馬來西亞多平台收入申報2026：Upwork、Fiverr、Shopee、Grab與本地客戶的Form B指南

免責聲明：本文面向多收入來源的馬來西亞自由工作者與中小企業東主，僅供一般參考，不構成專業稅務意見。申報規則依1967年所得稅法，由馬來西亞內陸稅收局（LHDN／HASiL）執行。重要問題請諮詢持牌稅務顧問。

為何多平台收入整合是申報風險之首

馬來西亞自由工作者已突破150萬人，大多數人同時擁有兩個以上的收入平台。2026常見組合：Upwork、Fiverr接設計案、Shopee或TikTok Shop經營副業網店、週末在Grab或Lalamove送貨，再加本地中小企業的直接開單。每條收入的貨幣、結算週期、資料來源都不同，LHDN卻要求你每年匯總到一張Form B中。

LHDN針對自由工作者的查核最常見的並非經費否認，而是平台收入未申報。PayPal、Stripe、Payoneer、Shopee Seller Centre、TikTok Shop Malaysia都透過MyInvois與資料比對計畫向HASiL共享數據；漏報一筆Fiverr收款是最常見的罰款導火線。本指南教你整合所有來源、換匯、映射Form B欄位並完成7年保存。

第1步：列出所有活躍收入來源

填表前，先記錄2025日曆年（YA2025，2026申報）內曾支付款項的所有平台與直接客戶。建議欄位：

• 平台名稱（Upwork、Fiverr、Shopee、Grab、TikTok Shop、Lazada、FastGig等）
• 結算貨幣（USD、SGD、EUR、MYR）
• 年度總額（手續費前）
• 平台手續費
• 實收金額
• 境外預扣稅（部分美國平台會自動預扣）

Form B要填總額而非淨額，否則手續費與預扣會同時被低報，影響可扣除費用。

第2步：正確換匯

LHDN認可兩種方式：

1. 付款當日實際匯率：最精準，稽查基本要求。使用銀行、Wise、PayPal當時的換匯率，並保留明細。
2. 年度平均匯率：僅限持續小額收入且逐筆換算不切實際時使用。來源為馬來西亞國家銀行（BNM）官方匯率頁。

即便USD留在PayPal每季才換匯一次，仍需以收入發生當時的MYR價值記錄。PayPal活動紀錄即可作為佐證。德勤大馬與畢馬威大馬建議每月以簡易表格完成當月所有收款換算。

第3步：把平台映射到正確的Form B欄位

Form B把自營收入視為一個合計數，但內部應分組對齊各收入流。

專業服務（設計、程式、寫作、顧問、翻譯）

Upwork、Fiverr、Toptal、Contra、本地直接發票，都列為Pendapatan Perniagaan（營業收入）。手續費、訂閱、Zoom、Figma、Canva Pro等皆可作經營費用扣除。

電子商務（實體商品）

Shopee、Lazada、TikTok Shop、自營Shopify。貨物成本、運費、交易手續費、廣告、包裝皆可扣除。若進入RM1M–5M區段，MyInvois Phase 3將於2026年7月強制上線（Phase 3合規指南）。

配送與叫車服務

Grab、Foodpanda、Lalamove、InDrive皆屬營業收入。依《零工工作者法2025》，2026年7月起強制繳交SESSS，平台配對的1.25%也計入收入（自付1.25%可作費用）。

內容創作／聯盟收入

YouTube AdSense、TikTok Creator Rewards、Shopee / Lazada聯盟佣金等通常計入營業收入，除非為一次性興趣收入。

租金與被動收入

若同時出租房間或店鋪，須報於Pendapatan Sewa，Airbnb或Booking.com手續費對應此類收入扣除。

若分類不明確，按羅兵咸永道（PwC）大馬的建議保守申報：只要有規律性收款，LHDN多半視為收入。

第4步：從每個平台匯出資料

年度收益檔通常命名為「Earnings Summary」「Tax Information」或「Annual Statement」：

• Upwork：Reports → Transactions → Certificate of Earnings
• Fiverr：Analytics → Earnings → 下載CSV
• Shopee Seller Centre：Finance → Income → Export
• Lazada Seller Center：Finance → Statements
• TikTok Shop Malaysia：Finance → Income Center
• Grab：合作夥伴App → Earnings → Yearly summary
• Payoneer／Wise／PayPal：Activity → 匯出CSV

請一定匯出明細CSV，方能與銀行入帳核對。

第5步：建立統一MYR帳冊

必要欄位：

1. 收入發生日／入帳日
2. 平台
3. 客戶或訂單編號
4. 幣別與金額
5. 匯率與MYR總額
6. 平台手續費（MYR）
7. 預扣稅（MYR）
8. 實收（MYR）

Form B填入「MYR總額」。手續費另列於佣金／平台費科目，境外預扣稅則依雙重稅務協定申請抵免，或作為費用處理。

用Denpyo簡化帳冊

多數平台以PDF或圖片寄送結算通知。Denpyo可自動擷取日期、平台、幣別、總額與手續費，存為可搜尋的數碼檔案。配合所得稅計算機可模擬多平台合計收入對稅率級距的影響。

第6步：抓出多平台特有的扣除項

除一般經費（業務費用指南）外，多平台從業者常漏掉：

• 平台訂閱與付費會員（Upwork Plus、Fiverr Pro、Shopee廣告包、TikTok Shop廣告代幣）
• 支付通道手續費（PayPal 4.4%＋固定、Wise 0.35%、Payoneer 2%）
• 匯兌損失（USD走弱至提現時）
• i-Saraan Plus下自繳EPF／SESSS
• 會計軟體（Xero、Bukku、Biztory、Denpyo Pro）
• MFA實體憑證、電子發票插件、MyInvois中介軟體

第7步：在ezHASiL彙總申報

eBorang B須填寫：

1. 全平台合計MYR總收入
2. 全部來源合計可扣除費用
3. 共用資產折舊（一台相機同時用於Fiverr、TikTok、Shopee直播）
4. 個人減免（EPF/SESSS、生活方式、奉養父母、SOCSO、托兒、教育，累進稅率指南）
5. 美國1042-S等憑證的境外稅額抵免

Form B電子申報截止日為2026年7月15日（YA2025收入）。逾期最高可處未繳稅款300%罰款（處罰指南）。

案例：設計師×網店×外送混合

Arief在Upwork接UX設計、Shopee賣印花T恤、週末跑Grab Food。2025年資料：

• Upwork總額（USD 18,000，均價MYR 4.45）：MYR 80,100
• Upwork手續費（10%）：MYR 8,010
• Shopee總額：MYR 62,000
• Shopee手續費、運費、廣告：MYR 14,500
• Grab總額：MYR 9,800
• Grab燃料、保養、電話：MYR 3,900
• 營業收入總額：MYR 151,900
• 費用合計：MYR 31,510＋其他22,000 = MYR 53,510
• 相機+筆電資本津貼：MYR 4,800
• 法定收入：151,900 − 53,510 − 4,800 = MYR 93,590
• 個人減免（本人RM9,000＋EPF/SOCSO/SESSS RM4,000＋生活方式RM2,500＋奉養RM3,000）：RM18,500
• 應課稅收入 ≈ RM75,090

依2026年累進稅率，所得稅約RM5,920（回扣前）。漏報任一平台收入會同時低報收入與費用，稽查時受罰風險極高。

紀錄保存：7年規定

依1967年所得稅法，商業紀錄須保存7年。多平台從業者最少需保存：

• 各平台年度CSV與PDF結算
• 所有銀行入帳明細
• 匯率截圖／Wise、PayPal換算確認
• 直接客戶合約與發票
• 平台費用表與聯盟結算

以Denpyo保存後，再建立「平台-年份」資料夾（例如2025-Upwork、2025-Shopee），足以應付LHDN查詢。詳見7年保存指南。

常見錯誤

• 只申報匯入本地銀行的部分。停留於PayPal或Payoneer的也算收入。
• 把手續費抵入收入。一律分列總額與手續費。
• 用年末匯率統一換算。應使用BNM日匯率。
• 忽略美國預扣。未提交W-8BEN可能被扣30%。
• 租金與營業收入混淆。租金應列Pendapatan Sewa，費用規則不同。

結論

多平台收入的馬來西亞自由工作者與中小企業東主，法律義務與其他事業一致：如實申報總收入、完整扣除合規費用、保留7年憑證。挑戰在於營運：從五六個後台抽資料、換三種幣別、與銀行入帳核對。養成每月彙整的習慣、使用Denpyo數碼檔案、以MYR總額為核心維護一份Form B帳冊，就能把「年年惡夢」變成7月15日前60分鐘的工作。用節稅估算器驗算，再用費用扣除檢查工具確認每筆支出屬性，確保每一塊可扣除的馬幣都出現在申報表上。