Jepun: aset kecil naik kepada kurang ¥400,000 (2026)

Artikel ini ialah maklumat umum, bukan nasihat cukai individu. Sama ada pengecualian aset susut nilai bernilai kecil terpakai bagi keadaan anda, sila sahkan dengan panduan terkini Agensi Cukai Negara Jepun (NTA) dan rujuk profesional cukai berlesen.

Pernah membeli komputer riba, kamera atau peralatan kerja dan berharap dapat menolak keseluruhan kos sekali gus? Bagi pekerja bebas, pemilik tunggal dan perniagaan kecil di Jepun, pengecualian aset susut nilai bernilai kecil membenarkan tepat perkara itu. Di bawah pembaharuan cukai tahun fiskal 2026 (Reiwa 8), harga perolehan yang layak dinaikkan daripada kurang ¥300,000 kepada kurang ¥400,000, dan langkah ini dilanjutkan tiga tahun lagi. Berikut apa yang berubah, siapa layak dan berapa banyak cukai dapat dijimatkan.

Apa itu pengecualian ini

Lazimnya, peralatan berharga ¥100,000 atau lebih dianggap aset tetap dan disusutnilaikan sedikit demi sedikit sepanjang hayat gunanya. Komputer riba dengan hayat empat tahun tidak boleh ditolak sepenuhnya pada tahun pembelian.

Pengecualian ini (Perkara 28-2 Akta Langkah Khas Percukaian bagi individu; Perkara 67-5 bagi syarikat) membenarkan perniagaan kecil pemfailan "borang biru", termasuk pemilik tunggal, menolak harga penuh pada tahun perolehan. Mempercepat perbelanjaan mengurangkan pendapatan bercukai pada tahun untung, lalu menurunkan cukai pendapatan, cukai pemastautin dan caruman insurans kesihatan negara.

Apa yang berubah dalam pembaharuan 2026

Had dinaikkan kepada kurang ¥400,000: dahulu kurang ¥300,000. Peralatan dalam lingkungan ¥300,000 kini boleh ditolak sekali gus.
Dilanjutkan tiga tahun: tarikh akhir beralih daripada 31 Mac 2026 kepada 31 Mac 2029.
Had bergantung pada tarikh beli: aset diperoleh pada atau selepas 1 April 2026 guna garisan "kurang ¥400,000"; sebelum itu kekal "kurang ¥300,000". Walau dalam 2026, beli pada Mac berbanding April dinilai berbeza.
Had pekerja diturunkan kepada 400: bagi perolehan dari 1 April 2026, had jatuh daripada 500 kepada 400. Jarang menjejaskan pekerja bebas atau perniagaan mikro.

Perubahan ini terkandung dalam Rangka Pembaharuan Cukai 2026 Kementerian Kewangan dan panduan Agensi PKS.

Syarat untuk menggunakan pengecualian

Mesti memfailkan borang biru: pemfail borang putih tidak boleh guna.
Harga belian kurang ¥400,000: dinilai tanpa atau termasuk cukai mengikut kaedah perakaunan cukai penggunaan anda.
Diperoleh dan digunakan untuk perniagaan dalam tahun itu: membeli sahaja tidak memadai; mesti benar-benar digunakan untuk kerja.
Had tahunan ¥3,000,000: lebihan kembali kepada susut nilai biasa.
Lampirkan butiran pada penyata: senaraikan aset dalam jadual susut nilai penyata borang biru dan catat "措法28の2" pada ruangan catatan.

Contoh pengiraan

Andai A, penyunting video bebas, membeli komputer riba ¥380,000 pada Jun 2026. Kerana kurang ¥400,000, ia layak.

Menggunakan pengecualian: keseluruhan ¥380,000 ditolak dalam 2026. Pada kadar cukai gabungan kira-kira 20%, itu lebih kurang ¥76,000 penjimatan cukai.
Susut nilai biasa: diagih empat tahun, dengan potongan separa pada tahun pertama. Manfaatnya tersebar.

Kamera kerja ¥350,000 atau set meja ¥280,000 juga boleh ditolak penuh pada tahun beli, asalkan dalam had tahunan ¥3 juta. Menumpukan pembelian peralatan pada tahun untung tinggi menggandakan kesannya. Untuk menganggar penjimatan anda, cuba penganggar penjimatan cukai.

Perbandingan dengan aset lebih mahal

Aset ¥400,000 atau lebih kembali kepada susut nilai biasa. Barang ¥100,000 hingga kurang ¥200,000 turut ada pilihan "aset susut nilai sekali gus" (hapus kira tiga tahun). Mana lebih baik bergantung pada keuntungan anda; jika ragu, guna penyemak perbelanjaan dan rujuk profesional.

Resit dan simpan kira ialah kuncinya

Untuk menggunakan pengecualian dengan yakin, simpan bukti yang menunjukkan harga, tarikh beli dan tarikh mula guna (resit dan invois). Di bawah Undang-undang Simpan Kira Elektronik Jepun, invois diterima secara elektronik mesti disimpan secara elektronik, manakala resit kertas boleh disimpan melalui storan imbasan.

Alat seperti Denpyo membolehkan anda menangkap gambar resit sebaik membeli peralatan; AI membaca tarikh, jumlah dan kategori perbelanjaan secara automatik dan membantu menanda sama ada ia aset tetap atau aset bernilai kecil. Ini menghapuskan kelam-kabut hujung tahun dan memudahkan mengawal had ¥3 juta. Merekod setiap perbelanjaan, pada hakikatnya, ialah menangkap setiap sen penjimatan.

Ringkasan

Pembaharuan 2026 meluaskan pengecualian kepada kurang ¥400,000, berkuat kuasa sehingga 31 Mac 2029. Peralatan dalam lingkungan ¥300,000 yang diperoleh pada atau selepas 1 April 2026 kini boleh ditolak sekali gus — berita baik bagi perniagaan yang melabur dalam peralatan. Ingat tiga tonggak: borang biru, had tahunan ¥3 juta dan ambang ikut tarikh beli; digitalkan resit dari semasa ke semasa; dan sentiasa sahkan layanan semasa dengan NTA.