Elaun Peribadi Hong Kong 2025/26: Cara Freelancer Kurangkan Cukai

Penafian: Artikel ini maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai. Jumlah dan peraturan elaun ditetapkan oleh Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (IRD) dan boleh berubah setiap Belanjawan. Sahkan angka semasa dan kelayakan anda dengan IRD (ird.gov.hk) atau penasihat cukai bertauliah.

Jika anda menjalankan kerja freelance atau perniagaan milikan tunggal di Hong Kong, mungkin anda perasan: cukai keuntungan dikira terus atas keuntungan boleh ditaksir, tanpa sebarang elaun peribadi. Namun rakan bergaji dengan pendapatan sama membayar jauh lebih sedikit kerana pekerja mendapat elaun asas yang murah hati dan kadar progresif. Berita baiknya, anda sering boleh mengakses elaun yang sama — melalui pilihan bernama Taksiran Peribadi. Panduan ini menerangkan elaun utama dan bila ia berbaloi.

Mengapa elaun biasanya tidak sampai kepada pemilik tunggal

Hong Kong mengenakan cukai jenis pendapatan secara berasingan: cukai gaji (pekerjaan), cukai keuntungan (perniagaan) dan cukai harta (sewa). Elaun peribadi (asas, berkahwin dan sebagainya) terpakai automatik di bawah cukai gaji. Di bawah cukai keuntungan, cukai hanyalah keuntungan boleh ditaksir didarab kadar (7.5% bagi HK$2 juta pertama, 15% selepasnya), tanpa elaun.

Bagi banyak peniaga kecil, ini bermakna membayar lebih daripada perlu. Taksiran Peribadi menyelesaikannya dengan membenarkan individu menggabungkan pendapatan dari semua sumber, menolak elaun peribadi, lalu mengenakan kadar progresif yang sama. Jika pendapatan sederhana, ini boleh lebih murah daripada cukai keuntungan rata.

Elaun peribadi utama (2025/26)

Angka di bawah untuk tahun taksiran 2025/26 dan dibawa ke 2026/27 melainkan Belanjawan mengubahnya. Sentiasa sahkan jumlah terkini di halaman elaun IRD.

• Elaun asas: HK$132,000. Diberi kepada setiap pembayar cukai yang tidak menuntut elaun berkahwin.
• Elaun orang berkahwin: HK$264,000. Apabila pasangan memilih taksiran bersama dan seorang mempunyai sedikit atau tiada pendapatan.
• Elaun anak: HK$130,000 bagi setiap anak ke-1 hingga ke-9, tambahan HK$130,000 pada tahun anak dilahirkan.
• Elaun ibu bapa/datuk nenek tanggungan: HK$50,000 setiap tanggungan berumur 60 ke atas (HK$25,000 jika 55–59), dengan elaun tambahan sama jumlah jika tinggal bersama sepanjang tahun.
• Elaun ibu bapa tunggal: HK$132,000.
• Elaun tanggungan kurang upaya: HK$75,000 setiap tanggungan yang layak.

Elaun ini ditolak daripada jumlah pendapatan sebelum kadar progresif dikenakan, sebab itu ia penting untuk mengekalkan kadar cukai berkesan yang rendah.

Bagaimana Taksiran Peribadi menggunakan elaun anda

Apabila anda memilih Taksiran Peribadi pada borang cukai (BIR60), IRD akan:

1. Mencampurkan keuntungan boleh ditaksir, gaji, dan 80% pendapatan sewa bersih anda.
2. Menolak derma amal yang diluluskan dan faedah perniagaan yang dibenarkan.
3. Menolak elaun peribadi anda (asas, berkahwin, anak, ibu bapa tanggungan dan sebagainya).
4. Mengenakan kadar progresif (2% / 6% / 10% / 14% / 17%) ke atas baki, dihadkan oleh kadar standard.

Secara amali, IRD akan menaksir mengikut kaedah yang menghasilkan cukai lebih rendah, tetapi tandakan kotak Taksiran Peribadi untuk selamat. Baca peraturan di halaman Taksiran Peribadi IRD dan jumlah elaun dalam jadual elaun dan kadar cukai IRD.

Contoh kiraan

Andaikan Mei seorang ilustrator freelance bujang dengan keuntungan boleh ditaksir HK$300,000 dan tiada pendapatan lain.

Di bawah cukai keuntungan: HK$300,000 × 7.5% (jalur pertama dua peringkat) = HK$22,500, tanpa elaun.

Di bawah Taksiran Peribadi: HK$300,000 − HK$132,000 elaun asas = HK$168,000 pendapatan boleh dicukai. Kadar progresif (2% bagi HK$50,000 pertama, 6% bagi HK$50,000 seterusnya, 10% bagi HK$50,000 seterusnya, 14% atas HK$18,000) memberi kira-kira HK$11,520. Mei menjimatkan kira-kira HK$11,000 hanya dengan memilih Taksiran Peribadi.

Bagi yang berpendapatan tinggi, cukai keuntungan rata mungkin lebih murah, jadi berbaloi membandingkan kedua-duanya. Anggarkan dengan kalkulator cukai pendapatan kami sebelum memfailkan.

Rekod yang membuat elaun berkesan

Elaun mengurangkan cukai, tetapi hanya atas angka keuntungan yang tepat — dan keuntungan anda hanya serendah perbelanjaan yang anda boleh buktikan. Setiap resit yang gagal disimpan menaikkan keuntungan boleh ditaksir dan diam-diam menambah cukai. IRD menghendaki rekod perniagaan disimpan selama tujuh tahun, jadi sistem yang boleh dipercayai penting.

Di sinilah Denpyo membantu. Foto resit atau invois dan AI mengekstrak tarikh, jumlah dan kategori secara automatik, membina rekod perbelanjaan kemas untuk diserahkan kepada akauntan ketika memfailkan. Ia juga memaparkan anggaran kesan cukai semasa mengimbas. Cuba penganggar penjimatan cukai atau penyemak perbelanjaan.

Ringkasan

Cukai keuntungan tidak memberi pemilik tunggal sebarang elaun peribadi, tetapi memilih Taksiran Peribadi membolehkan anda menuntut elaun asas (HK$132,000), berkahwin, anak dan ibu bapa tanggungan serta membayar kadar progresif. Bagi pendapatan sederhana ia sering mengalahkan cukai keuntungan rata; bagi pendapatan tinggi mungkin tidak, jadi bandingkan. Apa pun pilihan, simpan setiap resit selama tujuh tahun — rekod perbelanjaan yang tepat itulah yang membolehkan elaun anda berfungsi.