# 年末調整與報稅的區別完全指南【2026年最新版】上班族必看

> 詳細解析年末調整與報稅的區別。即使完成年末調整仍需報稅的情況、兩者都需要的條件，以及2026年的變更要點。上班族和副業者必讀指南。

- URL: https://denpyo.com/zh-TW/blog/year-end-adjustment-vs-tax-return-2026
- Published: 2026-01-22
- Updated: 2026-11-07
- Language: zh-TW

> **免責聲明**：本文僅供一般資訊參考，不構成稅務或法律建議。請諮詢專業稅務師了解您的具體情況。內容基於2026年1月的資訊（「123萬日圓門檻」的說明及2026年的註釋已於2026年11月更新）。
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> **披露**：本文發布在Denpyo部落格上。Denpyo提供收據管理和費用追蹤服務。

## 前言

「公司已經做了年末調整，還需要報稅嗎？」

每年從12月到3月，許多上班族都會有這個疑問。特別是有副業的人、醫療費支出較多的人、辦理了房貸的人，僅靠年末調整可能不夠。

本文將詳細解析**年末調整與報稅的區別**，以及什麼人需要做哪一項，並提供2026年的最新資訊。

## 年末調整與報稅的基本區別

### 什麼是年末調整？

**年末調整**是公司代替員工進行的稅金結算手續。

| 項目 | 內容 |
| --- | --- |
| **執行者** | 雇主（公司） |
| **對象** | 薪資階層（正式員工、兼職、打工） |
| **時期** | 每年12月（到次年1月） |
| **可申請的扣除** | 基礎扣除、配偶扣除、扶養扣除、人壽保險費扣除、社會保險費扣除等 |
| **手續** | 只需向公司提交相關資料 |

**運作方式**：

1. 每月從薪資中預扣估算稅金
2. 年末計算全年準確稅額
3. 在12月薪資中進行多退少補的調整

### 什麼是報稅（確定申告）？

**報稅（確定申告）**是個人自行向稅務局申報的稅金申報手續。

| 項目 | 內容 |
| --- | --- |
| **執行者** | 個人（本人） |
| **對象** | 自營業者、自由工作者、部分薪資階層 |
| **時期** | 每年2月16日至3月15日 |
| **可申請的扣除** | 所有扣除（包括年末調整無法申請的醫療費扣除、捐款扣除、雜損扣除等） |
| **手續** | 向稅務局提交申報表 |

## 對比表：年末調整 vs 報稅

| 對比項目 | 年末調整 | 報稅 |
| --- | --- | --- |
| **辦理人** | 公司 | 本人 |
| **是否強制** | 公司義務 | 視情況而定 |
| **涵蓋收入** | 僅薪資收入 | 所有收入 |
| **申報時期** | 12月 | 2-3月 |
| **醫療費扣除** | ❌ 不可 | ✅ 可申請 |
| **故鄉納稅** | △ 僅一站式特例 | ✅ 可全額申請 |
| **房貸扣除** | △ 第2年起 | ✅ 首年必須 |
| **副業收入** | ❌ 不可 | ✅ 必須申報 |
| **股票/外匯收益** | ❌ 不可 | ✅ 可申請 |

## 年末調整後仍需報稅的7種情況

即使已完成年末調整的上班族，以下情況仍**需要報稅**或**可透過報稅獲得退稅**。

### 1. 醫療費超過10萬日圓

如果年度醫療費超過10萬日圓（或收入的5%），可以申請**醫療費扣除**。

**醫療費扣除計算公式**：

```
扣除額 = 實際支付的醫療費 - 保險給付金額 - 10萬日圓（或收入的5%）
```

**符合條件的醫療費**：

- 醫院和牙科治療費
- 處方藥費
- 就醫交通費（大眾運輸）
- 住院費用
- 照護服務費用

**預估退稅金額**：

- 醫療費20萬日圓 → 約1.5萬日圓退稅
- 醫療費50萬日圓 → 約6萬日圓退稅

👉 [醫療費扣除詳細指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/medical-expense-deduction-2026)

### 2. 故鄉納稅捐贈給6個以上自治體

一站式特例制度**僅限5個自治體**。如果捐贈給6個以上自治體，必須報稅。

**注意事項**：

- 報稅後，一站式特例申請將失效
- 需要在報稅時重新申報所有捐贈

👉 [故鄉納稅報稅完全指南](https://denpyo.com/zh-TW/blog/furusato-nozei-tax-return-2026)

### 3. 房貸扣除首年

住宅貸款扣除（住宅購入特別扣除）：

- **第1年**：必須報稅
- **第2年起**：年末調整即可

**扣除金額**：最高可達貸款餘額的0.7%（新建住宅）

### 4. 副業收入超過20萬日圓

如果除了主要薪資外還有副業收入：

| 副業收入 | 報稅要求 |
| --- | --- |
| 20萬日圓以下 | 不需要（但需要申報住民稅） |
| 超過20萬日圓 | **必須報稅** |

**副業類型與收入分類**：

- 自由工作 → 事業所得或雜項所得
- 兼職打工 → 薪資所得
- 股票投資 → 轉讓所得
- 房租收入 → 不動產所得

### 5. 年薪超過2000萬日圓

如果年薪**超過2000萬日圓**，不在年末調整範圍內，必須報稅。

### 6. 從2家以上公司領取薪資

如果從多家公司領取薪資：

| 條件 | 報稅要求 |
| --- | --- |
| 副收入20萬日圓以下 | 不需要 |
| 副收入超過20萬日圓 | **必須報稅** |

### 7. 年中離職後未再就業

如果年中離職，且12月31日時處於無業狀態：

- 無法進行年末調整
- 必須透過報稅進行稅金結算

**退稅可能性**：如果離職前從薪資中預扣的稅金過多，很可能獲得退稅。

## 報稅可獲得退稅的5種情況（非強制）

即使不是強制要求，透過報稅也可能**獲得退稅**。

### 1. 使用自我藥療稅制

即使醫療費不足10萬日圓，如果購買**指定的OTC藥品**年度合計超過12,000日圓，也可以申請扣除。

### 2. 遭受災害或盜竊損失

因災害、盜竊、侵占造成的損失，可以申請**雜損扣除**。

### 3. 進行大額捐贈

除故鄉納稅外，向認定NPO法人的捐贈、政治捐款、向特定公益增進法人的捐贈都可以申請**捐款扣除**。

### 4. 股票投資虧損

**轉讓虧損結轉扣除**：股票投資的虧損最多可結轉3年，用於抵消未來的收益。

### 5. 希望獲得股息收入退稅

選擇**綜合課稅**方式，可能獲得股息扣除（對於課稅所得在695萬日圓以下的人有利）。

## 2026年重要變化

### 基礎扣除擴大

從2025年度收入（2026年申報）開始，**基礎扣除將大幅擴大**。

| 總收入金額 | 原基礎扣除 | 2025年起新標準 |
| --- | --- | --- |
| 2350萬日圓以下 | 48萬日圓 | **58萬-95萬日圓** |
| 2350萬-2400萬 | 48萬日圓 | 48萬日圓 |
| 2400萬-2450萬 | 32萬日圓 | 32萬日圓 |
| 2450萬-2500萬 | 16萬日圓 | 16萬日圓 |
| 超過2500萬 | 0日圓 | 0日圓 |

**從「103萬日圓門檻」到「123萬日圓門檻」**

薪資所得扣除（最低65萬日圓）+ 新基礎扣除（95萬日圓）= **160萬日圓**以下免徵所得稅（僅有薪資收入時）。「123萬日圓」是可被列為扶養親屬的上限（合計所得58萬日圓以下）換算成的薪資收入。

※2026年所得（2027年申報）的最低薪資所得扣除為74萬日圓、基礎扣除為104萬日圓（合計所得489萬日圓以下），因此免徵所得稅的上限為**178萬日圓**，扶養上限（合計所得62萬日圓以下）為薪資收入**136萬日圓**。

👉 [2026年稅制改革詳情](https://denpyo.com/zh-TW/blog/2026-tax-changes-basic-deduction)

### 報稅申報期間

**2026年報稅期間**：

- 所得稅：2026年2月16日（週一）至3月16日（週一）
- 消費稅：截至2026年3月31日（週二）
- 退稅申報：2026年1月1日起可辦理

## 同時需要年末調整和報稅的情況

以下情況需要**在完成年末調整後再進行報稅**：

### 情況1：有副業收入的上班族

```
年末調整（薪資所得）+ 報稅（追加申報副業收入）
```

### 情況2：希望申請醫療費扣除的上班族

```
年末調整（基本扣除）+ 報稅（追加醫療費扣除）
```

### 情況3：房貸扣除首年

```
年末調整（基本扣除）+ 報稅（首年房貸扣除申請）
```

## 常見誤區與注意事項

### 誤區1：「已做年末調整，不需要報稅」

❌ **錯誤**

年末調整無法辦理的扣除（如醫療費扣除）只能透過報稅申請。您可能正在錯失退稅機會。

### 誤區2：「副業不到20萬日圓就什麼都不用做」

❌ **錯誤**

即使不需要報稅，**住民稅申報仍然必要**。請向所在市區町村提交住民稅申報表。

### 誤區3：「已使用一站式特例，萬事大吉」

⚠️ **注意**

一旦報稅，一站式特例將**自動失效**。如果因醫療費扣除等原因需要報稅，必須將所有故鄉納稅捐贈一併納入報稅。

### 誤區4：「退稅申報沒有期限」

⚠️ **注意**

退稅申報必須在**5年內**辦理。可以追溯申報過去5年的，但更早的已過時效無法申報。

## 報稅所需資料

### 所有人必備資料

| 資料 | 取得方式 |
| --- | --- |
| 扣繳憑單 | 從公司取得 |
| 我的號碼卡 | 從市區町村取得 |
| 退稅帳戶資訊 | 本人名下帳戶 |

### 申請扣除所需的追加資料

| 扣除類型 | 所需資料 |
| --- | --- |
| 醫療費扣除 | 收據、醫療費明細表 |
| 故鄉納稅 | 捐款收據證明 |
| 房貸扣除 | 貸款餘額證明、登記證明、買賣合約 |
| 社會保險費扣除 | 扣除證明（國民年金等） |
| 人壽保險費扣除 | 扣除證明 |

## 高效報稅的技巧

### 1. 日常整理收據

按月歸檔經費和醫療費收據，可以大大簡化報稅準備工作。

**使用Denpyo**：只需拍照即可自動整理收據。一鍵生成費用彙總。→ [**立即開始使用Denpyo整理費用**](https://denpyo.com/register)

### 2. 使用e-Tax電子申報

**e-Tax的優勢**：

- 24小時隨時可申報
- 退稅更快（約3週）
- 無需附上扣繳憑單
- 部分扣除證明無需附上

### 3. 使用國稅廳線上申報工具

國稅廳的「確定申告書等作成角落」提供：

- 按螢幕指引填寫即可
- 自動計算避免計算錯誤
- 可直接透過e-Tax提交

## 總結

| 您的情況 | 所需手續 |
| --- | --- |
| 扣除項目少的上班族 | 僅年末調整 |
| 醫療費支出多的上班族 | 年末調整 + 報稅 |
| 有副業的上班族 | 年末調整 + 報稅 |
| 房貸首年的上班族 | 年末調整 + 報稅 |
| 自由工作/個體經營 | 僅報稅 |
| 年中離職 | 僅報稅 |

**要點總結**：

1. 年末調整是公司代為辦理的「簡易版稅金結算」
2. 報稅是自己辦理的「完整版稅金申報」
3. 年末調整無法辦理的扣除需透過報稅申請
4. 很多人兩者都需要辦理

報稅截止日期是**2026年3月16日**。提前準備，確保順利獲得退稅！

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## 參考資料

- [國稅廳：年末調整](https://www.nta.go.jp/users/gensen/nencho/index.htm)
- [國稅廳：確定申告專題](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tokushu/index.htm)
- [國稅廳：確定申告書等作成角落](https://www.keisan.nta.go.jp/)
- [國稅廳：需要確定申告的薪資階層](https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm)