Elaun Modal di Singapura: Menuntut Peralatan sebagai Freelancer (2026)

Penafian: Artikel ini maklumat umum sehingga Jun 2026 dan bukan nasihat cukai. Peraturan elaun modal ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS) dan boleh berubah. Sahkan peraturan semasa dan kelayakan anda dengan IRAS (iras.gov.sg) atau profesional cukai bertauliah.

Anda beli komputer riba S$2,500, kamera S$1,200, atau meja dan kerusi untuk studio di rumah. Sudah tentu anda mahu menolak kosnya — tetapi semasa memfailkan, anda dapati ia tidak boleh dimasukkan terus ke dalam perbelanjaan perniagaan biasa. Singapura menganggap peralatan sebagai aset modal, dan anda menuntut semula kosnya dari semasa ke semasa (kadangkala dalam setahun) melalui elaun modal. Panduan ini menerangkan cara ia berfungsi untuk individu bekerja sendiri dan freelancer.

Perbelanjaan vs elaun modal: apa bezanya?

Kos harian — langganan perisian, pengangkutan, alat tulis, internet — ialah perbelanjaan hasil, ditolak penuh pada tahun ia berlaku. Peralatan yang bertahan lebih setahun (komputer, mesin, perabot, kelengkapan) dianggap aset modal. Anda tidak boleh tolak jumlah penuh serta-merta; sebaliknya menuntut elaun modal atas kos layak. Berita baik: jumlah potongan tetap sama, cuma masanya berbeza, dan ada beberapa pilihan untuk menuntut dengan cepat.

Tiga cara menuntut (Seksyen 19 dan 19A)

Akta Cukai Pendapatan Singapura memberi pilihan kaedah bagi loji dan jentera yang digunakan dalam perniagaan anda:

• Sepanjang hayat aset (Seksyen 19): agihkan elaun sepanjang hayat ditetapkan (contoh 5, 6, 8, 12 atau 16 tahun), dengan elaun permulaan dan elaun tahunan.
• Selama tiga tahun (Seksyen 19A): tuntut satu pertiga kos setiap tahun selama tiga tahun berturut-turut — mudah dan popular.
• Dalam setahun (Seksyen 19A): tuntutan penuh 100% pada tahun pembelian untuk komputer, peralatan automasi yang ditetapkan (termasuk komputer riba, pencetak dan banyak item berkaitan perisian) dan aset ditetapkan lain.

Bagi freelancer yang membeli komputer riba, tuntutan setahun biasanya paling munasabah: anda tolak seluruh kos daripada pendapatan perniagaan pada tahun sama. Anda pilih kaedah bagi setiap aset, jadi boleh digabungkan.

Peraturan aset bernilai rendah S$5,000

Ada jalan pintas lebih mudah untuk barang murah. Di bawah Seksyen 19A, anda boleh menuntut penuh dalam setahun bagi mana-mana aset bernilai rendah yang berharga tidak melebihi S$5,000 setiap satu, asalkan jumlah semua aset bernilai rendah itu tidak melebihi S$30,000 dalam Tahun Taksiran tersebut. Ini merangkumi kebanyakan kelengkapan freelancer: kamera S$1,200, monitor S$900, kerusi S$600, mikrofon S$400 — setiap satu di bawah S$5,000, semua boleh dituntut pada tahun pembelian.

Jika pembelian bernilai rendah anda melebihi had S$30,000 dalam setahun, aset lebihan dituntut melalui kaedah elaun modal biasa (tiga tahun atau hayat aset). Baca butiran rasmi di halaman Elaun Modal IRAS.

Apa yang layak — dan tidak

Elaun modal terpakai untuk loji dan jentera yang digunakan dalam perniagaan: komputer dan komputer riba, kamera dan peralatan rakaman, perabot dan kelengkapan pejabat, alat dan jentera. Ia tidak terpakai untuk kos hartanah itu sendiri, pengubahsuaian kediaman yang tiada kaitan perniagaan, kereta persendirian (plat S) atau barang kegunaan peribadi. Jika aset digunakan sebahagian untuk tujuan peribadi, anda hanya boleh menuntut bahagian kegunaan perniagaan. Sebagai individu bekerja sendiri, anda menuntut elaun ini terhadap pendapatan perniagaan dalam borang cukai pendapatan individu.

Contoh kiraan

Priya seorang penggambar video freelance. Pada satu tahun dia membeli komputer riba S$2,800, kamera S$1,500 dan tripod S$700 — S$5,000 keseluruhan, setiap item di bawah had S$5,000 dan jauh dalam had S$30,000.

Menggunakan peraturan aset bernilai rendah, dia menuntut S$5,000 penuh sebagai elaun modal pada tahun itu, mengurangkan pendapatan boleh dicukai sebanyak S$5,000. Jika kadar cukai marginalnya 11.5%, itu kira-kira S$575 cukai kurang — untuk pembelian yang dia akan buat juga. Anggarkan kesan pada cukai anda dengan kalkulator cukai pendapatan kami.

Mengapa rekod menentukan tuntutan

Untuk menuntut elaun modal, anda perlu tunjukkan apa yang dibeli, bila dan berapa — dan IRAS menghendaki individu bekerja sendiri menyimpan rekod selama lima tahun. Resit terma kamera yang pudar, hilang dua tahun sebelum pertanyaan IRAS, boleh merugikan anda seluruh elaun.

Di sinilah Denpyo membantu. Foto resit atau invois cukai pada saat anda membeli peralatan, dan AI menangkap tarikh, jumlah, vendor dan kategori, menyimpan salinan digital kemas yang tidak pudar. Apabila musim failan tiba, anda mempunyai senarai teratur setiap aset untuk diserahkan kepada akauntan. Cuba penyemak perbelanjaan untuk lihat pembelian mana boleh dituntut, dan penganggar penjimatan cukai untuk mengukur kesannya.

Ringkasan

Di Singapura, peralatan perniagaan bukan perbelanjaan biasa — ia aset modal yang dituntut melalui elaun modal. Anda boleh agihkan tuntutan sepanjang hayat aset (Seksyen 19), selama tiga tahun (Seksyen 19A), atau tuntutan setahun untuk komputer dan peralatan automasi yang ditetapkan. Paling baik, aset bernilai rendah berharga S$5,000 atau kurang setiap satu (had S$30,000 setiap Tahun Taksiran) boleh dituntut penuh pada tahun pembelian. Simpan setiap resit dan invois cukai selama lima tahun, dan pembelian peralatan anda boleh mengurangkan cukai dengan ketara.