香港の法人税ガイド：フリーランサーと中小企業向け2026年版

免責事項: この記事は香港の税務に関する一般的な情報提供を目的としており、税務・法務・財務のアドバイスではありません。個別の状況については、税理士等の専門家にご相談ください。開示: この記事はDenpyoのブログです。Denpyoはレシート管理・経費管理サービスを提供しています。

フリーランサーや中小企業の経営者として、香港で堅調な収入を得ている方も多いでしょう。ただし、税務申告の時期が近づくと、不安になってしまう人が多いのではないでしょうか。実際のところ、どのくらいの税金を払うべきなのか？何が控除対象になるのか？そして、申告手続きがなぜこんなに複雑に感じるのか？

実は、香港の法人税制度は、ルールを理解していれば、思ったほど複雑ではありません。年間HK$600,000を稼いでいるグラフィックデザイナーであれ、3人の従業員を抱え、年間売上がHK$2,800万円の小規模なマーケティングエージェンシーの経営者であれ、税務義務を理解することは、単に法令遵守のためだけではなく、自分の手元に残るお金を増やすためにも重要です。

香港の法人税を理解する

まず、良いニュースです。香港は世界で最も競争力のある法人税率の国の一つです。企業で16.5%、個人事業主やパートナーシップなどの非法人事業で15%という税率は、先進国の多くよりもはるかに低いのです。

2つの税率：

• 企業(法人)： 16.5%の定税率

• 非法人事業(個人事業主、パートナーシップ)： 15%の定税率

段階的な税率体系ではなく、すべての人が同じ税率を適用されます。そして重要なことに、香港には消費税やGSTがありません。クライアントはあなたのサービスに対して追加の消費税を払う必要がなく、あなたも売上税を徴収して納付する必要がありません。これはシンガポール(9%GST)やマレーシア(6～8% SST)と比較する際の大きなメリットです。

香港の税制度は属地主義(Territorial)です。つまり、香港で稼いだ所得に対してのみ法人税を払えばよく、海外のクライアントから得た所得は、その金額が海外にとどまっている場合、一般的には課税対象になりません。

申告義務のある人

税務局(IRD)の要件によれば、香港で得た所得を生成するフリーランサーと企業の両方が申告する必要があります。所得の閾値はなく、HK$100,000の所得でも報告が必要です。

以下の場合、申告が必要です：

• 香港で営まれている職業や事業から収入を得ている自営業者または個人事業主である

• 香港に登録されたパートナーシップまたは企業を経営している

• 税務局からBIR60税務申告書を受け取っている

登録： フォームIR604を使用して税務局に登録してください。年間手数料はHK$2,200です。詳細については、政府のビジネス登録ポータルをご覧ください。

控除対象経費

ここで大きな節税が可能になります。黄金ルールは、ビジネス所得を生成するために全面的かつ排他的に発生させた経費は、すべて控除対象ですということです。

• 給与と従業員関連費用： 従業員を雇用している場合、給与、賞与、MPF拠出金は全額控除可能です。中小企業が人材に再投資することで大きな節税効果が生まれるのはこのためです。

• 家賃： オフィス、スタジオ、またはコワーキングスペースの家賃。在宅勤務の場合？ワークスペースの面積に基づいて、家賃の10～30%を計上できます。

• ソフトウェアとサブスクリプション： Adobe、Figma、Slack、CRMシステム、会計ソフトウェア。

• 専門家への支払い： 会計士、弁護士、コンサルタント。そう、あなたの会計士への支払いは控除対象です。

• マーケティング： ウェブサイトのホスティング、Google広告、ソーシャルメディア、名刺。

• 設備： コンピューター、カメラ、ツール。初期減価償却60%、その後毎年20～30%。

• 保険： 職業賠償責任保険、公式賠償責任保険、ビジネス財産保険。

• 出張： クライアント面会、会議、出張(日常の通勤は除く)。

• 交際費： クライアント向け食事(50%控除可能)。記録が必要です。

特定の購入が控除対象になるかどうかを確認するには、当社の経費控除対象チェッカーをご利用ください。

実例1：フリーランスのグラフィックデザイナー

サラは香港のクライアントからHK$600,000の収入を得ています：

• 在宅勤務スペースの家賃(40%)：HK$86,400

• ソフトウェアとツール：HK$12,000

• 設備の減価償却：HK$9,000

• 保険：HK$4,800

• 研修：HK$6,000

• 運送費：HK$8,000

• 合計控除額：HK$126,200

課税所得： HK$473,800 × 15% = HK$71,070の税金

HK$1,000の控除ごとに、HK$150の税金が節約されます。当社の税金節約見積ツールを試して、あなたの潜在的な節税額を確認してください。

実例2：小規模マーケティングエージェンシー

デビッドのエージェンシーはHK$2,800万円の売上があり、従業員は3人です：

• 従業員関連費用とMPF：HK$960,000

• オフィスの家賃：HK$180,000

• ソフトウェアとツール：HK$60,000

• マーケティングとビジネス開発：HK$40,000

• 専門家への支払い：HK$30,000

• 合計控除額：HK$1,270,000

課税所得： HK$1,530,000 × 16.5% = HK$252,450の税金

従業員関連費用がいかに税負担を大幅に減らすかに気づいてください。香港では人材への再投資は税務上効率的なのです。

eTAXで税務申告書(BIR60)を提出する

税務局のeTAXポータルでオンライン申告してください。より高速で、即座に確認が得られ、申告期限が延長されます。

スケジュール： BIR60用紙は5月に発行され、紙での申告期限は6月～8月、電子申告の期限は約1ヶ月後になります。申告の遅延はHK$10,000から始まる罰金をもたらします。

必要な書類：

• 損益計算書

• すべての控除の支持証拠となるレシート

• 所得と支出を示す銀行明細

• 従業員記録とMPF明細(該当する場合)

• 設備の減価償却スケジュール

ヒント： 税理士を雇う費用(HK$3,000～8,000)は、それ自体が控除対象です。税理士は、本来なら見落としていた控除をたくさん見つけることができます。

強制積立基金(MPF)の拠出と税務控除

従業員がいる場合は、強制積立基金局(MPFA)に登録し、各従業員の給与の5%(月額HK$1,500が上限)を拠出してください。雇用主の拠出は全額税控除対象です。

3人の従業員がいるデビッドのエージェンシーでは、各従業員の給与がHK$25,000の場合、月額HK$4,500、年間HK$54,000のMPF拠出があります。これは年間HK$54,000の控除対象経費です。

自営業者ですか？退職後の保障を得るために任意のMPFスキームに参加することができますが、拠出は税控除対象にはなりません。

記録管理：7年間、例外なし

税務局はすべての事業記録を7年間保管することを要求します。税務調査を受ける際に記録がない場合、罰金と追加課税の対象になります。

保管すべきもの： 請求書、支出レシート、銀行明細、契約、従業員記録、減価償却スケジュール、税務局との通信。

デジタルで問題ありません： 税務局はスキャンしたレシートと会計ソフトウェアの記録を受け入れます。クラウドストレージを使用して、検索可能な7年分のアーカイブを保管してください。

Denpyoがどのようにサポートできるか

フリーランサーか小さなチームの経営者かを問わず、Denpyoは税務申告の手間を軽減します。携帯電話でレシートを撮影すると、AIが日付、ベンダー、金額、カテゴリを自動的に抽出します。すべてが検索可能なアーカイブに整理されるため、税務局の7年保管要件を満たします。また、リアルタイムで推定節税額が表示されるため、各控除があなたの利益にどのような影響を与えるかが正確にわかります。まずは、当社の無料の税金節約見積ツールまたは経費控除対象チェッカーを試してみてください。

重要なポイント

• 15～16.5%の法人税は世界的に競争力がある。 上乗せの消費税もなし。税務局の完全な税率ガイドをご覧ください。

• 香港で得た所得を生成している場合、フリーランサーと事業の両方が申告する必要があります。

• すべての控除を計上してください： ソフトウェア、設備、家賃、従業員費用、専門家への支払い。サラはHK$19,000を節約し、デビッドはHK$210,000を節約します。

• eTAXで申告すると、申告期限が延長され、即座に確認が得られます。

• 7年間の記録を保管してください。 デジタルコピーで問題ありません。

• MPF雇用主拠出は控除対象です。 これを給与支払いの予算に組み込んでください。

• 不明な点は、税理士に相談してください。 その費用は控除対象であり、見落とされた控除を見つけることで費用を回収できることがよくあります。