Cukai Perniagaan Individu di Jepun: Siapa Bayar, Kadar & Cara Kira (2026)

Penafian: Artikel ini maklumat umum sehingga Jun 2026, bukan nasihat cukai. Cukai perniagaan individu (kojin jigyozei) ialah cukai tempatan yang dikenakan oleh setiap wilayah (todofuken), jadi kadar dan tarikh akhir mungkin berbeza. Sila sahkan dengan pejabat cukai wilayah anda atau Agensi Cukai Negara (nta.go.jp) atau akauntan cukai bertauliah.

Anda failkan cukai pada musim bunga, berasa lega—kemudian pada Ogos tiba "notis bayaran cukai perniagaan individu". Ramai freelancer dan pemilik tunggal di Jepun tidak pernah dengar pun cukai ini. Panduan ini menerangkan siapa bayar, berapa dan bila, dengan contoh kiraan.

Apa itu cukai perniagaan individu?

Ia cukai tempatan yang dikenakan oleh wilayah anda ke atas mereka yang menjalankan perniagaan tertentu, berasingan daripada cukai pendapatan negara dan dibayar kepada pejabat cukai wilayah.

Penting: jika anda telah memfailkan penyata cukai negara, biasanya anda tidak perlu memfailkan berasingan untuk cukai perniagaan. Data dikongsi dengan wilayah, cukai dikira automatik, dan notis dihantar sekitar Ogos. Hanya mereka yang berniaga tetapi tidak memfailkan penyata (sesetengah kes kerja sampingan) mungkin perlu memfailkan berasingan.

Siapa bayar? 70 jenis perniagaan berkanun dan kadar

Hanya 70 jenis perniagaan berkanun yang ditetapkan Akta Cukai Tempatan dikenakan cukai, dibahagikan tiga kategori dengan kadar 3% hingga 5%.

• Kategori 1 (37 jenis, 5%): runcit, restoran, sewa hartanah, pembuatan, pengangkutan, kontrak, pengiklanan dan lain-lain — majoriti perniagaan.
• Kategori 2 (3 jenis, 4%): penternakan, perikanan, pembuatan arang.
• Kategori 3 (30 jenis, kebanyakannya 5%): perubatan, profesional berlesen (peguam, akauntan cukai), reka bentuk, perundingan, kecantikan. Urut/akupunktur dan tukang ladam kuda dikenakan 3%.

Perkara utama: perniagaan di luar 70 jenis tidak dikenakan cukai. Contohnya penulisan tulen (penulis, pengarang) dan seni halus biasanya dikecualikan, manakala kerja reka bentuk dan kontrak pembangunan perisian boleh dikenakan cukai. Kategori anda ditentukan oleh pejabat cukai wilayah.

Cara mengira: empat langkah

1. Cari pendapatan perniagaan: hasil tahunan tolak perbelanjaan yang dibenarkan.
2. Tambah semula potongan khas penyata biru: walaupun anda tuntut sehingga 650,000 yen untuk cukai pendapatan, ia tidak boleh digunakan di sini, jadi tambah semula.
3. Tolak potongan: kerugian dibawa ke hadapan dan potongan pemilik perniagaan 2.9 juta yen (dikira ikut bulan jika mula/tutup pertengahan tahun).
4. Kenakan kadar: darab baki dengan kadar jenis perniagaan (3-5%).

Dalam formula: cukai = (pendapatan perniagaan + potongan penyata biru − potongan lain − 2.9 juta yen) × kadar. Disebabkan potongan 2.9 juta yen, pendapatan tahunan kira-kira 2.9 juta yen atau kurang tidak dikenakan cukai.

Contoh kiraan

Contoh 1 — Pereka web (Kategori 3, 5%), pendapatan 4 juta yen. Tanpa potongan biru: 4,000,000 − 2,900,000 = 1,100,000; × 5% = 55,000 yen.

Contoh 2 — Pemilik restoran (Kategori 1, 5%), pendapatan 3 juta selepas potongan biru 650,000. Tambah semula: 3,000,000 + 650,000 = 3,650,000; tolak 2.9 juta = 750,000; × 5% = 37,500 yen.

Penambahan semula potongan biru ialah perbezaan besar berbanding cukai pendapatan. Anggarkan pendapatan dahulu dengan kalkulator cukai pendapatan kami.

Jadual bayaran dan tuntutan perbelanjaan

Notis tiba dari wilayah sekitar Ogos, biasanya dalam dua ansuran: hujung Ogos dan hujung November (berbeza ikut wilayah). Bayaran boleh melalui bank, kedai serbaneka, debit terus dan telefon pintar.

Berita baik: cukai perniagaan individu boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan ("cukai dan duti"). Tidak seperti cukai pendapatan dan cukai penduduk, ia berkaitan perniagaan, jadi boleh dituntut pada tahun dibayar dan turut mengurangkan cukai tahun depan (lihat NTA Tax Answer No.2210).

Tabiat resit yang baik elak bayar lebih

Oleh sebab cukai meningkat dengan pendapatan, merekod setiap perbelanjaan sah ialah pertahanan terbaik. Perbelanjaan terlepas menaikkan cukai pendapatan, cukai penduduk dan cukai perniagaan serentak.

Dengan Denpyo, anda cuma foto resit atau invois dan AI mengekstrak tarikh, jumlah, kategori perbelanjaan dan pecahan cukai penggunaan secara automatik, malah memaparkan anggaran penjimatan cukai semasa mengimbas. Cuba penganggar penjimatan cukai atau penyemak perbelanjaan kami.

Ringkasan

Cukai perniagaan individu ialah cukai wilayah ke atas 70 jenis perniagaan berkanun, pada 3-5% selepas potongan pemilik perniagaan 2.9 juta yen. Jika anda telah memfailkan penyata, tiada failan berasingan diperlukan; notis tiba sekitar Ogos dan dibayar dalam dua ansuran (hujung Ogos dan hujung November), dan jumlah yang dibayar boleh ditolak cukai. Rekod setiap perbelanjaan dari musim failan supaya notis Ogos tidak mengejutkan anda.