Tarikh Akhir SRS dan Penambahan CPF: Senarai Semak 31 Disember untuk Bil Cukai YA 2027 Anda

Artikel ini ialah maklumat umum untuk pekerja bebas, pemilik tunggal dan pemilik perniagaan kecil di Singapura, bukan nasihat cukai atau kewangan. Sumber yang berautoriti ialah Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) dan CPF Board. Caruman SRS dan penambahan CPF yang telah diterima tidak dikembalikan, jadi semak kedudukan anda sendiri sebelum anda memindahkan sebarang wang.

Jika anda bekerja sendiri di Singapura, tarikh akhir SRS dan penambahan CPF pada 31 Disember ialah tarikh terakhir bagi kebanyakan tindakan yang masih boleh mengurangkan bil cukai YA 2027 (Year of Assessment, Tahun Taksiran 2027) anda. Apa yang masih boleh anda putuskan ialah sama ada wang sampai ke akaun SRS (Supplementary Retirement Scheme, Skim Persaraan Tambahan sukarela) anda, akaun CPF (Central Provident Fund, Kumpulan Wang Simpanan Pusat) anda dan badan amal yang diluluskan sebelum tahun berakhir. Terlepas tarikh tutup walau sehari dan pelepasan cukai itu beralih ke YA 2028.

Ini ialah senarai semak bertarikh, bukan penerangan tentang skim. Untuk cara SRS berfungsi, lihat panduan pelepasan cukai SRS kami; untuk MediSave wajib, lihat panduan pelepasan MediSave untuk pekerja sendiri kami. Di bawah: apa yang perlu dibuat, mengikut urutan, dan perubahan peraturan yang akan mengecilkan pelepasan cukai sesetengah orang pada tahun ini.

Intipati penting

• Caruman SRS, penambahan tunai CPF dan derma kepada IPC yang diluluskan yang dibuat dalam tahun kalendar 2026 dikira untuk YA 2027; apa-apa yang sampai pada 2027 dikira setahun kemudian.
• Masa tutup DBS untuk pelepasan SRS YA 2027 ialah 7 malam pada hari Khamis, 31 Disember 2026 melalui digibank (3:30 petang di cawangan, 11:30 pagi untuk cek); had tahunan SRS ialah S$15,300 untuk warganegara dan pemastautin tetap serta S$35,700 untuk warga asing.
• Pelepasan Cukai Penambahan Tunai CPF (CPF Cash Top-up Relief) dihadkan kepada S$8,000 untuk akaun anda sendiri dan S$8,000 untuk ahli keluarga, dan permohonan dalam talian serta bayaran anda mesti sampai kepada CPF selewat-lewatnya 31 Disember.
• Baharu untuk YA 2027: penambahan MediSave yang dibuat mulai 1 Januari 2026 yang menerima geran Matched MediSave Scheme (Skim MediSave Sepadan, sehingga S$1,000 setahun) tidak mendapat sebarang pelepasan cukai.
• Derma kepada IPC yang diluluskan layak mendapat potongan 250%, dan Kementerian Kewangan mengesahkan bahawa had pelepasan peribadi S$80,000 tidak terpakai kepadanya.

Mengapa 31 Disember ialah tarikh akhir pelepasan cukai YA 2027 anda

Singapura mengenakan cukai setahun kemudian: menurut IRAS, pendapatan berkanun anda untuk YA 2027 ialah apa yang anda peroleh pada 2026. Pelepasan cukai mengikut kalendar yang sama, ditentukan oleh tarikh wang sampai dan bukan tarikh anda memfailkan cukai. Caruman SRS mesti dibuat selewat-lewatnya 31 Disember (atau masa tutup bank anda yang lebih awal). Permohonan penambahan tunai CPF mesti diterima selewat-lewatnya 31 Disember, dan CPF menambah bahawa bayaran juga mesti sampai kepadanya menjelang tarikh itu. Caruman CPF sukarela oleh pekerja sendiri diberi pelepasan “berdasarkan tarikh bayaran”. Derma pula dipotong dalam tahun taksiran selepas anda menderma.

Tiada satu pun daripada ini perlu dituntut: pengendali SRS anda, CPF Board dan badan amal melaporkannya kepada IRAS, jadi keputusan dibuat pada hujung tahun, bukan semasa memfailkan cukai. Ada dua had yang perlu diingat. Had pelepasan cukai pendapatan peribadi sebanyak S$80,000 terpakai kepada jumlah semua pelepasan anda bagi setiap tahun taksiran, termasuk pelepasan SRS dan pelepasan penambahan CPF. Dan IRAS menyatakan dengan jelas bahawa caruman SRS dan penambahan CPF yang telah diterima tidak dikembalikan, walaupun pelepasan itu akhirnya tidak berguna kepada anda.

Senarai semak perancangan cukai hujung tahun untuk pekerja sendiri di Singapura

Langkah 1 — Awal November: anggarkan pendapatan dan ruang pelepasan anda

Buat anggaran kasar pendapatan perdagangan bersih anda bagi 2026. Senaraikan pelepasan yang sudah pasti: Earned Income Relief (pelepasan pendapatan diperoleh) sebanyak S$1,000 jika anda berumur bawah 55 tahun, MediSave wajib yang anda bayar sepanjang 2026 (diberi pelepasan sepenuhnya, tanpa had, mulai YA 2026), dan sebarang pelepasan keluarga. Tolak jumlah itu daripada S$80,000 untuk mendapatkan ruang pelepasan anda.

Kemudian, ketahui kadar marginal anda. Di bawah kadar pemastautin yang disenaraikan IRAS mulai YA 2024, pendapatan bercukai antara S$80,000 dan S$120,000 dikenakan cukai pada 11.5%, jadi setiap S$1,000 pelepasan dalam julat itu menjimatkan S$115. Kalkulator cukai pendapatan percuma kami memberikan gambaran pantas. Satu perkara yang tidak patut dijadikan asas perancangan: IRAS menyenaraikan Course Fees Relief (pelepasan yuran kursus) sebagai telah luput berkuat kuasa mulai YA 2026.

Langkah 2 — Menjelang pertengahan Disember: buat caruman SRS anda

Had maksimum tahunan ialah S$15,300 untuk warganegara dan pemastautin tetap, dan S$35,700 untuk warga asing, yang mesti mengisytiharkan status itu kepada pengendali mereka setiap tahun. Tiga perangkap:

• Jam bank lebih penting daripada kalendar. IRAS meminta anda menyemak masa tutup pengendali anda. Di DBS, pelepasan YA 2027 memerlukan caruman masuk sebelum 7 malam melalui digibank, 3:30 petang di cawangan, atau 11:30 pagi melalui cek, semuanya pada hari Khamis, 31 Disember 2026.
• Caruman berlebihan boleh menyebabkan keseluruhan pindahan dipulangkan. DBS menyatakan bahawa jika caruman melebihi baki had anda, keseluruhan jumlah itu akan dikembalikan. Semak berapa banyak yang telah anda masukkan pada tahun ini.
• Jangan keluarkan wang pada tahun yang sama. IRAS tidak memberikan pelepasan bagi jumlah yang dikeluarkan dalam tahun caruman dibuat.

Ingat bahawa 50% daripada pengeluaran SRS dikenakan cukai semasa persaraan, dan anda mesti menjadi pemastautin cukai bagi tahun taksiran itu untuk mendapat pelepasan.

Langkah 3 — Menjelang pertengahan Disember: penambahan tunai CPF ke akaun anda sendiri

Had untuk akaun anda sendiri ialah S$8,000, dikongsi antara Special Account (Akaun Khas) atau Retirement Account (Akaun Persaraan) dan MediSave anda — bukan S$8,000 setiap satu.

• Special Account atau Retirement Account: pelepasan dihadkan kepada jurang antara Full Retirement Sum (FRS, Jumlah Persaraan Penuh) dan simpanan anda. Bagi penambahan 2026, IRAS menggunakan FRS sebanyak S$220,400; jika simpanan anda mencapai atau melebihinya, tiada pelepasan.
• MediSave: pelepasan dihadkan kepada jurang antara Basic Healthcare Sum (BHS, Jumlah Penjagaan Kesihatan Asas: S$79,000 bagi 2026, menurut IRAS) dan baki anda. CPF mengembalikan sepenuhnya, tanpa faedah, penambahan MediSave yang melebihi BHS penerima, jadi semak baki sebelum anda membayar.
• Syarat untuk pekerja sendiri: MediSave yang perlu anda bayar mesti dijelaskan sepenuhnya, atau berada di bawah pelan ansuran bulanan, sebelum CPF akan menerima penambahan MediSave sukarela daripada anda; IRAS mengenakan syarat yang sama kepada penambahan MediSave yang anda buat untuk ahli keluarga.
• Tunai sahaja: pindahan daripada akaun CPF anda sendiri tidak layak.

Langkah 4 — Menjelang pertengahan Disember: penambahan untuk ahli keluarga

Had berasingan sebanyak S$8,000 meliputi penambahan untuk ibu bapa, datuk nenek (termasuk mentua dan datuk nenek pasangan), pasangan atau adik-beradik. Pasangan atau adik-beradik yang tidak kurang upaya tidak boleh mempunyai pendapatan tahunan melebihi S$8,000 pada 2025, iaitu tahun sebelum penambahan 2026. Jika simpanan penerima telah mencapai Full Retirement Sum, tiada pelepasan, walaupun CPF masih menerima wang itu. Mahu membuat penambahan untuk ibu bapa atau datuk nenek yang berumur 55 tahun ke atas? Baca dahulu bahagian geran sepadan di bawah: MMSS meliputi umur 55 hingga 70 tahun, dan MRSS (Matched Retirement Savings Scheme, Skim Simpanan Persaraan Sepadan) tidak lagi mempunyai had umur maksimum.

Langkah 5 — Sebelum 31 Disember: caruman CPF sukarela sebagai pekerja sendiri

Anda juga boleh membuat caruman sukarela di bawah Self-Employed Scheme (skim untuk pekerja sendiri) CPF. IRAS mengehadkan pelepasan kepada yang paling rendah antara 37% daripada pendapatan perdagangan bersih anda yang ditaksir ditolak pelepasan MediSave wajib anda, had tahunan CPF (yang menurut IRAS kekal pada S$37,740) ditolak caruman wajib, atau jumlah yang sebenarnya anda bayar. Oleh kerana pelepasan mengikut tarikh bayaran, caruman yang dibayar pada 2 Januari 2027 termasuk dalam YA 2028. Ikut prosedur CPF supaya setiap bayaran MediSave diklasifikasikan seperti yang anda kehendaki (caruman skim atau penambahan tunai), seperti yang dinasihatkan IRAS; kedua-duanya diberi pelepasan di bawah peraturan yang berbeza.

Langkah 6 — Sebelum 31 Disember: derma kepada IPC yang diluluskan

Derma tunai kepada Institutions of a Public Character (IPC, institusi berciri awam) yang diluluskan untuk tujuan tempatan, atau kepada Kerajaan Singapura, boleh dipotong sebanyak 2.5 kali ganda jumlahnya. Contoh IRAS: derma S$10,000 pada 2026 mengurangkan pendapatan berkanun S$100,000 bagi YA 2027 sebanyak S$25,000.

• Semak statusnya. Bukan semua badan amal berdaftar ialah IPC yang diluluskan; sahkan di Charity Portal.
• Berikan NRIC atau FIN anda. IRAS membuat potongan berdasarkan rekod badan amal dan tidak menerima tuntutan berdasarkan resit.
• Menderma saham? Tarikh derma ialah tarikh hak milik sah berpindah kepada IPC, jadi beri masa yang cukup.
• Terlalu besar untuk satu tahun? Potongan yang tidak digunakan bagi derma kepada IPC untuk tujuan tempatan boleh dibawa ke hadapan sehingga 5 tahun; derma 2026 boleh digunakan sehingga YA 2032.

Kementerian Kewangan menyatakan bahawa Bajet 2023 telah melanjutkan potongan 250% sehingga 31 Disember 2026, jadi derma tahun ini layak. Bajet 2026 mengumumkan lanjutan tiga tahun lagi sehingga 31 Disember 2029, dan cadangan Finance (Income Taxes) Bill 2026 (Rang Undang-undang Kewangan (Cukai Pendapatan) 2026), yang dikeluarkan oleh Kementerian Kewangan untuk rundingan awam pada Jun 2026, akan memberikannya kuat kuasa undang-undang. Jika ia diluluskan seperti yang dicadangkan, tiada pemotongan mendadak pada 1 Januari, tetapi hanya derma 2026 yang dikira untuk YA 2027.

Perubahan pelepasan penambahan tunai CPF untuk YA 2027: penambahan sepadan tidak mendapat pelepasan

IRAS kini menyatakan bahawa penambahan tunai ke Akaun MediSave ahli yang layak yang menerima geran Matched MediSave Scheme (MMSS) tidak akan layak untuk Pelepasan Cukai Penambahan Tunai CPF mulai YA 2027, bagi penambahan yang dibuat mulai 1 Januari 2026. Peraturan yang sama telah terpakai kepada Matched Retirement Savings Scheme (MRSS) sejak YA 2026, bagi penambahan yang diterima mulai 1 Januari 2025.

MMSS ialah skim lima tahun yang berjalan dari 2026 hingga 2030. CPF menyenaraikan kriteria kelayakannya seperti berikut:

• Warganegara Singapura berumur 55 hingga 70 tahun (termasuk kedua-duanya) pada 31 Disember tahun berkenaan;
• baki MediSave di bawah separuh daripada Basic Healthcare Sum semasa;
• purata pendapatan bulanan S$4,000 atau kurang;
• nilai tahunan (annual value) kediaman S$21,000 atau kurang, dan memiliki tidak lebih daripada satu hartanah;
• bagi pekerja sendiri, MediSave yang perlu dibayar telah dijelaskan sepenuhnya atau berada di bawah pelan ansuran bulanan.

CPF menilai kelayakan setiap tahun dan memaklumkan ahli yang layak pada awal tahun. Kenyataan bersama oleh CPF Board, Kementerian Tenaga Manusia (MOM) dan Kementerian Kesihatan (MOH) pada Januari 2026 menyatakan bahawa kira-kira 185,000 rakyat Singapura layak untuk MMSS dan kira-kira 750,000 untuk MRSS yang diperluas, dengan kira-kira 165,000 layak untuk kedua-duanya.

Bagi ahli yang layak, S$1,000 pertama penambahan tunai ke MediSave yang diterima dalam tahun itu daripada ahli tersebut dan orang tersayang mereka akan menerima geran sepadan dolar demi dolar, dikreditkan pada awal tahun berikutnya, dan S$1,000 pertama itu tidak mendapat pelepasan. Penambahan yang tidak menerima geran masih boleh dikira dalam had S$8,000 anda. Di bawah MRSS, geran bagi penambahan persaraan adalah sehingga S$2,000 setahun, dengan had seumur hidup S$20,000.

Adakah ini satu kerugian? Tidak bagi keluarga: walaupun pada kadar pemastautin tertinggi 24%, pelepasan S$1,000 menjimatkan paling banyak S$240, manakala geran itu memasukkan S$1,000 ke dalam MediSave ibu atau bapa anda. Risiko sebenar ialah belanjawan — jika anda mengulangi penambahan MediSave untuk ibu bapa seperti pada 2025, pelepasan YA 2027 anda mungkin lebih rendah daripada yang dijangka.

Contoh pengiraan: berapa nilai tindakan sebelum 31 Disember

Angka ilustrasi sahaja, menggunakan kadar cukai pemastautin semasa dan tidak mengambil kira sebarang rebat yang mungkin diumumkan untuk YA 2027.

Daniel ialah warganegara Singapura berumur 40 tahun yang bekerja sebagai penerbit video bebas. Dia menjangkakan pendapatan perdagangan bersih 2026 sebanyak S$120,000. Pendapatan perdagangan bersihnya bagi 2025 ialah S$105,000, dan sepanjang 2026 dia telah menjelaskan sepenuhnya bil MediSave wajib yang terhasil: S$7,992, iaitu had yang disenaraikan IRAS bagi kumpulan umurnya (9% daripada S$105,000 ialah S$9,450). Sebelum 31 Disember 2026, dia memasukkan S$15,300 ke dalam SRS, membuat penambahan S$8,000 ke Special Account miliknya (simpanannya jauh di bawah Full Retirement Sum), dan menderma S$1,000 kepada sebuah IPC yang diluluskan.

Daniel mengeluarkan S$24,300 dan cukai YA 2027nya turun sebanyak S$2,967. Jumlah pelepasannya sebanyak S$32,292 jauh di bawah had S$80,000, dan keseluruhan pengurangan itu jatuh dalam jalur 11.5%. Wang dalam SRS dan CPF terkunci untuk persaraan — itulah harga pelepasan cukai tersebut.

Jika pindahan SRSnya hanya sampai ke bank pada Januari 2027, pelepasan S$15,300 beralih ke YA 2028 (dan menggunakan had SRS 2027nya), dan bil YA 2027nya menjadi S$1,759.50 lebih tinggi.

Dan jika dia juga membuat penambahan S$1,000 atau lebih ke MediSave ibunya yang berumur 66 tahun dan layak untuk MMSS, S$1,000 pertama itu tidak memberinya sebarang pelepasan — S$115 cukai pada kadarnya — manakala ibunya mendapat S$1,000 dikreditkan pada awal 2027.

Simpan rekod hujung tahun di satu tempat

CPF, bank SRS anda dan IPC melaporkan kepada IRAS bagi pihak anda. Apa yang sepenuhnya menjadi tanggungjawab anda ialah pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda, yang menentukan pendapatan perdagangan bersih yang menjadi ukuran bagi setiap had di atas. Denpyo dibina untuk tujuan itu: ambil gambar resit atau invois, AI akan mengekstrak tarikh, pembekal dan jumlah, menunjukkan anggaran penjimatan cukai bagi setiap perbelanjaan, dan anda boleh mengeksport rekod setahun untuk akauntan anda. Untuk melihat bagaimana sesuatu pelepasan atau perbelanjaan mengubah bil cukai anda, cuba penganggar penjimatan cukai percuma kami.

Soalan lazim

Bilakah hari terakhir untuk membuat caruman SRS bagi pelepasan cukai YA 2027?

31 Disember 2026, atau masa tutup pengendali SRS anda yang lebih awal. DBS, sebagai contoh, memerlukan caruman sebelum 7 malam pada hari itu melalui digibank, 3:30 petang di cawangan atau 11:30 pagi melalui cek.

Adakah penambahan tunai CPF yang dibuat pada 31 Disember dikira untuk YA 2027?

Ya, jika kedua-dua permohonan dalam talian dan bayaran anda sampai kepada CPF selewat-lewatnya 31 Disember 2026. Pelepasan diberikan berdasarkan tahun kalendar penambahan dibuat, dan CPF menggalakkan anda membuat penambahan lebih awal dalam tahun.

Mengapa pelepasan penambahan CPF saya lebih rendah untuk YA 2027 berbanding tahun lalu?

Sebab baharu yang paling mungkin ialah Matched MediSave Scheme: mulai YA 2027, penambahan MediSave yang dibuat mulai 1 Januari 2026 yang menerima geran MMSS tidak mendapat pelepasan. Sebab lain yang disenaraikan IRAS ialah penerima yang simpanannya telah mencapai Full Retirement Sum, atau pasangan atau adik-beradik yang pendapatannya pada tahun sebelumnya melebihi S$8,000.

Adakah derma dikira dalam had pelepasan S$80,000?

Tidak. Kementerian Kewangan menyatakan bahawa had pelepasan tidak terpakai kepada potongan cukai bagi derma, kerana potongan derma bukan pelepasan cukai pendapatan peribadi. IRAS menolak potongan 250% daripada pendapatan anda sebelum pelepasan peribadi.

Bolehkah saya mendapatkan semula caruman SRS atau penambahan CPF saya jika saya melebihi had pelepasan?

Tidak. IRAS menyatakan bahawa tiada bayaran balik bagi caruman SRS atau penambahan tunai CPF yang telah diterima, walaupun pelepasan anda yang lain sudah melebihi S$80,000.

Rumusan

Bagi pekerja sendiri di Singapura, 31 Disember 2026 menutup peluang bagi kebanyakan perkara yang masih boleh anda lakukan untuk YA 2027. Buat pengiraan pada November, kemudian buat caruman SRS dan penambahan CPF anda menjelang pertengahan Disember, dalam setiap had dan masa tutup bank anda. Semak sama ada ibu bapa yang anda bantu dengan penambahan layak untuk MMSS atau MRSS, dan dermalah kepada IPC dengan NRIC atau FIN anda direkodkan. Apa yang sampai tepat pada masanya akan dilaporkan kepada IRAS bagi pihak anda; apa yang sampai pada Januari perlu menunggu setahun.

Sumber

• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Caruman SRS dan pelepasan cukai
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Pelepasan Cukai Penambahan Tunai Central Provident Fund (CPF)
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Pelepasan CPF untuk pekerja sendiri
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Caruman MediSave wajib dan sukarela
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Derma dan potongan cukai
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Pelepasan cukai dan had pelepasan cukai pendapatan peribadi
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Earned Income Relief
• Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) — Kadar cukai pendapatan individu
• Lembaga CPF (CPF Board) — Tarikh akhir penambahan untuk pelepasan cukai
• Lembaga CPF (CPF Board) — Buat penambahan untuk menikmati bayaran persaraan yang lebih tinggi
• Lembaga CPF (CPF Board) — Terma dan syarat penambahan MediSave
• Lembaga CPF (CPF Board) — Kelayakan Matched MediSave Scheme
• Lembaga CPF (CPF Board) — Cara Matched MediSave Scheme berfungsi
• Lembaga CPF (CPF Board) — Perubahan CPF yang diumumkan dalam Bajet dan COS 2025
• Lembaga CPF, Kementerian Tenaga Manusia dan Kementerian Kesihatan — Lebih ramai rakyat Singapura layak untuk MMSS dan MRSS
• Kementerian Kewangan — Cukai pendapatan peribadi (had pelepasan dan derma)
• Kementerian Kewangan — Rundingan awam Finance (Income Taxes) Bill 2026
• Bank DBS — Caruman SRS
• Charity Portal — Pesuruhjaya Badan Amal (Commissioner of Charities)