### 全職家庭主婦/主夫、無業者

- 所得在基礎扣除額（2026年最高104萬日圓）以下
- 僅有已代扣代繳的收入

## 自願申報有利的6種情況

### 1. 申請醫療費扣除

年度醫療費超過**10萬日圓**（所得不足200萬日圓時為所得的5%）可透過申報獲得退稅。購買OTC藥品的自我藥療稅制也適用。

### 2. 故鄉納稅捐贈6個以上自治體

一站式特例僅限**5個自治體以內**。捐贈6個以上自治體時必須申報。

### 3. 房屋貸款減稅第一年

房屋貸款減稅**第一年必須申報**。第二年起可透過年末調整辦理。

### 4. 年中離職

未進行年末調整時，可能獲得**多繳稅款的退還**。

### 5. 股票投資虧損

使用**損益通算**（與其他獲利抵消）或**虧損結轉**（最多3年）需要申報。

### 6. 遭受災害或盜竊損失

可申請**雜損扣除**或**災害減免法**的減免。

## 2026年政策變化：3個要點

### 1. 基礎扣除擴大（最高104萬日圓）

2024年以前固定為48萬日圓的基礎扣除，在2026年和2027年**合計所得489萬日圓以下為104萬日圓**（489萬〜655萬日圓為67萬日圓，655萬〜2350萬日圓為62萬日圓）。這使得更多兼職人員可以免稅。

### 2.「103萬日圓標準」變為「178萬日圓標準」

薪資所得扣除（最低74萬日圓）+ 基礎扣除（104萬日圓）= **178萬日圓**以內免徵所得稅（僅有薪資收入時）。可被列為扶養親屬或配偶扣除對象的上限（合計所得62萬日圓以下），換算為薪資收入是**136萬日圓**。

| 項目 | 2024年以前 | 2026年·2027年 |
| --- | --- | --- |
| 薪資所得扣除（最低） | 55萬日圓 | 74萬日圓 |
| 基礎扣除（最高） | 48萬日圓 | 104萬日圓 |
| 免稅標準 | 103萬日圓 | 178萬日圓（僅有薪資收入時） |

### 3. 申報期間

2026年度申報期間預計為**2027年2月16日（週二）〜3月15日（週一）**。

## 各類人群申報指南

### 公司職員

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 年薪2000萬日圓以下，無副業 | 不需要 |
| 年薪超過2000萬日圓 | **需要** |
| 副業所得超過20萬日圓 | **需要** |
| 想申請醫療費扣除 | 自願（可退稅） |

### 自由工作者、個體經營者

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 有事業所得 | **需要** |
| 想享受青色申告65萬扣除 | 需要（電子申報） |
| 經營虧損 | 自願（建議申報以結轉虧損） |

### 養老金領取者

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 養老金400萬以下，其他所得20萬以下 | 不需要 |
| 養老金超過400萬日圓 | **需要** |
| 想申請醫療費扣除 | 自願（可退稅） |

### 學生

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 打工收入178萬日圓以下 | 不需要（已代扣稅款可能退還） |
| 打工收入超過178萬日圓 | 只從一處領取薪資且薪資以外所得在20萬日圓以下時**不需要**（從兩處以上領取薪資等情況可能需要） |
| 有自由工作收入 | **需要** |

### 全職家庭主婦/主夫

| 情況 | 是否需要申報 |
| --- | --- |
| 兼職收入178萬日圓以下 | 不需要 |
| 兼職收入超過178萬日圓 | 只從一處領取薪資且薪資以外所得在20萬日圓以下時**不需要**（從兩處以上領取薪資等情況可能需要） |
| 僅有股票股利（已代扣代繳） | 不需要（想退稅可自願申報） |

## 常見問題（FAQ）

### Q1. 該申報而不申報會怎樣？

**A.** 應申報而未申報將面臨以下處罰：

- **無申報加算稅**：受到稅務調查或核定後，應納稅額中50萬日圓以下部分為15%，50萬日圓至300萬日圓部分為20%，超過300萬日圓部分為30%（適用於2024年1月1日以後到期的申報）；在收到調查通知前主動申報則為5%
- **延滯稅**：法定上限為年7.3%（繳納期限次日起2個月內）〜14.6%（之後），但實際適用較低的特例稅率：2026年為年2.8%〜9.1%（2022〜2025年為年2.4%〜8.7%）
- **情節嚴重**：重加算稅（35%〜40%）或刑事處罰

### Q2. 申報了所得稅還需要申報住民稅嗎？

**A.** 不需要。所得稅申報內容會共享給市區町村，無需另行申報住民稅。但如果副業收入20萬日圓以下而不申報所得稅，**住民稅需要單獨申報**。

### Q3. 申報難嗎？能自己完成嗎？

**A.** 近年來**e-Tax（電子申報）**和**申報表製作網站**非常完善，薪資所得者和養老金領取者大多可以自行完成。有事業所得的建議使用會計軟體。

### Q4. 錯過申報期限怎麼辦？

**A.** 過期後仍可申報（**期限後申報**），但可能產生無申報加算稅和延滯稅。退稅申報可在**5年內**進行，無處罰。

### Q5. 申報內容有誤怎麼辦？

**A.** 期限內可提交**訂正申報**；期限後稅額增加時提交**修正申報**；稅額減少時可在5年內申請**更正請求**。

## 必備文件清單

### 所有人通用

- ☐ 個人編號卡（或通知卡+身分證明）
- ☐ 退稅用銀行帳戶資訊
- ☐ 上年度申報表副本（如有）

### 薪資所得者

- ☐ 源泉徵收票（所有雇主的）

### 自由工作者、個體經營者

- ☐ 收支內算書或青色申告決算書
- ☐ 經費收據、小票
- ☐ 發票、合約副本

### 申請扣除時

- ☐ 醫療費收據和明細
- ☐ 故鄉納稅捐贈證明
- ☐ 房屋貸款餘額證明、登記證明
- ☐ 人壽保險、地震保險扣除證明
- ☐ 社會保險（國民年金、國民健康保險）扣除證明

## 總結

2026年度申報迎來基礎扣除擴大和「103萬日圓標準」實質提高等重大變化。

### 要點回顧

- ✅ 個體經營者、自由工作者原則上**必須申報**
- ✅ 副業所得超過20萬日圓、年薪超過2000萬日圓**必須申報**
- ✅ 醫療費扣除和故鄉納稅（6個以上自治體）申報可**獲得退稅**
- ✅ 2026年基礎扣除最高**104萬日圓**
- ✅ 申報期間：**2027年2月16日〜3月15日**（預定）

如有疑問，建議諮詢稅理士或當地稅務署。

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## 參考資料

- [國稅廳｜確定申告專題](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kakutei.htm)
- [國稅廳｜所得稅確定申告](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/shoto320.htm)
- [國稅廳｜基礎扣除](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1199.htm)
- [e-Tax（國稅電子申報系統）](https://www.e-tax.nta.go.jp/)