Cukai pendapatan sampingan di Hong Kong: melaporkan pendapatan freelance bersama kerja anda (2026)

Penafian: Artikel ini ialah maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai profesional. Peraturan dan elaun berubah. Untuk keadaan anda, rujuk Jabatan Hasil Dalam Negeri (IRD) atau penasihat bertauliah.

Semakin ramai profesional Hong Kong memegang kerja bergaji sambil menjalankan kerja sampingan freelance — reka bentuk selepas waktu kerja, perundingan hujung minggu, kedai dalam talian, penciptaan kandungan. Sebaik kerja sampingan mula menjana pendapatan, timbul soalan munasabah: bagaimana ia dicukai, dan adakah saya melaporkannya berbeza daripada gaji? Jawapan ringkasnya, Hong Kong mengenakan cukai pada dua aliran pendapatan anda di bawah dua rejim berasingan: pendapatan pekerjaan di bawah Cukai Gaji dan untung freelance di bawah Cukai Untung. Beritanya baik: bagi kebanyakan individu, kedua-duanya boleh dilapor dalam borang tahunan yang sama.

Dua rejim, diterangkan dengan mudah

Hong Kong tiada satu "cukai pendapatan". Sebaliknya, jenis pendapatan berlainan dicukai di bawah tajuk berlainan:

• Cukai Gaji dikenakan pada pendapatan daripada jawatan atau pekerjaan, pada kadar progresif 2% hingga 17%, dengan jumlah dihadkan pada kadar standard (15% bagi HK$5 juta pertama pendapatan bersih dan 16% di atasnya). Elaun peribadi seperti elaun asas mengurangkan bayaran.
• Cukai Untung dikenakan pada untung daripada perdagangan, profesion atau perniagaan yang dijalankan di Hong Kong. Bagi perniagaan tak diperbadankan (milikan tunggal dan perkongsian — cara kebanyakan freelancer beroperasi), kadar dua peringkat ialah 7.5% bagi HK$2 juta pertama untung bercukai dan 15% bagi bakinya.

Jadi gaji dicukai sebagai gaji, dan untung freelance (pendapatan freelance tolak perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan) dicukai sebagai untung perniagaan.

Adakah kerja sampingan anda benar-benar "perniagaan"?

Pertolongan sekali sahaja untuk kawan bukan perniagaan; kerja freelance tetap untuk pelanggan hampir pasti ya. IRD melihat intipati aktiviti — sama ada anda menjalankan perdagangan atau profesion dengan tujuan untung. Jika anda mengeluarkan invois, mengiklankan perkhidmatan, atau membuat kerja berulang dan bersistem, anggaplah ia perniagaan bagi tujuan cukai.

Perbezaan ini penting kerana menjalankan perniagaan di Hong Kong umumnya mencetuskan kewajipan pendaftaran perniagaan. Di bawah Ordinan Pendaftaran Perniagaan, anda biasanya perlu mendaftar dengan IRD dalam tempoh satu bulan selepas bermula, memperoleh Sijil Pendaftaran Perniagaan, dan memperbaharuinya. Ramai pekerja sampingan terlepas pandang langkah ini.

Satu borang, dua bahagian

Jika anda individu dengan gaji dan perniagaan sampingan milikan tunggal, anda biasanya melaporkan semuanya dalam Borang Cukai – Individu (BIR60):

1. Pendapatan pekerjaan dimasukkan ke bahagian gaji, sepadan dengan angka daripada majikan.
2. Keputusan milikan tunggal (pendapatan freelance kasar, perbelanjaan dan untung bersih) dimasukkan ke bahagian untung/milikan tunggal.

Asingkan dua aliran ini dengan jelas dalam rekod anda sendiri. Jika kerja freelance dijalankan melalui perkongsian atau syarikat berhad, Borang Cukai Untung berasingan mungkin diperlukan; semak borang yang dikeluarkan IRD kepada anda.

Apa yang boleh ditolak daripada untung freelance

Inilah kelebihan sebenar pihak Cukai Untung: anda dicukai atas untung, bukan pusing ganti, jadi perbelanjaan perniagaan yang sah mengurangkan jumlah bercukai. Kos yang lazim boleh ditolak bagi freelancer termasuk:

• Langganan perisian, alat profesional dan peralatan
• Bahagian kos pejabat rumah yang munasabah dan diagihkan apabila anda bekerja dari rumah
• Yuran profesional, latihan berkait terus dengan perdagangan, dan insurans berkaitan
• Perjalanan perniagaan, kos pertemuan pelanggan dan pemasaran
• Elaun susut nilai bagi pembelian peralatan yang lebih besar

Elaun peribadi seperti elaun asas (HK$132,000 pada 2025/26, dengan cadangan naik kepada HK$145,000 pada 2026/27) berada di pihak Cukai Gaji / Taksiran Peribadi — ia bukan perkara yang sama dengan potongan perbelanjaan perniagaan. Bezakan dua idea ini.

Taksiran Peribadi: bolehkah ia mengurangkan cukai anda?

Kerana cukai untung ialah caj kadar rata tanpa elaun peribadi tersendiri, freelancer berunting sederhana kadangkala membayar kurang dengan memilih Taksiran Peribadi. Ia menggabungkan gaji, untung perniagaan dan pendapatan lain, lalu mengenakan kadar progresif cukai gaji dan elaun peribadi pada jumlah keseluruhan. Jika pendapatan gabungan cukup rendah sehingga kadar progresif mengalahkan 7.5%/15% rata, memilih Taksiran Peribadi mengurangkan cukai keseluruhan. IRD tidak memaksa pilihan — anda tandakan kotak pilihan pada borang, dan berbaloi membandingkan kedua-dua hasil setiap tahun.

Perhatikan juga pelepasan sekali sahaja: bagi tahun taksiran 2025/26, kedua-dua Cukai Gaji dan Cukai Untung dikurangkan dengan pengurangan sekali sahaja 100% berhad HK$3,000 setiap kes, yang dikenakan IRD secara automatik.

Contoh pengiraan

Andai anda memperoleh HK$480,000 daripada kerja dan HK$150,000 freelance, dengan HK$30,000 perbelanjaan sah. Untung freelance anda ialah HK$120,000. Di bawah Cukai Untung, untung itu dicaj 7.5% (dalam jalur HK$2 juta pertama) ≈ HK$9,000 sebelum pengurangan sekali sahaja. Gaji anda dicukai berasingan di bawah Cukai Gaji dengan elaun peribadi. Jika jumlah pendapatan sederhana, mengira melalui Taksiran Peribadi mungkin memberi hasil gabungan lebih rendah — jadi semak kedua-duanya.

Simpan rekod kemas sepanjang tahun

Dua aliran pendapatan bermakna dua kali ganda kertas kerja, dan Hong Kong menghendaki anda menyimpan rekod perniagaan selama 7 tahun. Freelancer yang membayar paling sedikit — secara sah — ialah mereka yang menangkap setiap perbelanjaan boleh ditolak dan boleh membuktikannya. Alat seperti Denpyo membolehkan anda memotret resit atau invois dan tarikh, jumlah, vendor serta kategori diekstrak secara automatik, jadi buku perniagaan sampingan anda kekal terkini tanpa sesi hamparan lewat malam. Untuk menyemak sama ada sesuatu kos dikira, cuba penyemak perbelanjaan, dan guna kalkulator cukai pendapatan untuk menganggar cukai bagi pendapatan gabungan anda.

Ringkasan

Di Hong Kong, kerja bergaji dan kerja sampingan freelance dicukai di bawah dua rejim — Cukai Gaji pada gaji dan Cukai Untung pada untung perniagaan — tetapi biasanya dilaporkan dalam satu borang, BIR60. Daftar perniagaan dalam tempoh sebulan selepas bermula, tolak perbelanjaan sah daripada untung freelance, dan bandingkan pilihan Taksiran Peribadi setiap tahun untuk melihat sama ada kadar progresif campur elaun mengalahkan kadar untung rata. Yang paling penting, simpan rekod kemas selama tujuh tahun; simpan kira berdisiplin mengubah musim pemfailan yang menegangkan menjadi pantas dan yakin — dan mengekalkan cukai anda serendah yang dibenarkan undang-undang.