Langkah Cukai Belanjawan HK 2026/27: Pemilik Tunggal

Artikel ini ialah maklumat umum untuk pekerja bebas, pemilik tunggal dan pemilik perniagaan kecil di Hong Kong. Ia bukan nasihat cukai. Sumber yang berautoriti ialah halaman Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (Inland Revenue Department, IRD) tentang langkah cukai Belanjawan 2026-27 dan Soalan Lazim IRD tentang langkah-langkah tersebut. Kedudukan anda bergantung pada keuntungan anda, pendapatan lain dan sama ada anda memilih taksiran peribadi (personal assessment), jadi semak notis taksiran (notice of assessment) anda dan rujuk IRD atau penasihat cukai jika ada apa-apa yang kelihatan tidak betul.

Bagi kebanyakan orang yang menjalankan perniagaan atas nama sendiri, langkah cukai Belanjawan 2026/27 Hong Kong akhirnya hanya menjadi satu baris pada notis tuntutan cukai (demand note): pengurangan sekali sahaja sebanyak 100% cukai muktamad 2025/26 anda, dengan had HK$3,000. Jika anda pemilik tunggal, soalan yang berguna bukanlah sama ada pelepasan ini wujud — ia sudah pun menjadi undang-undang — tetapi sama ada anda perlu berbuat apa-apa, mengapa cukai sementara (provisional tax) anda tidak mengambil kiranya, dan bagaimana had itu berfungsi jika anda mempunyai dua perniagaan atau memilih taksiran peribadi. Panduan ini menjawab ketiga-tiga soalan tersebut bagi tahun taksiran (year of assessment, YA) 2025/26.

Perkara penting

Pengurangan sekali sahaja sebanyak 100% cukai keuntungan (profits tax), cukai gaji (salaries tax) dan cukai di bawah taksiran peribadi bagi YA 2025/26, dengan had HK$3,000 bagi setiap kes, telah diluluskan oleh Majlis Perundangan pada 13 Mei 2026 dan diwartakan pada 22 Mei 2026.
Anda tidak perlu memohon: anda hanya mengemukakan penyata 2025/26 seperti biasa dan IRD akan menggunakan pengurangan itu dalam taksiran muktamad (final assessment) anda, serta membuat taksiran semula bagi sebarang taksiran 2025/26 yang dikeluarkan sebelum undang-undang itu digubal.
Pengurangan ini hanya terpakai pada cukai muktamad 2025/26, bukan cukai sementara, jadi cukai sementara masih perlu dibayar tepat pada masanya; jumlah yang telah anda bayar akan ditolak daripada cukai muktamad anda dan cukai sementara 2026/27 anda, dan sebarang lebihan akan dibayar balik.
Bagi cukai keuntungan, had HK$3,000 terpakai bagi setiap perniagaan, jadi pemilik tunggal yang mempunyai dua perniagaan boleh mendapat sehingga HK$3,000 bagi setiap satu — tetapi di bawah taksiran peribadi, semua pendapatan anda dicampurkan dan hanya satu had HK$3,000 terpakai.
Anda masih boleh memilih taksiran peribadi bagi 2025/26 sehingga tarikh yang lebih lewat antara 31 Mac 2028 atau dua bulan selepas notis taksiran anda dikeluarkan.

Apa yang dicadangkan oleh Belanjawan 2026-27, dan apa yang benar-benar digubal

Setiausaha Kewangan (Financial Secretary) membentangkan Belanjawan 2026-27 pada 25 Februari 2026. Perenggan 279 Ucapan Belanjawan mencadangkan pengurangan cukai keuntungan bagi YA 2025/26 sebanyak 100%, tertakluk pada had HK$3,000, dengan anggaran bahawa langkah ini akan memanfaatkan kira-kira 171,000 perniagaan dan mengurangkan hasil kerajaan sebanyak kira-kira HK$500 juta. Pengurangan selari dengan had yang sama turut meliputi cukai gaji dan cukai di bawah taksiran peribadi.

Cadangan Belanjawan belum menjadi undang-undang selagi tidak diluluskan oleh Majlis Perundangan. Apabila IRD mengeluarkan penyata individu 2025/26 pada 4 Mei 2026, rang undang-undang Inland Revenue (Amendment) (Tax Concessions, Concessionary Deductions and Allowances) Bill 2026 telah dibentangkan tetapi belum diluluskan. IRD mengesahkan bahawa rang undang-undang itu diluluskan pada 13 Mei 2026 dan diwartakan pada 22 Mei 2026. Berikut kedudukan langkah-langkah yang penting bagi perniagaan tidak diperbadankan:

Langkah	Terpakai kepada	Status
Pengurangan sekali sahaja sebanyak 100% cukai muktamad, dengan had HK$3,000 bagi setiap kes	Cukai keuntungan, cukai gaji dan cukai di bawah taksiran peribadi, YA 2025/26	Digubal, diwartakan pada 22 Mei 2026
Elaun peribadi yang lebih tinggi (elaun asas daripada HK$132,000 kepada HK$145,000; elaun orang berkahwin daripada HK$264,000 kepada HK$290,000)	YA 2026/27 dan seterusnya; hanya memberi kesan kepada keuntungan perniagaan jika anda memilih taksiran peribadi	Digubal, diwartakan pada 22 Mei 2026
Siling potongan perbelanjaan penjagaan kediaman warga emas dinaikkan daripada HK$100,000 kepada HK$110,000	YA 2026/27 dan seterusnya	Digubal, diwartakan pada 22 Mei 2026
Perubahan duti setem (hartanah kediaman melebihi HK$100 juta, pindah milik dalam kumpulan, pindah milik kepada REIT)	Transaksi hartanah dan kumpulan, bukan cukai keuntungan	Dikendalikan melalui perundangan duti setem yang berasingan; kenaikan kadar bagi hartanah kediaman melebihi HK$100 juta telah diluluskan pada 20 Mei 2026

Kadar cukai keuntungan tidak berubah. Di bawah rejim dua peringkat, perniagaan tidak diperbadankan masih membayar 7.5% ke atas HK$2 juta pertama keuntungan boleh taksir dan 15% ke atas bakinya, dan ringkasan Belanjawan oleh KPMG mengesahkan bahawa Belanjawan tidak mencadangkan sebarang perubahan pada kadar tersebut.

Ini bukan pengurangan HK$1,500 tahun lalu

Had ini berubah setiap kali Belanjawan dibentangkan. Jadual pengurangan cukai GovHK menunjukkan HK$6,000 bagi setiap kes untuk 2022/23, HK$3,000 untuk 2023/24, HK$1,500 untuk 2024/25 dan HK$3,000 untuk 2025/26. Untuk penerangan umum tentang cara pengurangan itu dipaparkan pada notis taksiran, lihat panduan kami sebelum ini tentang pengurangan cukai 100%; bagi 2025/26, notis anda sepatutnya mencerminkan had HK$3,000, bukan HK$1,500 bagi 2024/25.

Siapa sebenarnya yang menerima pengurangan cukai keuntungan

Jadual tambahan Belanjawan menganggarkan 170,800 perniagaan mendapat manfaat, termasuk 130,300 syarikat dan 40,500 perniagaan tidak diperbadankan — berbanding kira-kira 261,000 perniagaan tidak diperbadankan di Hong Kong pada akhir 2025. Sebanyak 57,900 perniagaan dengan keuntungan boleh taksir HK$100,000 atau kurang dianggarkan menerima purata pengurangan HK$2,000, yang secara purata menghapuskan kira-kira 52% cukai mereka. Dalam setiap kumpulan melebihi HK$100,000, puratanya ialah HK$3,000 sepenuhnya. Pada kadar 7.5%, had ini meliputi keseluruhan cukai ke atas keuntungan boleh taksir sehingga HK$40,000.

Adakah pemilik tunggal perlu berbuat apa-apa untuk mendapat pengurangan cukai sekali sahaja ini?

Tiada permohonan diperlukan. Soalan Lazim IRD menyatakan bahawa anda hanya perlu mengemukakan Penyata Cukai – Individu (Tax Return – Individuals, BIR60) bagi 2025/26 seperti biasa; IRD akan menggunakan pengurangan itu dalam taksiran muktamad dan menyemak semula sebarang taksiran 2025/26 yang dikeluarkan sebelum pindaan. Pemilik tunggal melaporkan keuntungan atau kerugian semua perniagaan mereka dalam Bahagian 5 BIR60, dan tarikh akhir tahun ini bagi pemilik tunggal ialah 4 Ogos 2026, atau 4 September 2026 bagi penyata yang dikemukakan secara elektronik.

Perkara yang masih perlu dilakukan dari sekarang hingga tarikh pembayaran anda:

Pastikan penyata 2025/26 anda sudah dihantar. Pengurangan ini digunakan dalam taksiran muktamad; ia tidak memaafkan penyata yang tidak dihantar.
Baca pengiraan pada notis taksiran anda. Pengurangan itu sepatutnya dipaparkan terhadap cukai muktamad 2025/26 anda, bukan cukai sementara 2026/27 anda.
Semak bahawa ia digunakan bagi setiap perniagaan. Melainkan anda memilih taksiran peribadi, cukai keuntungan setiap perniagaan milikan tunggal sepatutnya mempunyai pengurangannya sendiri sehingga HK$3,000.
Bayar cukai sementara seperti yang dituntut. Pengurangan ini bukan alasan untuk menangguhkan cukai sementara (holdover), walaupun alasan biasa masih terpakai, seperti keuntungan yang mungkin jatuh di bawah 90% keuntungan tahun sebelumnya.
Pertimbangkan semula taksiran peribadi jika anda tidak memilihnya dalam Bahagian 7 BIR60. Anda masih boleh memilih secara bertulis sehingga tarikh yang lebih lewat antara 31 Mac 2028 atau dua bulan selepas notis taksiran anda.
Kemukakan bantahan dalam tempoh sebulan jika angkanya salah. GovHK menyatakan bahawa IRD mesti menerima notis bantahan anda dalam tempoh sebulan selepas tarikh notis taksiran dikeluarkan.

Mengapa pengurangan cukai ini mengurangkan cukai muktamad tetapi bukan cukai sementara

Cukai keuntungan dikutip dalam dua lapisan. Panduan Ringkas Cukai 2025-2026 IRD (Brief Guide to Taxes 2025-2026) menerangkan bahawa sepanjang sesuatu tahun taksiran, cukai sementara dibayar berdasarkan keuntungan yang ditaksir bagi tahun sebelumnya. Apabila keuntungan sebenar ditaksir pada tahun berikutnya, cukai sementara yang telah dibayar digunakan dahulu untuk cukai keuntungan tahun itu, dan sebarang lebihan digunakan untuk cukai sementara tahun berikutnya.

Langkah sekali sahaja ini mengurangkan cukai muktamad 2025/26. Cukai sementara 2025/26 anda telah pun dikenakan, jadi Soalan Lazim IRD berterus terang: bayar tepat pada masanya, atau tindakan mendapatkan semula hutang cukai (recovery action) akan diambil. Pelepasan ini sampai kepada anda melalui kredit — jumlah yang anda bayar ditolak daripada bil muktamad yang lebih kecil, sebarang lebihan disalurkan kepada cukai sementara 2026/27, dan bakinya dibayar balik. Cukai sementara 2026/27 anda tidak menerima sebarang pengurangan: dalam contoh ilustrasi IRD, yang menggunakan cukai gaji, pengurangan itu hanya muncul dalam lajur muktamad 2025/26, tidak pernah dalam lajur sementara 2026/27. Untuk maklumat lanjut tentang sistem dua lapisan itu sendiri, lihat panduan kami tentang cukai sementara Hong Kong.

Contoh pengiraan: satu perniagaan (angka ilustrasi)

Kelvin ialah jurukamera video bebas dengan satu perniagaan milikan tunggal dan tiada pendapatan lain. Keuntungan boleh taksirnya bagi 2025/26 ialah HK$260,000, dan dia telah membayar HK$15,000 cukai keuntungan sementara 2025/26 sepanjang tahun itu. Oleh sebab tiada perniagaan lain, dia dikenakan cukai pada kadar dua peringkat.

Butiran	Tanpa pengurangan (HK$)	Dengan pengurangan (HK$)
Cukai keuntungan 2025/26 (HK$260,000 × 7.5%)	19,500	19,500
Tolak: pengurangan cukai 100%, berhad	—	(3,000)
Cukai muktamad 2025/26	19,500	16,500
Tolak: cukai sementara 2025/26 yang telah dibayar	(15,000)	(15,000)
Baki cukai 2025/26	4,500	1,500
Cukai sementara 2026/27 (berdasarkan keuntungan 2025/26)	19,500	19,500
Jumlah pada notis tuntutan cukai	24,000	21,000

Kelvin menjimatkan HK$3,000, kesemuanya pada baris cukai muktamad. Sekarang, andaikan keuntungannya merosot kepada HK$40,000. Cukai 2025/26 sebanyak HK$3,000 terhapus sepenuhnya, jadi tiada sedikit pun daripada HK$15,000 yang telah dibayarnya diperlukan untuk 2025/26: wang itu terlebih dahulu menampung cukai sementara 2026/27 sebanyak HK$3,000, dan baki HK$12,000 dibayar balik. Kejatuhan sebesar itu juga merupakan alasan untuk memohon penangguhan cukai sementara dalam tempoh yang ditetapkan, tetapi sekadar tidak membuat bayaran hanya akan mencetuskan tindakan mendapatkan semula hutang cukai.

Cara had HK$3,000 berfungsi: bagi setiap perniagaan, setiap pembayar cukai, setiap pasangan

Had ini ialah "bagi setiap kes", dan apa yang dikira sebagai satu kes bergantung pada jenis cukai:

Cukai keuntungan: bagi setiap perniagaan. Soalan Lazim IRD mengesahkan bahawa jika anda mempunyai dua perniagaan pada 2025/26, anda mendapat pengurangan sehingga HK$3,000 ke atas cukai keuntungan setiap satu. Perniagaan perkongsian ialah kesnya sendiri, dengan satu pengurangan sehingga HK$3,000.
Cukai gaji: bagi setiap individu. Pasangan suami isteri yang ditaksir bersama berkongsi satu had HK$3,000.
Pekerjaan serta perniagaan: jika anda dikenakan cukai gaji dan cukai keuntungan secara berasingan, anda mendapat pengurangan bagi setiap jenis cukai.
Taksiran peribadi: bagi setiap orang yang memilih. Semua pendapatan anda, termasuk keuntungan perniagaan, dicampurkan, dan pengurangannya ialah 100% cukai di bawah taksiran peribadi, dengan had HK$3,000 — bukan pengurangan berasingan bagi setiap jenis cukai. Jika anda memilih bersama pasangan, kedua-duanya berkongsi satu had HK$3,000; jika anda memilih secara berasingan, setiap orang mempunyai had sendiri.

Dua pendaftaran perniagaan membawa satu lagi peraturan. Soalan Lazim IRD tentang kadar cukai keuntungan dua peringkat menganggap setiap perniagaan milikan tunggal anda sebagai entiti berasingan yang berkaitan (connected entity). Hanya satu yang boleh memilih kadar dua peringkat; yang satu lagi membayar 15% ke atas semua keuntungan boleh taksirnya. Jadi, perniagaan kedua mendapat had HK$3,000 sendiri tetapi kehilangan kadar 7.5%.

Contoh pengiraan: dua perniagaan berbanding taksiran peribadi (angka ilustrasi)

Ada masih bujang dan menjalankan dua perniagaan milikan tunggal tanpa gaji: sebuah studio fotografi dengan keuntungan boleh taksir 2025/26 sebanyak HK$300,000, dan sebuah kedai cetak dalam talian dengan HK$120,000. Dia menamakan studio itu untuk kadar dua peringkat.

Butiran	Cukai keuntungan bagi setiap perniagaan (HK$)	Taksiran peribadi (HK$)
Studio: HK$300,000 × 7.5%	22,500	—
Kedai cetak: HK$120,000 × 15%	18,000	—
Pendapatan dicampurkan tolak elaun asas HK$132,000	—	288,000
Cukai sebelum pengurangan	40,500	30,960
Tolak: pengurangan cukai 100%	(6,000) — HK$3,000 bagi setiap perniagaan	(3,000) — satu kes
Cukai yang perlu dibayar	34,500	27,960

Angka taksiran peribadi menggunakan kadar progresif cukai gaji (2%, 6%, 10% dan 14% ke atas jalur HK$50,000 berturut-turut, kemudian 17%), iaitu HK$16,000 ke atas HK$200,000 pertama dan HK$14,960 ke atas baki HK$88,000. Sebelum pengurangan, taksiran peribadi menjimatkan HK$9,540 bagi Ada. Selepas pengurangan, penjimatan itu mengecil kepada HK$6,540, kerana dia melepaskan satu had HK$3,000 apabila pendapatannya dicampurkan. Taksiran peribadi masih menang di sini, tetapi pengajarannya bersifat umum: bandingkan kedua-dua cara selepas pengurangan, bukan sebelumnya, kerana setiap perniagaan tambahan menambah sehingga HK$3,000 pengurangan yang tidak dapat ditandingi oleh taksiran peribadi. Seperti yang dinyatakan dalam Panduan Ringkas Taksiran Peribadi IRD (A Brief Guide to Personal Assessment), memilihnya mungkin tidak menguntungkan bagi mereka yang berpendapatan lebih tinggi, kerana kadar progresif marginal lebih tinggi daripada kadar standard. Panduan taksiran peribadi kami menerangkan kelayakannya.

Simpan rekod yang menyokong angka anda

Tiada satu pun perbandingan ini membantu jika keuntungan boleh taksir anda salah. Panduan IRD tentang cukai keuntungan bagi perniagaan tidak diperbadankan menyatakan bahawa setiap pemilik perniagaan mesti menyimpan rekod perniagaan, menyediakan akaun tahunan dan menyimpannya sekurang-kurangnya 7 tahun, walaupun pendapatan kasar kecil. Dua perniagaan bermakna dua set angka yang kemas.

Bahagian inilah yang menjadi tujuan Denpyo dibina: ambil gambar resit atau invois pembekal dan AI akan mengekstrak tarikh, nama pembekal dan jumlahnya, memaparkan anggaran penjimatan cukai bagi setiap perbelanjaan, dan mengeksport rekod dalam format yang boleh digunakan oleh akauntan anda. Jika anda tidak pasti sama ada sesuatu pembelian dikira sebagai perbelanjaan perniagaan, penyemak kebolehpotongan perbelanjaan percuma kami memberikan gambaran awal secara umum.

Soalan lazim

Adakah saya perlu memohon pengurangan cukai HK$3,000 di Hong Kong?

Tidak. Anda mengemukakan BIR60 atau penyata cukai keuntungan 2025/26 seperti biasa dan IRD akan menggunakan pengurangan itu dalam taksiran muktamad anda, serta membuat taksiran semula bagi sebarang taksiran 2025/26 yang dikeluarkan sebelum undang-undang itu digubal. Tiada borang berasingan.

Mengapa cukai sementara saya tidak dikurangkan oleh pengurangan cukai 2025/26?

Kerana pengurangan itu hanya terpakai pada cukai muktamad 2025/26. Soalan Lazim IRD menyatakan bahawa anda masih mesti membayar cukai sementara 2025/26 tepat pada masanya; jumlah yang dibayar kemudiannya ditolak daripada cukai muktamad 2025/26 anda dan cukai sementara 2026/27 anda, dan sebarang lebihan dibayar balik.

Saya mempunyai dua pendaftaran perniagaan. Adakah saya mendapat HK$3,000 bagi setiap satu?

Di bawah cukai keuntungan, ya: Soalan Lazim IRD memberikan pengurangan sebanyak 100% cukai keuntungan yang perlu dibayar bagi setiap perniagaan, dengan had HK$3,000. Tetapi hanya satu daripada perniagaan milikan tunggal anda boleh menggunakan kadar dua peringkat, dan di bawah taksiran peribadi hanya satu had HK$3,000 terpakai.

Adakah pengurangan cukai sekali sahaja terpakai jika saya memilih taksiran peribadi?

Ya, tetapi ia dikira ke atas cukai anda di bawah taksiran peribadi, dengan had HK$3,000, dan bukannya secara berasingan ke atas cukai gaji dan cukai keuntungan anda. Pasangan suami isteri yang memilih bersama berkongsi satu had HK$3,000; pasangan yang memilih secara berasingan mendapat satu had setiap seorang.

Adakah pengurangan cukai 2025/26 sama dengan rebat tahun lalu?

Ia berfungsi dengan cara yang sama tetapi merupakan langkah yang berasingan. GovHK menyenaraikan hadnya sebagai HK$1,500 bagi YA 2024/25 dan HK$3,000 bagi YA 2025/26, iaitu tahun yang diliputi oleh Belanjawan 2026-27.

Ringkasan

Langkah cukai utama Belanjawan 2026/27 Hong Kong bagi pemilik tunggal telah digubal dan berlaku secara automatik: pengurangan 100% cukai muktamad 2025/26, dengan had HK$3,000, yang digunakan oleh IRD dalam taksiran muktamad anda. Ia tidak menyentuh cukai sementara, jadi wang itu sampai dalam bentuk baki yang lebih kecil atau bayaran balik selepas bayaran cukai sementara anda dikreditkan. Had ini dikira bagi setiap perniagaan untuk cukai keuntungan tetapi bagi setiap orang yang memilih di bawah taksiran peribadi, jadi jika anda menjalankan dua perniagaan, bandingkan kedua-dua cara selepas pengurangan — anda mempunyai masa sekurang-kurangnya sehingga 31 Mac 2028 untuk memilih taksiran peribadi bagi 2025/26.

Langkah Cukai Belanjawan 2026/27 Hong Kong untuk Pemilik Tunggal: Pengurangan HK$3,000Langkah Cukai Belanjawan 2026/27 Hong Kong untu...

Langkah Cukai Belanjawan 2026/27 Hong Kong untuk Pemilik Tunggal: Pengurangan HK$3,000